兰州市检察机关财务制度

PAGE兰州市检察机关财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范兰州市检察机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障检察工作的顺利开展，确保各项检察职能的有效履行。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《检察机关财务管理办法》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于兰州市各级检察机关及其所属事业单位。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖检察机关财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.预算管理原则坚持量入为出、收支平衡的原则，实行全面预算管理，强化预算约束。5.绩效导向原则注重资金使用效益，加强绩效评价，提高财政资金的使用效率和效果。二、财务管理体制（一）财务机构设置兰州市检察机关应单独设置财务机构，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度。组织编制和执行单位预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财务机构的设置和财务人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。协助单位负责人对本单位的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与对外签订经济合同、协议等，对财务收支和经济活动的合法性、合理性进行审查监督。负责本单位财务会计报告的审核和报送工作，保证财务会计报告的真实、完整。负责本单位财务印章的保管和使用，严格按照规定程序办理印章使用手续。负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。完成单位领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济业务事项进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。负责编制本单位的财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为单位领导提供决策依据。负责本单位财务收支的核算和管理，严格执行财务收支审批制度，确保财务收支合规、合理。负责本单位固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责本单位会计档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限移交档案管理部门。协助财务负责人做好其他财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序办理现金收付业务，对收付款凭证进行审核，确保手续完备、数字准确。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告财务负责人。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。完成领导交办的其他出纳工作任务。（三）财务审批权限1.日常费用审批单项金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。单项金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报分管检察长审批。单项金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，经分管检察长审核，报检察长审批。2.专项经费审批专项经费支出应按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。金额较小的专项经费支出，由财务负责人审批；金额较大的专项经费支出，经财务负责人审核后，报分管检察长审批；重大专项经费支出，经分管检察长审核后，报检察长审批。3.固定资产购置审批购置固定资产应提前编制预算，按照规定程序进行审批。单项金额在[X]元以下的固定资产购置，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。单项金额在[X]元至[X]元之间的固定资产购置，由部门负责人审核签字后，报分管检察长审批。单项金额在[X]元以上的固定资产购置，由部门负责人审核签字后，经分管检察长审核，报检察长审批。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。完整性原则：涵盖单位全部收支。准确性原则：依据充分，数据准确。合理性原则：收支安排合理，符合实际情况。绩效性原则：注重资金使用效益。2.预算编制方法收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度工作计划和相关政策，合理预计各项收入。支出预算编制：按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出根据人员编制、定额标准等因素确定；项目支出根据检察业务工作需要和财力可能，按照轻重缓急进行排序，优先保障重点项目。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定擅自调整预算、超预算支出等行为进行严肃处理。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、检察工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行。2.由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后，报单位领导班子审议。3.单位领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围兰州市检察机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围和标准取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度，确保收入票据的安全和规范使用。3.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.各项收入应按照收入来源和性质进行明细核算，便于财务分析和管理。五、支出管理（一）支出范围支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的检察工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，不得超支。3.注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效率。4.严格执行支出审批制度，加强对支出的审核和监督。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放工资、津贴、补贴等人员经费，确保人员工资按时足额发放。加强对社会保险、住房公积金等社会保障缴费的管理，按照规定及时足额缴纳。规范职工福利费、工会经费等支出的管理，严格按照规定标准和范围使用。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格执行审批制度，确保支出合理合规。严格控制公务接待费、公务用车购置及运行费等支出，按照规定标准和程序执行，不得超支。（四）项目支出管理1.项目申报各部门根据检察工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，经单位领导审核后，报上级主管部门和财政部门审批。项目申报应明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等，确保项目申报的科学性和合理性。2.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。加强对项目实施过程的管理和监督，定期对项目进展情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施中存在的问题。严格按照项目预算控制项目支出，确保项目资金专款专用，不得截留、挪用、挤占。3.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目验收报告。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果等。验收合格的项目，方可进行项目结算和财务决算。（五）支出审批与核算1.支出审批各项支出应按照规定的审批权限进行审批，审批人应严格把关，确保支出合法合规、真实合理。支出凭证应具备合法有效的原始凭证，如发票、收据、审批单等，经审核无误后，方可报销。2.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。各项支出应按照支出性质和用途进行明细核算，便于财务分析和管理。六、资产管理（一）资产分类兰州市检察机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入单位预算，按照规定程序进行审批。2.购置资产应进行充分的市场调研，选择性价比高、质量可靠的产品，确保资产购置的合理性和效益性。（三）资产入账1.资产购置后，财务部门应及时按照国家统一的会计制度规定进行账务处理，确保资产入账及时、准确。2.对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。（四）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，确保资产安全、完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（五）资产处置与报废1.资产处置应按照国家有关规定进行，履行审批手续。资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。2.资产报废应按照规定程序进行鉴定和审批，对报废资产进行妥善处理，确保国有资产不流失。七、负债管理（一）负债范围兰州市检察机关的负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举债。确因工作需要举债的，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.加强对应缴款项的管理，及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用、坐支。3.规范暂存款项的管理，对暂存款项应及时清理结算，不得长期挂账。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表（决算表）、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应按照规定程序报送上级主管部门和财政部门，并接受审计监督。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标，如资产负债率、收入增长率、支出增长率、人均开支等，对单位财务运行情况进行分析。3.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为单位领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活