非营运性财务制度

PAGE非营运性财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本单位各项工作的顺利开展，维护本单位及相关利益者的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《事业单位财务规则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合本单位实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.准确性原则：各项财务规定和核算方法应准确无误，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责统一管理本单位的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映本单位的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.本单位实行全面预算管理制度，每年应根据国家有关政策、本单位发展战略和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据本部门的工作任务和目标提出预算建议，财务部门进行审核、汇总，形成本单位年度预算草案，报经本单位管理层审批后执行。3.预算编制应充分考虑本单位的收入、成本、费用等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。同时，应预留一定的弹性空间，以应对预算执行过程中的不确定性因素。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向本单位管理层报告预算执行情况。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、本单位发展战略调整等重大因素影响预算执行时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报本单位管理层审批。3.预算调整方案应明确调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制情况等方面。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚。3.财务部门应定期对预算考核情况进行总结分析，为改进预算管理工作提供依据。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，但应按照规定的收费项目和标准进行核算。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.严格按照国家有关规定和本单位的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据的领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应专人负责，妥善保管，防止丢失、被盗。五、支出管理（一）支出分类本单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指本单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指本单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批权限1.本单位应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批；重大支出或特殊支出应报本单位管理层集体研究决定。3.审批人应严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批，不得越权审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明报销日期、报销事由、金额、附件张数等内容，并由经办人签字、部门负责人审核、财务部门复核、审批人审批。3.严格执行费用报销标准，不得超标准报销费用。对超标准报销的费用，财务部门不予报销。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照国家有关规定和本单位的相关制度执行。（四）支出控制措施1.建立支出预算控制制度，严格按照预算安排支出，确保支出不突破预算。2.加强对支出的审核和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。3.优化支出结构，提高资金使用效益，合理安排各项支出，避免不必要的开支。六、资产管理（一）资产分类本单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指本单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照本单位的发展需要和预算安排进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产和无形资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和无形资产台账。3.对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究供应商的责任。（四）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产的安全完整和合理使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护本单位的知识产权，防止无形资产的流失。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和本单位的相关制度进行，包括出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应履行审批程序，经批准后进行处置。处置资产应按照规定的方式进行，确保资产处置的公开、公平、公正。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。七、负债管理（一）负债分类本单位的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低负债成本。3.加强对负债的管理和监督，确保按时足额偿还债务。（三）借款管理1.本单位如需借款，应按照规定的程序报经批准。借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等内容。2.严格按照借款合同约定使用借款，不得擅自改变借款用途。3.加强对借款的核算和管理，及时记录借款的借入、使用和偿还情况。（四）应付账款管理1.加强对应付账款的管理，及时清理应付账款，确保按时足额支付。2.对应付账款应进行明细核算，定期与供应商核对账目，发现问题及时解决。（五）其他负债管理1.对其他负债应按照相关规定进行管理，确保负债的合规性和合理性。2.加强对负债的风险评估和监测，及时发现和化解负债风险。八、成本费用管理（一）成本费用分类本单位的成本费用分为业务活动成本、管理费用和其他费用。业务活动成本是指本单位为实现其业务活动目标、开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项费用；管理费用是指本单位为组织和管理业务活动所发生的各项费用；其他费用是指本单位除业务活动成本、管理费用以外的各项费用。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，严格按照预算控制成本费用支出。2.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.优化业务流程，提高工作效率，降低业务活动成本。4.加强对管理费用的控制，严格执行费用报销标准，减少不必要的开支。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本单位应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经本单位管理层审核，并加盖单位公章后对外报送。（二）财务分析1.定期对本单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行财务分析，为决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对本单位的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行分析评价。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果以及相关建议等内容，为管理层提供全面、准确的财务信息。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行