富侨保健连锁财务制度

PAGE富侨保健连锁财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范富侨保健连锁的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于富侨保健连锁旗下所有门店及相关职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。制定和执行财务预算，监控预算执行情况。负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。进行成本控制和费用管理，优化资源配置。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。领导财务预算编制、执行和监控工作。协调与其他部门的关系以及与外部金融机构、税务机关等的沟通。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和团队建设。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和装订。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务。负责现金、银行存款日记账的登记和核对。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金盘点和对账工作。严格执行资金管理制度，确保资金安全。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，经审核无误后作为记账依据。记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，确保摘要清晰、科目准确、金额无误。财务凭证应按顺序编号，妥善保管，定期装订成册。4.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照权责发生制原则进行成本核算、费用分摊和损益结转，编制财务报表。四、财务预算制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。预算应具有严肃性和可执行性，一经批准不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，与各部门沟通协调后进行汇总，形成公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应及时报财务经理和总经理审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出意见后报总经理办公会审议，经董事会批准后方可调整。五、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等。对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、风险可控。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。加强资金支付管理审核，对资金支付的真实性、合法性、合理性进行审核。严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行票据管理制度，规范票据的开具、使用、保管和核销。4.资金盘点与清查定期进行资金盘点，确保账实相符。每年至少进行一次全面的资金清查，对清查中发现的问题及时进行处理。六、成本费用管理制度1.成本费用分类成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本包括直接材料、直接人工、制造费用等与提供服务直接相关的成本。销售费用包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。建立成本费用明细台账，详细记录成本费用的发生情况。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。3.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。加强采购管理，降低采购成本。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的费用支出。严格执行费用报销制度，控制费用报销标准和范围。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。根据固定资产的类别和预计使用年限，确定折旧年限和折旧率。固定资产折旧按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置定期进行固定资产清查，每年至少一次，确保账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续，处置收入应及时足额入账。八、存货管理制度1.存货分类与计价存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货成本。2.存货采购建立存货采购计划制度，根据市场需求和库存情况，合理确定采购数量和时间。采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购质量和价格合理。加强采购过程管理，严格执行验收制度，确保存货数量和质量符合要求。3.存货核算与管理按照权责发生制原则进行存货核算，准确记录存货的收发存情况。建立存货明细账，定期进行盘点，确保账实相符。加强存货管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。4.存货盘点定期进行存货盘点，每年至少一次。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析和处理。九、收入管理制度1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，在提供服务并满足收入确认条件时确认收入。收入确认应符合相关会计准则和公司财务制度的规定。2.收入核算与管理建立收入明细台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等。加强收入核算管理，确保收入数据准确、及时。定期对收入情况进行分析，评估收入完成情况和市场变化对收入的影响。3.收款管理制定收款政策，明确收款方式、收款期限等。加强收款管理，及时催收款项，确保资金及时回笼。对逾期未收款的客户，应采取有效措施进行催款，必要时通过法律途径解决。十、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略，充分利用税收优惠政策。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违规行为。十一、财务报告与分析制度1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，符合国家会计准则和公司财务制度的规定。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务报告披露根据公司治理要求和相关法律法规的规定，及时披露财务报告。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保信息公开透明。十二、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高财务管理效率，促进公司实现战略目标。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应公司发展战略和经