残联财务制度

PAGE残联财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范残联财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，更好地为残疾人服务。（二）适用范围本制度适用于残联机关及所属各事业单位、社会团体等组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖残联所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，账目清晰，报表真实可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益最大化。6.公开性原则：定期公开财务信息，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置残联应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责残联财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。监督财务收支活动，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、审计等部门的关系，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，确保票据的安全和正确使用。定期核对账目，做到账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务决算。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖残联所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则：收支安排合理，确保资金平衡。5.重点性原则：突出重点项目和工作，保障残疾人核心权益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据残联工作计划和业务活动情况，预计各项收入来源，包括财政拨款、社会捐赠、事业收入等。2.支出预算编制：按照职能和事业发展需要，分类编制人员经费、公用经费、项目经费等支出预算。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据项目实施计划和预算安排编制。（三）预算审批与执行1.预算审批：残联财务部门负责编制年度预算草案，经单位领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算执行：严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（四）预算调整1.调整原因：当遇到政策变化、工作任务调整、不可抗力等因素导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序：由相关业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报单位领导班子审批。重大预算调整需报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指残联开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如培训收入、康复服务收入等。3.上级补助收入：从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，按照规定开具和使用票据，确保票据真实、完整、有效。3.收入核算：各项收入应及时足额入账，按照规定进行分类核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：用于特定项目的专项支出，如残疾人康复项目、教育项目、就业项目等。（二）支出审批与控制1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位领导审批；重大支出需经单位领导班子集体研究决定。2.支出控制：严格控制各项支出，确保支出合理、合规。加强预算执行监控，对超预算支出进行严格审核和控制。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务规定，具备发票专用章、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、金额等要素。2.报销审批手续：报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人、财务负责人审核，单位领导审批后，到财务部门办理报销手续。3.报销支付方式：根据实际情况，可采用现金支付、银行转账等方式支付报销款项。（四）专项资金管理1.专项资金设立：专项资金应根据残疾人事业发展需要和项目要求设立，专款专用。2.专项资金使用：按照项目实施方案和预算安排使用专项资金，确保资金用于规定的项目和用途。加强专项资金使用过程监控，定期对项目实施情况和资金使用效益进行检查和评估。3.专项资金核算：对专项资金进行单独核算，建立专项资金台账，详细记录专项资金的收支情况。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，按照规定程序购置资产。购置固定资产应进行可行性论证，纳入单位年度预算。2.资产验收：资产购置后，由相关部门和人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。2.资产保管：加强资产保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对固定资产应建立卡片，记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定程序进行审批，一般资产处置由单位领导审批；重大资产处置需报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入应及时足额上缴财政。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告报送：定期向单位领导、上级主管部门和财政部门报送财务报告，确保财务信息及时、准确传递。（二）财务分析1.分析内容：对残联财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析，包括预算执行情况分析、资产负债分析、收入支出结构分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进财务管理工作的建议和措施，为领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金