美牙公司财务制度

PAGE美牙公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范美牙公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于美牙公司及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。筹集和管理公司资金，合理安排资金使用。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。管理公司财务档案，确保档案的安全与完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。筹集和管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。管理公司财务档案，确保档案的安全与完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，定期核对账目。负责公司资金的收支统计和报表编制工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司财务管理需要设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法公司采用借贷记账法进行记账。记账凭证应按照经济业务发生的时间顺序编号，确保编号连续。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务管理需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要和发展战略，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应按照国家有关法律法规和金融政策办理相关手续，确保资金来源合法合规。公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督。2.资金使用公司资金使用应遵循“合理、节约、高效”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展需要。资金使用应按照公司预算和审批程序进行，严格控制资金支出。公司应建立健全资金使用审批制度，明确审批权限和审批流程。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。3.资金结算公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。银行结算应选择信誉良好、服务优质的银行，确保资金结算渠道畅通。公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算过程的监督和管理。4.资金预算公司应建立资金预算管理制度，加强对资金预算的编制、执行、控制和分析工作。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，确保资金预算的合理性和可行性。资金预算编制完成后，应经公司董事会或股东会审议通过，并严格按照预算执行。公司应定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全与完整。货币资金应按照国家现金管理规定和银行结算制度进行收付和管理。公司应定期对货币资金进行盘点和清查，确保账实相符。应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。应收账款应及时进行催收，确保款项按时收回。公司应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对可能发生的坏账及时计提坏账准备。存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理职责和流程。存货采购应按照公司预算和采购计划进行，确保存货质量和数量符合要求。存货应妥善保管，定期进行盘点和清查，确保账实相符。公司应根据存货的实际情况，合理计提存货跌价准备。2.固定资产固定资产购置公司应根据生产经营需要和发展战略，合理购置固定资产。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资金的合理使用。固定资产购置应选择信誉良好、质量可靠的供应商，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的安全与完整。固定资产清查应包括固定资产的数量、质量、使用状况等方面的清查。对清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账目。3.无形资产无形资产购置公司应根据生产经营需要和发展战略，合理购置无形资产。无形资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资金的合理使用。无形资产购置应选择信誉良好、技术先进的供应商，确保无形资产的质量和性能符合要求。无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。无形资产清查公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产的安全与完整。无形资产清查应包括无形资产的数量、质量、使用状况等方面的清查。对清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账目。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应遵循“谁受益、谁负担”的原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费等。管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用包括公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核工作。成本费用预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，确保成本费用预算的合理性和可行性。成本费用核算应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。公司应定期对成本费用进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。公司应建立健全成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。七、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循“依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重”的原则。公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序公司应先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。3.利润分配方案公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。公司应按照批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规。保证公司财务信息真实完整。提高公司资金使用效率。防范公司财务风险。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要领域和关键环节。制衡性原则：内部控制应确保各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批流程。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行会计核算，确保财务信息真实完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行盘点和清查，确保资产安全。预算控制：建立健全预算管理制度，加强对预算的编制、执行、控制和分析工作。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核和评价。九、财务监督与审计1.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括对财务制度执行情况、财务核算情况、资金使用情况、资