居家养老中心财务制度

PAGE居家养老中心财务制度一、总则（一）目的为规范居家养老中心的财务行为，加强财务管理，保障养老中心的正常运营和发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于居家养老中心的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产管理、财务核算与监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映养老中心的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分考虑各种风险因素，合理计提各项准备金，确保财务稳健。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务危机。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现养老中心的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置居家养老中心应设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责养老中心的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，及时准确地反映中心的财务状况和经营成果。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效益。参与养老中心的重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家政策法规的变化，确保中心财务工作符合要求。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责支票、汇票等重要票据的购买、保管、使用和核销工作，严格执行票据管理制度。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.政府资助：积极争取政府部门的财政补贴、专项资金等支持。2.社会捐赠：接受社会各界的爱心捐赠，用于改善养老中心的设施设备和服务质量。3.服务收费：向老年人及其家属收取养老服务费用，作为中心运营的主要资金来源之一。4.其他收入：如租金收入、利息收入等。（二）资金筹集管理1.建立健全资金筹集管理制度：明确资金筹集的渠道、方式、程序和审批权限，确保资金筹集合法合规。2.加强与政府部门的沟通协调：及时了解政府资助政策的变化，积极争取政府支持，确保资助资金按时足额到位。3.规范社会捐赠管理：制定社会捐赠管理办法，对捐赠资金的接收、使用和管理进行规范，确保捐赠资金专款专用，公开透明。4.合理确定服务收费标准：根据养老中心的服务成本、市场需求和社会承受能力，合理制定服务收费标准，并报相关部门备案。5.严格资金筹集审批程序：所有资金筹集活动必须经过严格的审批程序，确保资金筹集的合理性和必要性。四、收入管理（一）收入范围1.养老服务收入：包括床位费、护理费、餐饮费、医疗费等。2.其他服务收入：如康复理疗费、文化娱乐费、心理咨询费等。3.政府资助收入：如财政补贴、专项资金等。4.社会捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金。5.其他收入：如租金收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.养老服务收入：在提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。2.其他服务收入：按照服务合同约定的收款时间和金额确认收入。3.政府资助收入：在收到政府部门拨付的资金时确认收入。4.社会捐赠收入：在收到捐赠资金并办妥相关手续时确认收入。5.其他收入：按照相关法律法规和财务制度的规定确认收入。（三）收入管理措施1.建立健全收入管理制度：明确收入核算流程、收款方式、票据管理等规定，确保收入管理规范有序。2.加强收费管理：严格按照规定的收费标准收取服务费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在养老中心显著位置公示，接受社会监督。3.规范票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定开具和使用票据，确保票据真实、完整、有效。4.加强收入核算与监督：财务部门应定期对收入进行核算和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。同时，加强内部审计和监督，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.服务费用：如养老服务成本、康复理疗费用、文化娱乐费用等。3.设施设备购置与维护费用：用于购置和更新养老中心的设施设备，以及设施设备的日常维护和保养。4.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。5.其他费用：如捐赠支出、税费支出、财务审计费用等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与养老中心的业务活动相关，具有合理性和必要性。3.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够证明支出的真实性。4.审批权限原则：明确各项支出的审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.经办人填写支出申请表：详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人审核：对支出的合理性和必要性进行审核，签署审核意见。3.财务负责人审批：对支出的合法性、真实性和资金安排进行审批，签署审批意见。4.中心负责人审批：根据财务负责人的审批意见，对重大支出事项进行最终审批。（四）支出管理措施1.建立健全支出管理制度：明确支出核算流程、审批程序、报销标准等规定，确保支出管理规范有序。2.严格控制支出标准：制定各项支出的报销标准，严格按照标准执行，不得超标准报销。3.加强支出审核与监督：财务部门应加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、有效。同时，加强内部审计和监督，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正违规支出行为。4.优化支出结构：合理安排各项支出，优化支出结构，提高资金使用效益。优先保障养老服务质量提升和老年人生活需求，控制不必要的开支。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款（含其他货币资金）、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、设备设施、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。（二）流动资产管理制度1.现金管理严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和纠正未达账项。加强对银行存款账户的管理，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。4.预付账款管理严格控制预付账款的发生，确需预付的款项应签订合同或协议，并按照合同约定进行支付。定期核对预付账款的余额，对超过合同约定付款期限的预付账款，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置根据养老中心的发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的计价方法确定固定资产的入账价值。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产日常管理建立固定资产台账和卡片账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应处理。加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（四）无形资产管理制度1.无形资产取得无形资产应按照实际成本入账，通过外购、自行研发等方式取得的无形资产，应分别按照相关规定确定入账价值。自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，研究阶段的支出计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产转让与处置无形资产转让应按照规定的程序进行审批，经批准后进行转让。转让收入应及时足额入账，转让净损益计入当期损益。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。七、财务核算与报表（一）财务核算原则1.遵循国家统一的会计制度：按照国家规定的会计核算方法和会计科目进行财务核算，确保财务信息的可比性和规范性。2.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）财务核算方法1.设置会计科目：根据国家统一的会计制度和居家养老中心的实际情况，设置会计科目，进行明细核算。2.填制会计凭证：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。3.登记会计账簿：按照会计凭证的内容，及时登记各类会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账实相符。4.编制财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映养老中心的财务状况和经营成果。（三）财务报表报送与分析1.财务报表报送：按照规定的时间和要求，向主管部门、财政部门等报送财务报表，并确保报表数据的真实性和准确性。2.财务报表分析：定期对财务报表进行分析，通过对各项财务指标的计算和分析，了解养老中心的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为领导决策提供依据。分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度：明确内部财务监督的职责、权限和程序，确保内部财务监督有效实施。2.加强财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行监督，确保财务信息真实、准确、完整。3.定期开展财务检查：定期对养老中心的财务收支、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在问题。（二）外部审计监督1.接受财政、税务等部门的监督检查：按照规定接受财政、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.委托会计师事务所进行审计：定期委托会计师事务所对养老中心的财务报表进行审计，出具审计报告，确保财务报表的真实性和合法性。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、合同协议、财务审批文件等。（二）财务档案整理与归档1.定期整理：财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.分类归档：按照档案类别和时间顺序进行分类归档，编制档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管与查阅1.保管期限：财务档案应按照