全面预算考核制度

PAGE全面预算考核制度一、总则（一）目的为了加强公司全面预算管理，提高预算执行的准确性和效率，确保公司战略目标的实现，特制定本全面预算考核制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的全面预算管理与考核工作。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕预算目标进行考核评价，确保预算执行与公司战略方向一致。2.公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，考核结果公平、公正，确保所有被考核对象在相同的标准下接受评价。3.激励约束并重原则：通过合理的考核与激励措施，充分调动各部门、各岗位人员的积极性和主动性，同时对预算执行不力的情况进行约束。4.动态调整原则：根据公司内外部环境的变化以及预算执行情况，适时调整考核指标和标准，确保考核制度的科学性和有效性。二、预算考核组织与职责（一）预算考核领导小组成立以公司总经理为组长，财务总监、各副总经理为副组长，各职能部门负责人为成员的预算考核领导小组（以下简称“领导小组”）。领导小组负责审批预算考核方案、审议预算考核结果、对重大预算考核事项进行决策。（二）预算考核工作小组领导小组下设预算考核工作小组，由财务部负责人担任组长，成员包括财务部相关人员、人力资源部相关人员等。工作小组负责制定预算考核具体实施细则、组织开展日常预算考核工作、收集整理考核数据、提出考核初步意见等。（三）各部门职责1.财务部负责提供预算执行数据，对各部门预算执行情况进行统计、分析和监控。协助预算考核工作小组制定考核指标和标准，参与考核工作的组织实施。根据考核结果，提出预算调整建议，为公司决策提供支持。2.人力资源部负责将预算考核结果与员工绩效挂钩，制定相应的薪酬、奖励和惩罚措施。协助预算考核工作小组开展考核工作，提供相关人力资源数据和信息。3.各业务部门负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。及时向财务部反馈预算执行情况，配合预算考核工作小组的考核工作，提供相关资料和数据。三、预算考核内容与指标（一）预算编制准确性1.考核指标预算编制误差率=（实际发生额预算额）/预算额×100%2.考核标准预算编制误差率控制在±[X]%以内为优秀，得[X]分；预算编制误差率在±[X]%±[Y]%之间为良好，得[X]分；预算编制误差率在±[Y]%±[Z]%之间为合格，得[X]分；预算编制误差率超过±[Z]%为不合格，得[X]分。（二）预算执行进度1.考核指标预算执行进度=累计实际执行金额/累计预算金额×100%2.考核标准预算执行进度达到[X]%及以上为优秀，得[X]分；预算执行进度在[X]%[Y]%之间为良好，得[X]分；预算执行进度在[Y]%[Z]%之间为合格，得[X]分；预算执行进度低于[Z]%为不合格，得[X]分。（三）预算控制有效性1.考核指标费用控制率=（实际费用预算费用）/预算费用×100%成本降低率=（预算成本实际成本）/预算成本×100%（适用于成本预算考核）2.考核标准费用控制率为负数且绝对值达到[X]%及以上为优秀，得[X]分；成本降低率达到[X]%及以上为优秀，得[X]分。费用控制率在[X]%[Y]%之间或成本降低率在[X]%[Y]%之间为良好，得[X]分。费用控制率在[Y]%[Z]%之间或成本降低率在[Y]%[Z]%之间为合格，得[X]分。费用控制率高于[Z]%或成本降低率低于[Z]%为不合格，得[X]分。（四）预算调整合理性1.考核指标预算调整次数预算调整幅度2.考核标准预算调整次数不超过[X]次且调整幅度控制在[X]%以内为优秀，得[X]分；预算调整次数在[X][Y]次之间或调整幅度在[X]%[Y]%之间为良好，得[X]分；预算调整次数在[Y][Z]次之间或调整幅度在[Y]%[Z]%之间为合格，得[X]分；预算调整次数超过[Z]次或调整幅度超过[Z]%为不合格，得[X]分。四、预算考核周期与方式（一）考核周期预算考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要对预算执行进度和部分关键指标进行监控；季度考核在月度考核基础上，对预算执行情况进行全面分析和评价；年度考核是对全年预算执行情况进行综合考核，确定最终考核结果。（二）考核方式1.数据收集：财务部负责每月定期收集各部门预算执行数据，包括实际发生额、累计预算金额等，并进行整理和分析。2.自评与互评：各部门每月末对本部门预算执行情况进行自评，填写预算考核自评表，同时对其他相关部门的预算执行配合情况进行评价。互评结果作为考核的参考依据之一。3.实地检查：预算考核工作小组根据需要，不定期对各部门预算执行情况进行实地检查，核实数据的真实性和准确性，了解预算执行过程中的实际情况。4.综合评价：预算考核工作小组根据收集到的数据、自评与互评结果以及实地检查情况，对各部门预算考核指标进行量化打分，形成初步考核意见，提交预算考核领导小组审议。五、预算考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.将预算考核结果与各部门绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金发放系数。具体挂钩比例如下：考核得分在[X]分及以上，绩效奖金发放系数为[X]；考核得分在[X][Y]分之间，绩效奖金发放系数为[X]；考核得分在[Y][Z]分之间，绩效奖金发放系数为[X]；考核得分低于[Z]分，绩效奖金发放系数为[X]。2.各部门绩效奖金总额根据公司绩效考核制度确定，部门内员工绩效奖金根据个人绩效考核结果和部门绩效奖金分配系数进行分配。（二）晋升与奖励1.连续[X]个季度预算考核结果优秀的部门，在公司内部晋升、评优等方面给予优先考虑。2.对在预算管理工作中表现突出、为公司预算目标实现做出重大贡献的部门和个人，给予专项奖励，包括奖金、荣誉证书等。（三）惩罚措施1.对预算考核结果不合格的部门，由预算考核领导小组对部门负责人进行诫勉谈话，要求其分析原因，提出改进措施，并限期整改。2.连续两个季度预算考核结果不合格的部门，对部门负责人进行降职或免职处理；对当年累计三个季度预算考核结果不合格的部门，对部门进行重组或调整。3.因预算执行不力给公司造成重大损失的部门和个人，按照公司相关规定追究其经济责任和法律责任。六、预算考核申诉与处理（一）申诉期限被考核部门或个人如对预算考核结果有异议，可在考核结果公布后的[X]个工作日内，向预算考核领导小组提出书面申诉。（二）申诉受理与处理1.预算考核领导小组接到申诉后，应及时组织相关人员进行调查核实。调查过程中，应充分听取申诉方和被考核方的意见，收集相关证据。2.根据调查结果，预算考核领导小组对申诉事项进行审议，并在[X]个工作日内做出处理决定。处理决定应以书面形式通知申诉方和被考核方。3.如申诉方对处理结果仍不满意，可在接到处理决定后的[X]个工作日内，向上级主管部门提出再次申诉。上级主管部门应在接到再次申诉后的[X]个工作日内，做出最终裁决。最终裁决为终审结果，双方必须执行。七、附则（一）制度解释权本制度由公司财务部负责解释。（二）制度修订本制度将根据公司发展战略、内外部环境变化以及预算管理实际情况，适时进行修订和