橱柜加工厂财务制度

PAGE橱柜加工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范橱柜加工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障工厂持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于橱柜加工厂及其所属各部门、车间、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，会计凭证、账簿、报表等应符合财务会计准则和相关规定。4.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为管理层决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现工厂价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责工厂财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.参与工厂预算编制、执行和控制，进行成本核算与控制，加强资产管理。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划，维护与税务机关的良好关系。6.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度，确保财务工作规范、有序。负责财务预算、财务分析、资金管理、成本控制等工作，为管理层提供决策支持。协调与税务机关、银行、审计机构等外部单位的关系，维护工厂良好的财务形象。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计按照国家财务会计准则和工厂财务制度，进行财务核算，编制会计凭证和账簿。负责财务报表的编制、报送和分析，及时提供准确的财务信息。负责税务申报、缴纳和税务资料的整理归档，进行税务筹划，合理降低税负。协助财务经理进行成本核算与控制，参与预算编制和执行分析。负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务资料的安全和完整。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。负责现金日记账、银行存款日记账的登记和核对，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计进行财务核算，提供相关财务数据和资料。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，确保及时、准确。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和橱柜加工厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，如实反映工厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报管理层审批。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析存在的问题及原因，并提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同签订后，应及时将借款资金足额存入银行账户，并按照借款合同约定的用途使用资金，按时偿还借款本息。3.如需进行股权融资或债券融资等其他融资方式，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动合法、合规、有效。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据工厂年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。资金支出应按照审批权限履行审批手续，未经审批不得支出。3.加强资金支付管理，对于金额较大的资金支出，应实行银行转账支付；对于小额现金支出，应严格按照现金管理规定办理。资金支付时，应审核相关凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支付安全。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。对于闲置资金，应根据市场情况进行合理投资，确保资金保值增值。（三）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金收支情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。对于异常资金收支情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.定期进行资金盘点，确保库存现金、有价证券等资产的安全。盘点结果应形成书面报告，如有差异，应及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。橱柜加工厂的成本核算对象主要包括各类橱柜产品。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成橱柜产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事橱柜产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指为生产橱柜产品而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。3.采用品种法进行成本计算，按照产品品种归集和分配生产费用，计算产品成本。成本计算应做到准确、及时，为成本控制和定价决策提供依据。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，根据工厂年度经营计划和财务状况，编制年度费用预算。费用预算应包括管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算等内容。2.严格按照费用预算控制费用支出，确保费用支出的合理性和计划性。费用支出应按照审批权限履行审批手续，未经审批不得支出。3.加强费用分析和控制，定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中存在的问题及原因，并采取相应的措施进行改进。对于超预算的费用支出，应严格履行审批程序，并说明原因。4.优化费用结构，降低不必要的费用支出。加强对各项费用的管理和监督，提高费用使用效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成书面报告，并对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。5.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应按照规定的审批程序办理。（二）流动资产（存货）管理1.建立存货管理制度。存货包括原材料、在产品、产成品等。2.存货应按照取得时的实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用；其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。3.采用永续盘存制进行存货核算，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。清查盘点结果应形成书面报告，并对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。4.加强存货库存管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。建立存货预警机制，及时对存货库存情况进行分析和预警，采取相应的措施进行调整。5.存货发出时，按照先进先出法、加权平均法等方法确定其实际成本。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。税务申报应做到数据准确、资料完整、报送及时。2.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、纳税凭证、税务审计报告等税务相关资料。税务档案应按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保工厂税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，应及时向管理层报告，并咨询税务顾问的意见。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合工厂的经营活动、财务状况和税收政策进行，确保筹划方案具有可行性和有效性。2.定期对税务筹划方案进行评估和调整，根据税收政策变化和工厂经营情况的变化，及时优化税务筹划方案，提高税务筹划效果。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合工厂年度经营计划、市场预测、政策变化等因素进行。预算编制应做到全面、准确、合理，涵盖工厂的各项收入、成本、费用、资金等方面。3.财务预算编制采用自上而下、自下而上相结合的方式，由各部门根据工厂年度经营目标和本部门实际情况编制本部门预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门对各部门预算草案进行综合平衡后，编制工厂年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行与控制1.财务预算经管理层审批后，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，并采取相应的措施进行调整。3.加强预算调整管理，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应确保调整后的预算仍然符合工厂的经营目标和财务状况。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告，报管理层审批。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门进行奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚，并要求其提出改进措施，确保下一年度预算执行情况得到改善。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用管理、资产管理、税务管理、预算管理等各个方面，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，形成相互制约、相互监督机制。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。（二）内部控制执行与监督1.严格按照财务内部控制制度执行各项财务业务，确保制度的有效实施。财务人员应熟悉和掌握内部控制制度的各项规定，并在工作中认真执行。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和审计，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。对于违反内部控制制度的行为，应严肃处理，并追究相关人员的责任。3.根据内部控制评价和审计结果，及时完善财务内部控制制度，不断提高内部控制水平。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务预算资料、财务分析报告、合同协议、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表、税务资料等应按年度分类整理归档。2.档案整理应做到分类清晰、编号准确、装订整齐，确保档案资料的完整性和规范性。档案整理完成后，应及时移交档案管理人员进行归档保管。（三）档案保管与查阅1.档案管理人员应妥善保管财务档案，建立档案保管台账，记录档案的名称、数量、存放地点、保管期限等信息。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表等其他档案保管期限为10年或永久保存。2.严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得查阅财务档案。因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，由档案管理人员陪同查阅，并做好查阅记录。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏档案资料