霍邱县邵岗乡中心学校财务制度

PAGE霍邱县邵岗乡中心学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范霍邱县邵岗乡中心学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于霍邱县邵岗乡中心学校及所属各部门、各班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作负总责，负责领导和组织学校的财务管理工作，对学校的财务决策、财务计划、财务控制和财务监督等工作全面负责。（二）财务部门职责学校设立专门的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作，其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财务法规和制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施预算，并对预算执行情况进行监督和分析。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制和报送，定期向校长和上级主管部门报告学校财务状况。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（三）财务审批制度1.学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务审批制度。2.各项支出必须严格执行审批程序，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经证明人签字证明，部门负责人审核，报校长审批后，方可报销。3.重大支出项目，如基本建设、大型设备购置等，需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准后实施。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校的收入和支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础进行预算编制，数据真实可靠。4.科学性原则。根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，提高预算的科学性和合理性。5.稳健性原则。充分考虑学校发展的不确定性因素，合理安排预算资金，确保预算的稳健性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校的收费政策、招生计划、上级补助收入等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照学校事业发展规划和年度工作计划，结合定员定额标准，分项目、分部门编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校实际需要和财力状况，对特定项目安排的专项支出。（三）预算审批与执行1.学校年度预算经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序。预算调整由学校财务部门提出调整方案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和收费政策组织收入，确保收入合法合规。2.收入全部纳入预算管理。各项收入要及时足额上缴财政专户或纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.严格执行收费标准。不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加收费项目或减免收费。（三）收入票据管理1.学校使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据由财务部门统一管理，专人负责领购、保管、发放和核销。3.收费票据必须按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁收费票据。4.票据使用完毕后，要及时办理核销手续，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出和经营支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费。3.支出要按照预算安排执行，严格控制支出范围和标准，不得超预算支出。4.加强支出的绩效管理，提高资金使用效益。（三）支出审批程序各项支出必须严格执行审批程序，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经证明人签字证明，部门负责人审核，报校长审批后，方可报销。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，如发票、收据、支票存根等。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受凭证单位、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签名或盖章等内容。2.报销凭证的金额必须与实际支出金额相符，不得涂改、挖补。3.报销凭证必须按照规定的格式和内容填写，不得使用白条或其他不符合规定的凭证报销。4.报销凭证必须在规定的时间内报销，超过规定时间的，财务部门不予受理。（五）专项资金管理1.专项资金是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨入的具有专门用途的资金。2.专项资金要专款专用，不得挪作他用。财务部门要对专项资金进行单独核算，确保资金使用效益。3.专项资金的使用要严格按照项目预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。4.专项资金项目完成后，要及时进行验收和决算，并按照规定办理资金结算手续。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产管理和监督。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作每年至少进行一次，清查结果要及时上报学校领导和上级主管部门。3.加强资产日常管理，做好资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等工作。4.建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。5.加强对固定资产的折旧管理，按照规定计提固定资产折旧。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金要按照规定的限额存放，不得坐支现金。3.加强银行存款管理，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.加强应收账款和预付账款管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。5.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置要按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。3.固定资产验收合格后，要及时办理入账手续，并按照规定进行登记和管理。4.加强固定资产使用管理，建立健全固定资产使用管理制度，请领、使用、归还等手续，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全完整。5.固定资产处置要按照规定的程序进行，经学校领导批准后，报上级主管部门备案。固定资产处置收入要及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，及时办理无形资产的入账、登记、变更、处置等手续。3.无形资产的取得要按照规定的程序进行，确保无形资产的合法合规。4.加强无形资产的保护，防止无形资产的流失。（六）对外投资1.学校对外投资要按照国家有关法律法规和财务规章制度进行，确保投资合法合规。2.对外投资要进行可行性研究和论证，经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准后实施。3.加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资项目的收益情况，确保投资收益的安全和完整。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，加强负债管理和监督。2.合理控制负债规模，防范财务风险。学校要根据自身的财务状况和承受能力，合理确定负债规模，不得盲目举债。3.加强对负债资金的管理，确保负债资金的使用合法合规。负债资金要专款专用，不得挪作他用。4.按时偿还债务，不得拖欠债务。学校要按照借款合同约定的期限和金额，按时偿还债务，维护学校的信誉。八、财务清算与财务报告（一）财务清算1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.财务清算应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。（二）财务报告1.财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。财务报表要按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书要对学校的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等进行详细说明。4.学校要定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告，接受监督检查。九、财务监督（一）监督机制1.建立健全财务监督机制，加强对学校财务工作的监督检查。学校要成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行日常监督检查。2.财务监督小组要定期对学校的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。3.加强内部审计监督，学校要设立内部审计机构，配备具备专业资格的审计人员，定期对学校的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务工作合法合规。（二）监督内容1.对