经营类资产管护运营制度

PAGE经营类资产管护运营制度一、总则（一）目的为加强公司经营类资产的管护与运营，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，实现资产的保值增值，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有经营类资产的管护、运营活动，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产等。（三）基本原则1.安全第一原则：确保经营类资产的安全，防止资产损失、损坏。2.效益优先原则：充分发挥资产的使用效能，提高资产运营效益。3.规范管理原则：严格按照法律法规和公司规定，规范资产管护与运营行为。4.责任明确原则：明确资产管护与运营各环节的责任主体，确保责任落实到人。二、资产分类与登记（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备（含电子设备）、运输工具、办公家具等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.流动资产：指企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（二）资产登记1.建立资产台账：财务部门负责建立公司统一的经营类资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点等信息。2.资产卡片管理：对每项固定资产建立资产卡片，详细记录资产的基本信息、使用状况、维修保养记录等，并粘贴在资产实物上，以便识别和管理。3.定期清查盘点：每年至少组织一次全面的资产清查盘点工作，由财务部门牵头，各使用部门配合，对资产的数量、质量、使用状况等进行核对和清查，确保账实相符。清查盘点结果应形成报告，报公司管理层审核。三、资产管护（一）固定资产管护1.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保资产的安全、完整。按照操作规程正确使用固定资产，定期进行维护保养，延长资产使用寿命。发现固定资产损坏、丢失等情况，应及时报告，并协助相关部门进行调查处理。2.维修保养管理制定固定资产维修保养计划，明确维修保养的内容、周期、责任人等。对于一般性维修保养，由使用部门自行组织实施；对于重大维修保养项目，应报经公司批准后，委托专业维修机构进行维修。建立固定资产维修保养记录，详细记录维修保养的时间、内容、费用等信息。3.资产处置管理固定资产达到报废条件或因其他原因需要处置时，由使用部门提出申请，填写《固定资产处置申请表》，注明处置原因、资产名称、型号、规格、购置日期、账面价值等信息。财务部门会同相关部门对申请处置的固定资产进行鉴定、评估，提出处置意见，报公司管理层审批。固定资产处置应按照公开、公正、公平的原则进行，可采用拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，处置收入应及时足额上缴公司财务。（二）无形资产管护1.产权管理加强无形资产产权保护意识，及时申请专利、商标、著作权等知识产权，确保公司无形资产的合法权益。建立无形资产产权登记制度，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、有效期、使用范围等信息。2.使用管理明确无形资产的使用部门和使用权限，规范使用流程，防止无形资产的滥用和泄露。对于涉及商业秘密、技术秘密等重要无形资产，应与使用人员签订保密协议，加强保密管理。3.评估与减值测试定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况，为公司决策提供依据。按照会计准则的要求，对无形资产进行减值测试，如发现减值迹象，应及时计提减值准备。（三）流动资产管护1.货币资金管理严格执行国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。规范银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项应及时采取有效措施进行追讨，减少坏账损失。财务部门应定期对应收及预付款项进行账龄分析，对可能发生的坏账及时计提坏账准备。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。四、资产运营（一）资产出租与出借1.出租出借审批公司经营类资产如需出租或出借，由使用部门提出申请，填写《资产出租出借申请表》，注明资产名称、型号、规格、数量、出租出借期限、用途、租金或出借费用等信息。财务部门会同相关部门对申请出租出借的资产进行评估，提出评估意见，报公司管理层审批。资产出租出借应签订书面合同，明确双方的权利义务、租金或出借费用、租赁期限、资产维护责任等内容。2.租金与费用管理加强对资产出租出借租金或出借费用的管理，确保租金或出借费用及时足额收取。租金收入应按照公司财务制度的规定进行核算和管理，及时入账。（二）资产投资1.投资决策公司进行资产投资应遵循谨慎性原则，充分考虑投资风险和收益。投资项目应进行可行性研究和论证，由相关部门编制投资可行性报告，报公司管理层审批。投资决策应集体审议，确保决策的科学性和公正性。2.投资管理设立专门的投资管理部门或岗位，负责对投资项目进行跟踪管理和监督，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况。建立投资项目风险预警机制，对可能出现的风险及时进行评估和预警，采取有效措施防范和化解风险。定期对投资项目进行绩效评价，评估投资项目的经济效益和社会效益，为公司投资决策提供参考。（三）资产处置收益管理1.收益核算的资产处置收入应按照公司财务制度的规定进行核算，准确记录处置收入的金额、来源、处置资产的账面价值等信息。资产处置收益应扣除相关税费和处置费用后，确认为公司的净收益。2.收益分配资产处置净收益应按照公司规定进行分配，可用于补充公司流动资金、扩大生产经营、偿还债务等。收益分配方案应报公司管理层审批后实施。五、监督与考核（一）监督检查1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对经营类资产管护与运营情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产账实相符情况、资产运营效益情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务监督：财务部门加强对经营类资产财务核算的监督，确保资产账务处理的准确性和合规性，定期对资产财务报表进行审核分析，为公司管理层提供决策支持。3.日常监督：各部门应加强对本部门经营类资产的日常监督管理，发现问题及时报告并处理，并配合公司内部审计部门和财务部门的监督检查工作。（二）考核评价1.建立考核指标体系：制定经营类资产管护与运营考核评价指标体系，包括资产安全率、资产完好率、资产利用率、资产收益率等指标，对各部门资产管护与运营工作进行量化考核。2.定期考核评价：每年定期对各部门经营类资产管护与运营情况进行考核评价，根据考核结果进行排名，并将考核结果与部门绩效挂