关工委财务制度

PAGE关工委财务制度一、总则（一）目的为了规范关工委的财务行为，加强财务管理，保障关工委工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合关工委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于关工委机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理职责1.关工委领导对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.财务部门负责贯彻执行国家有关财务规章制度，编制财务预算、决算，进行会计核算，实施财务监督等工作。3.各部门负责人对本部门的财务收支活动负责，配合财务部门做好财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据关工委事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应充分考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应向财务部门报送本部门下一年度的预算建议数，财务部门汇总审核后，提出年度预算草案，报关工委领导审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.各部门应严格执行本部门的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报关工委领导审批。2.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并相应调整会计账目。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和要求，编制年度财务决算。2.决算编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务部门应将决算草案报关工委领导审批后，上报有关部门。三、收入管理（一）收入范围关工委的收入主要包括：财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，并及时足额入账。2.严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁截留、挪用、坐支收入。（三）收入票据管理1.财务部门应按照国家有关规定，统一购领、使用和管理收费票据。2.收费票据应妥善保管，不得丢失、损毁。如有丢失，应及时报告财政部门，并登报声明作废。3.收费票据使用完毕后，应及时办理缴销手续。四、支出管理（一）支出范围关工委的支出主要包括：人员经费支出、公用经费支出、项目支出、其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.严格执行预算，控制支出规模，确保各项支出合理、合规、合法。3.坚持勤俭办事业的方针，节约使用资金，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批。2.项目支出：由项目负责人填写项目经费支出申请表，经项目主管部门审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批。重大项目支出还需报关工委领导集体研究决定。3.人员经费支出：按照国家有关规定和标准执行，由财务部门审核后，报分管领导审批。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，内容应真实、完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明日期、内容、金额、经办人等信息，并加盖开具单位的公章。3.报销费用应符合规定的开支范围和标准，不得超标准报销。4.报销费用应及时办理，不得拖延。超过规定期限的报销，财务部门有权拒绝受理。（五）政府采购管理1.按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应实行政府采购。2.政府采购应严格按照规定的程序进行，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购活动、签订采购合同、验收等环节。3.财务部门应加强对政府采购资金的管理，确保资金及时足额支付。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理：财务部门应严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。库存现金应严格控制在规定的限额以内，不得坐支现金，不得白条抵库。3.银行存款管理：财务部门应按照国家有关银行账户管理的规定，开立银行账户，并严格按照规定的用途使用银行账户。定期核对银行存款账目，确保账实相符。4.应收账款管理：财务部门应加强对应收账款的管理，及时清理催收，防止坏账损失。5.预付账款管理：财务部门应加强对预付账款的管理，严格按照合同规定支付预付款项，并及时跟踪合同执行情况，确保预付款项的安全。6.存货管理：财务部门应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，包括编制购置计划、申请购置资金、进行采购、验收等环节。购置固定资产应严格执行政府采购制度。3.固定资产折旧：财务部门应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告关工委领导，并按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出处置申请、进行评估、报经批准、进行处置等环节。处置固定资产应严格执行国有资产管理的有关规定。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：无形资产购置应按照规定的程序进行，包括编制购置计划、申请购置资金、进行采购、验收等环节。购置无形资产应严格执行相关法律法规和财务规章制度。3.无形资产摊销：财务部门应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行，包括提出处置申请、进行评估、报经批准、进行处置等环节。处置无形资产应严格执行国有资产管理的有关规定。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行审核，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，并接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.关工委应自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告有关部门。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务部门应将财务报告报关工委领导审批后，上报有关部门。（二）财务分析1.