学校工会内控财务制度

PAGE学校工会内控财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强学校工会财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障工会工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益，依据国家相关法律法规和工会财务制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校工会各项经费的收支管理活动。（三）基本原则1.遵纪守法原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法依规进行财务活动。2.预算管理原则工会经费收支实行预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排经费，确保工会工作的正常运转。4.民主管理原则充分发扬民主，定期向会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校工会应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责工会财务工作的日常管理。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算应根据国家有关政策法规、工会工作计划和实际需要编制。2.预算编制应坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年度预算执行情况和本年度收入增减因素进行编制；支出预算应根据工会工作任务和财力可能，分轻重缓急进行安排。（二）预算审批1.工会预算草案应经工会委员会讨论通过，并报上级工会备案。2.预算执行过程中，如需调整预算，应按规定程序报经工会委员会和上级工会批准。（三）预算执行1.工会应严格执行预算，按照预算安排使用经费。2.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按规定及时缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的0.5%。2.会费收入应及时足额上缴工会账户，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.学校行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。工会应加强与学校行政的沟通协调，确保拨缴经费及时足额到位。（三）上级工会补助收入1.上级工会根据工作需要和有关规定，对学校工会给予补助。2.上级工会补助收入应专款专用，按照规定的用途使用。（四）其他收入1.学校工会的其他收入包括捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照有关规定进行管理，纳入工会预算统一核算。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出用于开展职工思想政治教育、业务培训等活动的费用。包括聘请师资、购买教材、场地租赁等费用。2.文体活动支出用于开展职工文化体育活动的费用。包括购买器材、服装、奖品，组织比赛、演出等费用。3.宣传活动支出用于开展工会宣传工作的费用。包括制作宣传资料、举办展览、表彰先进等费用。4.其他活动支出用于开展其他职工活动的费用。如职工生日慰问、节日慰问等费用。（二）维权支出1.劳动关系协调支出用于开展劳动法律法规宣传、劳动争议调解等活动的费用。包括聘请法律顾问、举办培训班等费用。2.劳动保护支出用于为职工购买劳动保护用品、防暑降温用品等费用。3.法律援助支出用于为职工提供法律援助的费用。包括聘请律师、支付诉讼费等费用。4.困难职工帮扶支出用于帮扶困难职工的费用。通过开展送温暖活动、金秋助学活动等，帮助困难职工解决生活困难。（三）业务支出1.培训支出用于工会干部和积极分子培训的费用。包括参加上级工会组织的培训、自行举办培训班等费用。2.会议支出用于召开工会会员代表大会、委员会会议、工作会议等的费用。包括场地租赁、资料印刷、会议用餐等费用。3.专项业务支出用于开展工会专项业务工作的费用。如工会组织建设、职工之家建设等费用。4.外事支出用于工会开展外事活动的费用。包括接待外宾、参加国际会议等费用。（四）资本性支出1.房屋建筑物购建用于购买、建造工会办公用房、职工活动场所等的费用。2.办公设备购置用于购买办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的费用。3.专用设备购置用于购买开展职工活动所需的专用设备，如文体器材、宣传设备等的费用。4.交通工具购置用于购买工会工作所需的交通工具的费用。（五）其他支出1.资产盘亏、报废及毁损净损失用于工会资产清查过程中发生的盘亏、报废及毁损净损失的支出。2.捐赠支出用于工会对外捐赠的支出。3.其他杂项支出用于工会其他日常工作中发生的支出，但不属于以上支出范围的费用。（六）支出审批1.工会各项支出应严格按照审批程序进行审批。2.一般支出由工会主席审批；重大支出应经工会委员会讨论通过后，由工会主席审批。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产管1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理工会应按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收及暂付款项管理加强应收及暂付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及暂付款项，应查明原因，报经批准后核销。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置的固定资产应及时入账，进行登记管理。2.固定资产折旧工会固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴工会账户。固定资产处置应进行账务处理，核销固定资产账面价值。（三）无形资产管1.无形资产取得工会无形资产取得应按照规定程序进行审批，取得后应及时入账，进行登记管理。2.无形资产摊销工会无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴工会账户。无形资产处置应进行账务处理，核销无形资产账面价值。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，按照要求提供相关资料，如实反映情况。2.接受国家审计机关、财政部门等有关部门的监督检查，积极配合做好相关工作。八、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，如实反映工会财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等报表及相关文字说明。（二）财务分析1.定