对外经贸大学财务制度

PAGE对外经贸大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范对外经贸大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，确保学校财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于对外经贸大学各学院、各部门及附属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和评价。5.绩效导向原则：注重资金使用效益，提高资源配置效率，以绩效为导向进行财务管理决策。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务处根据工作需要设置相应的科室，明确各科室职责分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备财务处配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务管理职责1.学校领导职责：学校领导对学校财务工作负总责，领导和监督学校财务工作，审议重大财务事项，确保学校财务工作符合学校发展战略和整体利益。2.财务处职责：负责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，组织编制学校年度预算和决算，负责日常财务核算、资金管理、财务分析等工作，对学校财务活动进行监督和检查，提出财务管理建议和改进措施。3.各部门职责：各部门负责本部门预算的编制和执行，严格控制经费支出，确保经费使用合理合规，配合财务处做好财务管理相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和财力状况，参考以前年度预算执行情况，按照收支平衡的原则编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据学校预算编制要求，提出本部门下一年度预算建议数，报财务处审核汇总。财务处对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，提交学校党委常委会审定，经上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算控制：财务处建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的部门，要督促其采取有效措施加快执行进度。3.规范经费支出：各部门应严格按照学校财务制度和预算安排使用经费，确保经费支出合法合规、合理有效。严禁超预算支出、无预算支出和擅自扩大经费开支范围。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.调整程序：预算调整由各部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，报财务处审核。财务处审核后，提出预算调整方案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，提交学校党委常委会审定，经上级主管部门批准后执行。（四）预算决算1.决算编制：年度终了，财务处应按照国家和学校有关规定，及时编制学校年度决算。决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时。2.决算审核：学校决算草案编制完成后，应报上级主管部门审核。财务处应根据上级主管部门审核意见，对决算草案进行调整和完善，形成正式的学校年度决算报告。3.决算分析：财务处应定期对学校决算进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为学校预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱集资等违规行为。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入要及时足额上缴，不得截留、挪用。3.分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，确保收入管理规范有序。（三）财政补助收入管理1.拨款方式：财政补助收入按照国家财政部门的拨款方式和时间要求，及时足额拨入学校账户。2.专款专用原则：财政补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.学费、住宿费收入管理：学费、住宿费收入严格按照国家和学校规定的收费标准收取，实行收支两条线管理。收费收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。2.科研经费收入管理：科研经费收入按照项目管理要求，实行单独核算、专款专用。科研项目负责人应严格按照项目预算和合同要求使用经费，确保经费使用合理合规。财务处应加强对科研经费的管理和监督，定期对科研经费使用情况进行检查和审计。（五）其他收入管理1.捐赠收入管理：接受捐赠应按照国家有关规定办理相关手续，捐赠收入应及时足额入账，纳入学校预算统一管理。捐赠资金的使用应符合捐赠者意愿和学校规定，专款专用，并接受社会监督。2.其他收入管理：其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规、及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和学校财务制度规定，严禁违规支出。2.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.勤俭节约原则：坚持勤俭节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出。4.专款专用原则：项目支出应按照项目预算和合同要求专款专用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员支出管理：人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员支出应按照国家和学校规定的标准和政策执行，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。2.公用支出管理：公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。公用支出应严格按照学校财务制度规定的标准和范围执行，加强审批管理，控制支出规模。（四）项目支出管理1.项目申报与审批：项目申报单位应按照学校项目管理要求，认真编制项目申报书，明确项目目标、内容、预算和实施计划等。项目申报书经所在部门审核后，报学校相关职能部门审批。学校相关职能部门应组织专家对项目申报书进行评审，根据评审结果提出项目立项建议，报学校领导审批。2.项目预算管理：项目预算应根据项目目标和任务，按照科学合理、实事求是的原则编制。项目预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.项目实施与监督：项目实施单位应按照项目申报书和预算要求，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。学校相关职能部门应加强对项目实施过程的监督检查，定期对项目进展情况进行跟踪问效，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。4.项目验收与结算：项目完成后，项目实施单位应及时向学校相关职能部门申请验收。学校相关职能部门应组织专家对项目进行验收，并出具验收报告。项目验收合格后，项目实施单位应按照规定办理项目结算手续，财务处应根据验收报告和项目合同等相关资料，及时办理项目资金结算。（五）支出审批程序1.日常经费支出审批：日常经费支出按照学校财务制度规定的审批权限和程序进行审批。一般经费支出由部门负责人审批；较大金额的经费支出由部门负责人审核后，报分管校领导审批；重大经费支出由学校领导集体研究决定。2.专项经费支出审批：专项经费支出除按照日常经费支出审批程序外，还应根据项目管理要求，报项目负责人或项目主管部门审批。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金管理：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务处应严格按照国家有关规定，加强货币资金管理，确保货币资金安全。库存现金应严格执行限额管理，不得坐支现金；银行存款应定期进行对账，确保账实相符；其他货币资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。2.应收及预付款项管理：应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。财务处应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，确保资金及时回笼。对长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。2.固定资产购置管理：学校固定资产购置应按照国家和学校有关规定，纳入学校年度预算管理。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产验收与入账：固定资产购置完成后，采购部门应及时组织验收。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续，财务处应按照规定的计价方法进行核算，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧与摊销：学校固定资产应按照国家有关规定计提折旧或摊销。折旧或摊销方法一经确定，不得随意变更。财务处应按照规定的折旧或摊销方法，定期计提折旧或摊销，并进行账务处理。5.固定资产处置管理：固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置应按照国家和学校有关规定，履行审批手续。处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与入账：无形资产取得应按照国家和学校有关规定办理相关手续。无形资产入账应按照规定的计价方法进行核算，确保无形资产账实相符。3.无形资产摊销与处置：无形资产应按照国家有关规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置应按照国家和学校有关规定，履行审批手续。处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。（五）对外投资1.对外投资审批：学校对外投资应按照国家和学校有关规定，履行审批手续。对外投资项目应进行可行性研究和论证，确保投资项目的合法性、合理性和效益性。2.对外投资管理：学校对外投资应按照投资协议或合同要求，加强对投资项目的管理和监督，定期对投资项目进行财务审计和效益评价，确保投资资金安全和投资收益。3.对外投资处置：学校对外投资处置应按照国家和学校有关规定，履行审批手续。处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.财务处内部监督：财务处应建立健全内部监督制度，加强对财务工作各个环节的监督检查。定期对财务收支、预算执行、资金管理、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校内部审计监督：学校设立独立的内部审计机构，负责对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应定期对学校财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改。（二）外部监督1.财政监督：学校应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求，及时报送财务报表和相关资料，配合财政部门做好财务监督工作。2.审计监督：学校应接受审计机关的审计监督，按照审计机关的要求，提供相关资料，配合审计机关做好审计工作。对审计机关提出的审计意见和建议，应认真整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务处应按照国家和学校有关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编报及时。编制财务报表时，应严格按照会计制度和财务制度的规定进行账务处理，确保财务报表数据的准确性和可靠性。2.财务报告报送：财务处应定期将财务报表报送学校领导、上级主管部门和其他相关部门。年度财务报告应按照规定进行审计，并将审计报告一并报送。