看守所规范财务制度

PAGE看守所规范财务制度看守所财务制度规范一、总则（一）目的为加强看守所财务管理，规范财务行为，保障看守所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合看守所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于看守所全体工作人员及在看守所内发生的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映看守所财务状况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构看守所设立独立的财务部门，负责看守所的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员设置1.财务负责人：由具备会计从业资格证书和一定财务管理经验的人员担任，负责财务部门的全面管理工作。2.会计人员：负责看守所的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和相关财务软件的操作。3.出纳人员：负责看守所的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书，遵守职业道德，严格执行现金管理制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定和完善看守所财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。审核财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计、税务等部门的关系，确保看守所财务工作的顺利进行。2.会计人员岗位职责按照国家财务法规和会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行情况的分析，提供相关财务数据和信息。负责与其他部门的沟通协调，及时了解财务需求，提供财务支持和服务。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，定期盘点库存现金，做到账实相符。按照规定编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计人员进行账务处理，核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制1.看守所应根据年度工作计划和财务状况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.财务预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据看守所的收费标准、财政拨款等情况进行预测；支出预算应根据看守所的人员经费、公用经费、业务经费等情况进行编制。3.预算编制过程中，各部门应结合本部门的工作实际，提出详细的预算建议，经财务部门审核汇总后，报看守所领导审批。（二）预算执行1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，经看守所领导批准后，报财政部门备案。（三）预算考核1.看守所应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行进度、预算执行效果、预算管理水平等方面。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收费管理1.看守所应严格按照国家规定的收费项目和收费标准进行收费，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或变相收费。2.收费应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借或擅自销毁。3.收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。严禁截留、挪用、坐支收费收入。（二）财政拨款管理1.看守所应按照财政部门的要求，及时申报财政拨款项目，确保财政拨款及时足额到位。2.财政拨款应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.财务部门应加强对财政拨款的核算和管理，定期与财政部门核对拨款金额和使用情况，确保财政拨款的安全和有效使用。（三）其他收入管理1.看守所的其他收入包括利息收入、捐赠收入等，应按照国家有关规定进行管理。2.利息收入应及时入账，纳入看守所财务统一核算；捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出审批1.看守所的各项支出应严格按照审批程序进行审批。支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保支出的合理性和合法性。2.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后报看守所领导审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，应经看守所领导班子集体研究决定，并报财政部门备案。（二）人员经费支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应按照国家规定的标准和范围进行发放。2.财务部门应加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费的及时足额发放。同时，应严格控制人员经费支出，不得超标准、超范围发放。（三）公用经费支出1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应按照看守所的实际需要和相关规定进行控制和管理。2.公用经费支出应严格执行审批制度，严禁铺张浪费。对于办公用品、设备采购等支出，应按照政府采购的规定进行办理。（四）业务经费支出1.业务经费包括看守所的执法办案经费、装备购置经费、基础设施建设经费等，应按照国家有关规定和看守所的实际工作需要进行安排和使用。2.业务经费支出应严格执行审批制度，确保经费使用的合理性和有效性。对于执法办案经费，应严格按照规定的标准和范围使用，不得挪作他用；对于装备购置经费，应按照政府采购的规定进行办理，确保装备的质量和性能；对于基础设施建设经费，应按照基本建设程序进行审批和管理，确保建设项目的质量和进度。（五）专项资金支出1.专项资金是指财政部门或其他部门拨入的具有特定用途的资金，如专项办案经费、专项装备购置经费等。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对专项资金的核算和管理，建立专项资金台账，及时记录专项资金的收入、支出和结余情况。3.专项资金支出应按照规定的程序进行审批，审批时应提供相关的文件、合同、发票等资料，确保专项资金支出的真实性和合法性。六、资产管理（一）固定资产管理1.看守所应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定的程序进行购置、验收、入账、使用、保管、处置等管理。购置固定资产应按照政府采购的规定进行办理；验收固定资产应组织相关人员进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求；入账固定资产应及时进行账务处理，确保固定资产账实相符；使用固定资产应明确使用部门和责任人，定期进行维护和保养；保管固定资产应建立固定资产台账，定期进行盘点，确保固定资产的安全完整；处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴财政专户。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报看守所领导审批后，进行相应的账务处理。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款项等。2.看守所应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和有效使用。现金管理应严格遵守现金管理制度，做到日清月结；银行存款管理应定期与银行核对账目，确保银行存款的安全；库存材料管理应建立库存材料台账，定期进行盘点，确保库存材料的账实相符；暂付款项管理应及时清理结算，不得长期挂账。七、财务监督（一）内部监督1.看守所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括财务收支监督、预算执行监督、资产管理监督等方面。2.财务部门应定期对看守所的财务状况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。同时，应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.看守所应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料，积极配合监督检查工作。2.对于财政、审计、税务等部门提出的监督检查意见和建议，看守所应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案是指看守所财务活动中形成的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等资料。（二）档案整理1.财务档案应按照会计年度进行整理，分类装订成册，并编制档案目录。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订牢固；会计账簿应按照科目顺序排列，账页整齐，装订成册；财务报表应按照时间顺序排列，加盖公章，装订成册；财务文件、合同协议等资料应按照类别和时间顺序排列，整理归档。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的档案管理知识和技能，确保财务档案的安全完整。2.财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，保持通风、干燥、防火、防潮、防虫等条件。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。2.查阅档案人员不得在档案上涂改、标记、拆封、抽换等，