制定预算考核制度

PAGE制定预算考核制度一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，规范预算执行与考核工作，提高公司资源配置效率和经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本预算考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司。（三）预算考核原则1.目标导向原则：以公司年度预算目标为依据，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。2.公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，考核结果公平、公正，确保考核工作的公信力。3.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等全过程，对预算执行的各个环节进行全面考核。4.及时性原则：及时对预算执行情况进行跟踪、分析和考核，及时反馈考核结果，以便及时采取措施进行调整和改进。5.激励约束原则：通过考核结果的应用，建立有效的激励约束机制，充分调动各部门和员工的积极性和主动性，促进预算管理水平的提高。二、预算考核组织与职责（一）预算考核领导小组成立以公司总经理为组长，财务总监为副组长，各部门负责人为成员的预算考核领导小组。其主要职责是：1.负责制定和修订预算考核制度；2.审批预算考核方案；3.审议预算考核结果；4.对预算考核工作中的重大问题进行决策。（二）预算考核工作小组预算考核工作小组设在公司财务部，由财务部负责人担任组长，成员包括财务部相关人员。其主要职责是：1.负责预算考核制度的具体实施；2.制定预算考核方案；3.收集、整理和分析预算执行数据；4.对各部门预算执行情况进行考核评价；5.编制预算考核报告；6.提出预算考核结果的应用建议。（三）各部门职责1.负责本部门预算的编制、执行和控制；2.配合预算考核工作小组开展预算考核工作，提供相关数据和资料；3.根据预算考核结果，制定本部门改进措施，提高预算管理水平。三、预算考核内容与指标（一）预算编制准确性1.考核内容：各部门预算编制是否符合公司战略目标和年度经营计划，是否与公司资源状况相匹配，是否准确预测各项收入、成本和费用。2.考核指标：预算收入偏差率=（实际收入预算收入）/预算收入×100%预算成本费用偏差率=（实际成本费用预算成本费用）/预算成本费用×100%（二）预算执行情况1.考核内容：各部门是否严格按照预算执行，各项预算指标的完成情况，预算执行过程中的控制措施是否有效。2.考核指标：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%费用控制率=（实际费用预算费用）/预算费用×100%（三）预算调整合理性1.考核内容：各部门预算调整是否符合规定的程序和条件，调整理由是否充分，调整幅度是否合理。2.考核指标：预算调整次数预算调整金额占预算总额的比例（四）预算分析与报告1.考核内容：各部门是否定期对预算执行情况进行分析，是否及时提交预算分析报告，分析报告是否内容完整、数据准确、分析深入、建议可行。2.考核指标：预算分析报告提交及时性预算分析报告质量评价得分四、预算考核周期与方式（一）考核周期预算考核按季度进行阶段性考核，年度进行总考核。（二）考核方式1.数据收集：预算考核工作小组定期收集各部门预算执行数据，包括财务数据、业务数据等。2.数据分析：对收集到的数据进行分析，计算各项考核指标得分。3.实地检查：根据需要，对部分部门进行实地检查，核实预算执行情况。4.综合评价：预算考核工作小组根据数据分析和实地检查结果，对各部门预算执行情况进行综合评价，确定考核得分和考核等级。五、预算考核评分标准（一）预算编制准确性评分标准1.预算收入偏差率和预算成本费用偏差率均控制在±5%以内，得100分。2.预算收入偏差率和预算成本费用偏差率其中一项控制在±5%±10%之间，另一项控制在±5%以内，得80分。3.预算收入偏差率和预算成本费用偏差率均控制在±5%±10%之间，得60分。4.预算收入偏差率或预算成本费用偏差率超过±10%，得40分。（二）预算执行情况评分标准1.预算执行率达到100%，费用控制率控制在±5%以内，得100分。2.预算执行率达到90%99%，费用控制率控制在±5%以内，得80分。3.预算执行率达到80%89%，费用控制率控制在±5%以内，得60分。4.预算执行率低于80%或费用控制率超过±5%，得40分。（三）预算调整合理性评分标准1.预算调整次数不超过1次，调整金额占预算总额的比例不超过5%，得100分。2.预算调整次数不超过2次，调整金额占预算总额的比例不超过10%，得80分。3.预算调整次数不超过3次，调整金额占预算总额的比例不超过15%，得60分。4.预算调整次数超过3次或调整金额占预算总额的比例超过15%，得40分。（四）预算分析与报告评分标准1.预算分析报告提交及时，内容完整、数据准确、分析深入、建议可行，得100分。2.预算分析报告提交及时，内容较完整、数据较准确、分析较深入、建议较可行，得80分。3.预算分析报告提交基本及时，内容基本完整、数据基本准确、分析基本深入、建议基本可行，得60分。4.预算分析报告提交不及时，内容不完整、数据不准确、分析不深入、建议不可行，得40分。六、预算考核结果应用（一）与绩效奖金挂钩1.根据各部门预算考核得分，确定绩效奖金系数。考核得分在90分以上的部门，绩效奖金系数为1.2；考核得分在8089分的部门，绩效奖金系数为1.0；考核得分在7079分的部门，绩效奖金系数为0.8；考核得分在6069分的部门，绩效奖金系数为0.6；考核得分在60分以下的部门，绩效奖金系数为0.4。2.各部门绩效奖金总额=部门绩效奖金基数×绩效奖金系数。（二）与部门负责人薪酬挂钩1.部门预算考核结果作为部门负责人年度薪酬调整和奖励依据。2.连续两年预算考核得分在90分以上的部门负责人，给予年度薪酬上浮10%的奖励；连续两年预算考核得分在60分以下的部门负责人，给予降职或免职处理。（三）作为部门评优依据预算考核结果优秀的部门，在公司年度评优活动中优先考虑；预算考核结果较差的部门，取消当年评优资格。（四）与预算调整权限挂钩1.预算考核得分在90分以上的部门，下一年度预算调整权限适当放宽；预算考核得分在60分以下的部门，严格控制其预算调整权限。2.对于预算执行不力、考核结果较差的部门，公司将视情况收回部分或全部预算调整权限。七、预算考核申诉与处理（一）申诉期限各部门如对预算考核结果有异议，可在考核结果公布后5个工作日内向预算考核领导小组提出申诉。（二）申诉程序1.申诉部门应提交书面申诉报告，说明申诉理由和相关证据。2.预算考核领导小组收到申诉报告后，应在10个工作日内进行调查核实，并组织相关部门和人员进行沟通协调。3.预算考核领导小组