减震器公司财务制度

PAGE减震器公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范减震器公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。负责公司资金管理，合理筹集、分配和使用资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，协助公司领导制定经营策略。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算，及时、准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司固定资产核算和管理，定期进行固定资产清查和盘点，确保固定资产账实相符。负责公司成本核算和管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更，应当按照国家统一的会计制度规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度规定和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应当保持相对稳定，不得随意变更。会计科目的使用应当符合国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求，确保会计信息的准确性和可比性。3.财务核算流程经济业务发生：各部门在开展经济业务活动时，应当及时取得合法、有效的原始凭证，并按照公司财务管理制度的规定进行审核和审批。原始凭证审核：财务部门对取得的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，编制记账凭证。记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应当注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应当做到及时、准确、完整，账账相符、账实相符。财务报表编制：会计人员定期根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。财务报表审核与报送：财务经理对编制的财务报表进行审核，审核无误后，加盖公司公章，并按照规定的时间和要求报送公司领导、股东及相关部门。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据公司年度经营计划和财务预算编制本部门的资金预算，并报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门上报的资金预算，结合公司资金状况和经营目标，编制公司年度资金预算，并提交公司管理层审批。公司年度资金预算一经批准，必须严格执行。各部门应当按照资金预算安排使用资金，不得擅自调整或突破预算。财务部门应当定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司在筹集资金时，应当遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集的成本合理、风险可控。公司应当与银行等金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融市场动态和融资政策变化，为公司筹集资金提供有利条件。公司筹集的资金应当按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.资金使用管理公司资金使用应当遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行审批。审批流程包括部门申请、财务审核、领导审批等环节。公司资金使用应当严格按照预算安排执行，不得超预算使用资金。确需调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。公司资金支付应当通过银行转账等方式进行，不得使用现金支付。特殊情况下需要使用现金支付的，应当按照公司现金管理制度的规定进行审批和支付。公司应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、合理、有效。4.资金结算管理公司应当建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。公司资金结算应当通过银行等金融机构进行，不得使用非正规金融机构进行资金结算。公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。公司应当建立资金结算台账，详细记录资金结算的日期、金额、对方单位等信息，以便于查询和核对。五、资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等管理流程。固定资产购置应当按照公司预算和审批程序进行，购置前应当进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合公司经营发展需要，且价格合理。固定资产验收应当由相关部门和人员共同进行，验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等，确保固定资产符合合同要求和公司使用标准。固定资产折旧应当按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产维修应当按照公司维修管理制度的规定进行，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。固定资产处置应当按照公司处置管理制度的规定进行，处置前应当进行评估，确定处置价格，处置收入应当及时足额入账。2.流动资产（存货）管理公司流动资产主要包括存货，存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司应当建立健全存货管理制度，明确存货的采购计划、验收、入库、保管、发出、盘点等管理流程。存货采购计划应当根据公司销售预测和生产计划制定，确保存货数量合理，避免积压或缺货。存货验收应当由相关部门和人员共同进行，验收内容包括存货的数量、规格、型号、质量、价格等，确保存货符合合同要求和公司使用标准。存货入库应当及时办理入库手续，填写入库单，注明存货的名称、数量、规格、型号、入库日期等信息，并由仓库管理人员签字确认。存货保管应当按照存货的特性和保管要求进行分类存放，确保存货安全完整，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。存货发出应当按照公司销售发货单或生产领料单进行，严格执行审批制度，确保存货发出的真实性、准确性和合理性。公司应当定期对存货进行盘点，盘点结果应当与账面记录进行核对，如发现账实不符，应当及时查明原因，并进行相应的账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应当以实际发生的经济业务为依据，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类与核算公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本：是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应当按照产品品种或批次进行核算，并按照规定的成本计算方法计算产品成本。销售费用：是指公司在销售产品过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、销售人员薪酬等。销售费用应当按照费用项目进行核算，并在发生时直接计入当期损益。管理费用：是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应当按照费用项目进行核算，并在发生时直接计入当期损益。财务费用：是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应当按照费用项目进行核算，并在发生时直接计入当期损益。3.成本费用控制公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、审批管理等，确保成本费用控制在合理范围内。各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应当定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，提出改进措施和建议。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用公司应当按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求进行利润核算，确保利润数据的真实性、准确性和完整性。2.利润分配公司利润分配应当按照公司章程和国家有关法律法规的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。公司向股东分配利润应当按照股东的持股比例进行分配。公司应当在年度终了后，按照规定的程序进行利润分配，并及时公告利润分配方案。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应当按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应当包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表（股东权益变动表）及其附注。财务报告应当由公司财务部门负责人、公司负责人签字并盖章，并加盖公司公章。公司应当按照规定的时间和要求向公司领导、股东及相关部门报送财务报告，确保财务信息及时、准确、完整地传递。2.财务分析：公司应当定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应当包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析：主要通过流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析公司偿还债务的能力。盈利能力分析：主要通过毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析公司获取利润的能力。营运能力分析：主要通过存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，分析公司资产运营效率。发展能力分析：主要通过营业收入增长率、净利润增长率、总资产增