建设银行财务制度

PAGE建设银行财务制度一、总则（一）目的与依据本财务制度旨在规范中国建设银行（以下简称“本行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本行稳健运营，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关金融法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中国建设银行总行及各级分支机构，涵盖本行所有业务活动及财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：本行财务活动必须遵守国家法律法规和监管要求，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本行财务状况和经营成果，严禁虚假记载和误导性陈述。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保本行财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。5.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，总行对全行财务工作进行集中管理和监督。二、财务管理体制（一）管理架构本行建立总行、一级分行、二级分行、支行四级财务管理架构。总行财务部门负责制定全行财务战略、政策和制度，组织实施财务预算、核算、分析和监督等工作；各级分支机构财务部门在总行统一领导下，负责本机构财务管理工作，贯彻执行总行财务制度和要求。（二）职责分工1.总行财务部门职责制定和完善全行财务管理制度、办法和流程。编制年度财务预算，组织实施并监督执行。负责全行财务核算，编制财务报告，提供财务分析和决策支持。管理全行资金，优化资金配置，提高资金使用效益。组织开展财务检查和审计工作，监督财务合规性。参与重大财务决策，提供专业意见和建议。2.分支机构财务部门职责贯彻执行总行财务制度和要求，结合本机构实际制定具体实施细则。编制本机构年度财务预算草案，组织实施并定期报告执行情况。负责本机构财务核算，准确记录和反映财务收支情况。管理本机构资金，确保资金安全和合理使用。配合总行开展财务检查和审计工作，及时整改发现的问题。提供本机构财务分析报告，为管理层决策提供支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合本行年度经营目标，科学合理编制财务预算。坚持稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的财务弹性。遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，广泛征求各部门意见。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。对于基本支出，按照定员定额标准编制；对于项目支出，根据业务发展需要和轻重缓急进行排序和编制。定期对预算进行滚动调整，根据实际执行情况和市场变化，及时调整预算指标，确保预算的科学性和有效性。3.预算内容收入预算：包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等各项收入预测。支出预算：涵盖营业支出、业务及管理费、资产减值损失等各类支出安排。资本预算：涉及资本性支出计划、资本补充计划等。现金流量预算：反映本行现金流入和流出情况，确保资金流动性。（二）预算执行与监控1.各级机构应严格按照预算执行，确保各项财务收支在预算范围内进行。加强对预算执行情况的监控，定期对比分析实际执行与预算的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，设定关键指标阈值，当指标偏离预算较大时，及时发出预警信号，并督促相关部门采取措施予以纠正。（三）预算调整1.遇有重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素影响预算执行时，可按规定程序进行预算调整。2.预算调整应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响，经各级审批后实施。四、财务核算管理（一）核算原则1.本行财务核算遵循权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.采用统一的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的一致性和可比性。（二）会计科目与账户设置1.依据国家会计准则和金融监管要求，设置科学合理的会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等各类科目。2.按照会计科目开设相应的账户，进行明细核算，准确记录每一笔经济业务。（三）账务处理流程1.业务部门在发生经济业务时，应及时填制或取得原始凭证，并按照规定的流程进行审核和传递。2.财务部门根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理，登记账簿。3.定期进行账务核对，包括账账核对、账实核对、账证核对等，确保账务记录准确无误。（四）财务报告编制1.本行按照规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，经各级审核和审计后对外披露。五、资金管理（一）资金来源与运用1.本行资金来源主要包括存款、同业拆借、债券发行、股东投入等；资金运用主要用于贷款投放、投资、资金拆借等业务。2.优化资金来源结构，合理控制负债成本，确保资金来源稳定；加强资金运用管理，提高资金使用效率，防范资金风险。（二）流动性管理1.建立健全流动性风险管理体系，制定流动性风险应急预案，确保本行在面临流动性紧张时能够及时、有效地采取措施保障资金支付。2.定期进行流动性压力测试，评估本行在不同市场环境下的流动性状况，合理安排资金头寸，保持适度的流动性水平。（三）资金成本管理1.加强对资金成本的核算和分析，明确各项资金来源的成本构成，采取有效措施降低资金成本。2.通过优化存款结构、合理运用金融市场工具等方式，提高资金收益水平，实现资金成本与收益的平衡。六、资产管理（一）信贷资产1.建立健全信贷资产风险管理体系，加强贷前调查、贷时审查和贷后检查，严格控制信贷风险。2.合理确定信贷资产规模和结构，优化信贷投向，提高信贷资产质量。3.按照规定计提贷款损失准备金，及时核销不良贷款，确保信贷资产真实价值得到反映。（二）投资资产1.规范投资业务流程，加强投资决策管理，严格控制投资风险。2.优化投资资产配置，根据市场情况和本行风险承受能力，合理选择投资品种和期限。3.定期对投资资产进行估值和风险评估，及时调整投资策略，确保投资资产安全和收益稳定。（三）固定资产1.加强固定资产购置、建造、使用、处置等全过程管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的增减变动情况。2.按照规定计提固定资产折旧，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。3.严格控制固定资产投资规模，提高固定资产使用效率，避免资产闲置和浪费。（四）无形资产1.规范无形资产的确认、计量和摊销，加强对无形资产的保护和管理。2.定期评估无形资产价值，及时发现无形资产减值迹象并进行减值测试。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等与业务经营直接相关的成本。2.期间费用：涵盖管理费用、销售费用、财务费用等在一定会计期间内发生的费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，严格按照预算控制成本费用支出，杜绝超预算支出。2.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的开支，降低运营成本。（三）费用审批与报销1.制定费用审批流程和标准，明确各级审批权限，严格控制费用支出的合理性和合规性。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定程序进行审批和报销。八、利润分配管理（一）利润构成本行利润主要来源于营业收入减去营业成本、税金及附加、资产减值损失、加上公允价值变动收益、投资收益等后的余额。（二）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东利益、员工利益和本行发展需要，合理分配利润。3.可持续发展原则：留存一定比例的利润用于补充资本、扩大业务和应对风险，确保本行可持续发展。（三）利润分配顺序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，比例为当年净利润的10%，当法定盈余公积金累计额达到本行注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由股东大会根据本行实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。九、财务监督与检查（一）内部监督1.本行建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门定期对本行财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促整