村老体协财务制度

PAGE村老体协财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范村老年人体育协会（以下简称“村老体协”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进村老体协健康、可持续发展。适用范围本制度适用于村老体协及其下属各分支机构、活动小组等所有涉及财务收支的部门和项目。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖村老体协的各项收入与支出，确保财务信息完整无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，计算清晰，报表编制规范。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.民主公开原则：财务情况定期向会员公开，接受会员监督，保障会员的知情权和参与权。财务管理职责管理机构设置村老体协设立财务管理小组，由协会会长担任组长，副会长担任副组长，成员包括财务负责人、监事以及若干会员代表。财务管理小组负责领导和监督协会的财务管理工作。职责分工1.会长职责全面领导财务管理工作，对财务工作的重大事项做出决策。审核年度财务预算和决算报告，确保协会财务活动符合整体发展规划。监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。2.副会长职责协助会长开展财务管理工作，参与财务决策讨论。定期检查财务工作进展情况，提出改进意见和建议。在会长授权下，处理部分财务管理相关事务。3.财务负责人职责负责日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映协会财务状况。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保资金使用合规。制定财务工作计划和预算方案，合理安排资金，提高资金使用效率。定期进行财务分析，为协会决策提供财务数据支持和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.监事职责监督财务活动的全过程，检查财务制度的执行情况。对财务收支的真实性、合法性进行审查，发现问题及时提出整改意见。参与财务决策的监督，确保决策符合协会利益和财务规定。5.会员代表职责代表会员参与财务管理监督，反映会员对财务工作的意见和建议。协助财务管理小组开展财务公开工作，增强会员对财务的了解和信任。预算管理预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作的开展需求，合理安排资金，确保重点项目和日常活动的顺利进行。2.量入为出原则：根据协会的收入情况，合理确定支出规模，避免超支现象发生。3.积极稳妥原则：在充分考虑收入增长可能性的基础上，科学合理地编制预算，保证预算具有一定的弹性和可操作性。预算编制方法1.收入预算根据上一年度收入情况，结合本年度协会工作计划和活动安排，预计各项收入来源，包括会员会费、捐赠收入、政府资助、活动赞助等。对可能出现的收入变动因素进行分析，如市场环境变化、政策调整等，合理调整收入预算。2.支出预算按照协会的活动计划和工作任务，详细列出各项支出项目，包括人员费用（如兼职人员补贴等）、活动费用（场地租赁、器材购置、活动组织等）、办公费用（办公用品、水电费等）、宣传费用等。根据各项支出的性质和标准进行估算，对于有明确标准的支出，按照标准计算；对于无明确标准的支出，参考以往经验并结合实际情况进行合理估计。预算审批与执行1.年度预算编制完成后，提交财务管理小组审核。财务管理小组对预算的合理性、可行性进行全面审查，提出修改意见和建议。2.经审核通过的预算报协会会长审批后执行。在预算执行过程中，严格按照预算安排使用资金，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，必须提交书面申请，说明调整原因和调整内容，经财务管理小组审核、会长批准后方可调整。收入管理收入范围1.会员会费：按照协会章程规定的标准收取会员会费，用于协会日常运转和开展活动。2.捐赠收入：接受社会各界对村老体协的捐赠，包括现金、物资等。捐赠收入应专款专用，按照捐赠者的意愿或协会相关规定使用。3.政府资助：争取政府部门对村老体协开展老年人体育活动等方面的资金支持和政策扶持。4.活动赞助：在举办各类老年人体育活动时，接受企业、商家等的赞助，赞助收入应主要用于活动相关支出。5.其他收入：如场地出租收入、利息收入等。收入确认与核算1.各项收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认。对于会员会费，按照规定的缴费期限确认收入；对于捐赠收入，以收到捐赠款项或物资并办理相关手续时确认收入；对于政府资助，在收到资助资金时确认收入；对于活动赞助，在赞助款项到账时确认收入；对于其他收入，按照实际发生情况确认收入。2.财务负责人应及时对各项收入进行核算，准确记录收入来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性，并按照会计制度的要求进行账务处理。收入票据管理1.村老体协收取会员会费、接受捐赠等应开具合法有效的票据。票据由财务负责人统一管理，按照规定的格式和内容开具。2.开具的票据应妥善保管，建立票据使用登记制度，记录票据的领用、开具、作废、核销等情况。定期对票据进行盘点，确保票据的安全与完整。3.票据存根联应保存一定期限，以备查阅。保存期限届满后，按照规定进行销毁，并做好销毁记录。支出管理支出审批流程1.一般支出审批：各项支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。经部门负责人审核签字后，提交财务负责人审核。财务负责人审核无误后，报会长审批。会长审批通过后，方可报销付款。2.重大支出审批：对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由协会根据实际情况确定），在完成一般支出审批流程后，还需提交财务管理小组审议。财务管理小组对重大支出的必要性、合理性、可行性进行充分讨论，提出意见和建议。审议通过后，报会长审批。会长审批通过后，方可实施支出。支出标准与范围1.人员费用兼职人员补贴按照协会与兼职人员签订的协议标准发放，补贴金额应合理、合规，不得超出协会财务承受能力。其他人员费用支出应符合国家相关规定和协会实际情况，严格控制开支。2.活动费用场地租赁费用应根据活动需求选择合适的场地，并按照市场价格签订租赁合同，确保费用合理。器材购置费用应根据活动需要，选择质量可靠、价格合理的器材，避免不必要的浪费。活动组织费用包括活动策划、宣传、工作人员劳务等方面的支出，应严格按照预算控制，确保活动顺利开展且费用不超支。3.办公费用办公用品采购应按照实际需求进行，选择性价比高的产品，建立办公用品领用登记制度，避免浪费。水电费等办公费用应按照实际发生额支付，加强对办公区域水电使用的管理，节约能源。4.宣传费用宣传费用用于协会活动宣传、形象推广等方面，应制定合理的宣传计划，选择合适的宣传渠道和方式，控制宣传费用支出，确保宣传效果与费用投入相匹配。支出核算与监督1.财务负责人应按照会计制度的要求，及时对各项支出进行核算，准确记录支出的时间、金额、用途、支付对象等信息，确保支出数据的真实性和准确性。2.定期对协会的支出情况进行检查和分析，检查支出是否符合预算安排、审批流程是否合规、支出标准是否执行到位等。对于发现的问题及时进行整改，确保支出管理规范有序。3.监事应加强对支出的监督，对重大支出项目进行重点监督，发现违规支出行为及时制止并报告财务管理小组和会长。资产管理资产分类与登记1.固定资产：单位价值在规定标准以上（具体标准由协会根据实际情况确定），使用期限超过一年的资产，如办公设备、体育器材、活动场地设施等。对固定资产进行详细登记，建立固定资产台账，记录资产的名称、型号、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。2.流动资产：包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。对流动资产进行定期清查盘点，确保账实相符。3.无形资产：如协会拥有的商标、品牌、著作权等。对无形资产进行评估和登记，加强保护和管理。资产购置与处置1.资产购置：购置固定资产、无形资产及大额流动资产时，应按照预算管理要求进行审批。购置前进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。购置过程中严格按照合同约定执行，及时办理资产验收手续。2.资产处置：资产处置包括出售、报废、捐赠等。资产处置应按照规定的程序进行审批，经财务管理小组审议、会长批准后实施。处置资产时应进行评估作价，确保资产处置价格合理。资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。资产清查与盘点1.定期对协会资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务负责人牵头，组织相关人员参与，对资产的数量、质量、使用状况等进行详细核对。2.清查盘点结束后，编制资产清查报告，如实反映资产清查情况及存在的问题。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定进行处理。3.根据资产清查结果，调整资产账目，确保账实相符。同时，针对资产清查中发现的管理漏洞和问题，及时完善资产管理制度，加强资产管理。财务报告与财务分析财务报告编制1.财务负责人应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，按照会计制度的规定进行编制，确保数据准确、内容完整。2.年度财务决算报告应全面反映协会年度财务收支情况、资产负债状况、预算执行情况等，并对年度财务工作进行总结和分析。决算报告应附上财务情况说明书，详细说明财务收支变动原因、重大财务事项处理情况、存在的问题及改进措施等。财务报告审批与公开1.月度财务报表和季度财务报告经财务负责人审核后，报会长审阅。年度财务决算报告编制完成后，提交财务管理小组审核，经审核通过后报会长审批。2.协会应定期向会员公开财务报告，公开方式可采用在协会公告栏张贴、协会网站发布等形式。公开内容应包括财务报表、财务情况说明书等，确保会员能够及时、全面了解协会财务状况。财务分析1.定期开展财务分析工作，通过对财务数据的分析和比较，评估协会财务状况和经营成果，为协会决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析。分析过程中应结合协会实际情况，找出存在的问题和潜在风险，并提出针对性的建议和措施。3.财务分析报告应提交财务管理小组审议，为协会财务管理决策提供参考。同时，根据财务分析结果，及时调整财务管理策略和方法，不断提高协会财务管理水平。财务监督内部监督1.财务管理小组定期对协会财务工作进行检查和监督，检查财务制度的执行情况、预算执行情况、收支核算情况、资产管理情况等。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.监事对协会财务活动进行全程监督，重点监督财务收支的真实性、合法性、合规性，以及重大财务决策的程序和执行情况。监事有权查阅协会财务账目、文件资料，对财务工作提出意见和建议，对违规行为进行制止和报告。3.会员代表可通过参与财务管理监督、查阅财务公开资料等方式，对协会财务工作进行监督，反映会员对财务工作的意见和诉求。外部监督1.接受政府相关部门的财务监督检查，按照要求提供财务资料，配合检查工作，及时整改检查中发现的问题。2.主动接受社会审计机构的审计监督，定期委托有资质的审计机构对协会财务状况进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。审计报告应向会员公开，接受会员监督。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算资料、合同协议、票据存根、资产清查报告、审计报告等与财务工作相关的各类文件资料。档案整理与归档1.财务负责人应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，其他财务档案应根据资料性质和时间顺序进行整理。2.档案整理完成后，及时归档保存。档案存放应安全、有序，便于查阅。同时，建立档案索引目录，方便快速查找所需档案资料。档案保管与查阅1.财务档案保管期限按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表、财务报告等保管期限为[X]年，其他重要财务档案应根据实际情况确定保管期限。2.严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅财务档案。因工作需要查阅档案的，应填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等，经财务负责