两金考核制度

PAGE两金考核制度一、总则（一）目的为加强公司资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，确保公司各项生产经营目标的实现，特制定本两金考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保考核制度合法有效。2.目标导向原则：以降低两金占用为目标，明确考核指标和标准，引导各部门积极采取措施加强资金管理。3.全面覆盖原则：涵盖公司各类业务活动中涉及的两金，包括应收账款、存货等。4.动态管理原则：根据公司业务发展和市场变化，适时调整考核指标和方法，确保制度的科学性和有效性。二、考核指标及标准（一）应收账款考核指标及标准1.应收账款余额占营业收入的比例设定年度考核目标值，如不超过[X]%。每季度末对应收账款余额占营业收入的比例进行统计分析，实际比例超过目标值的，按超出比例的一定比例扣减相关部门绩效分。2.应收账款周转率计算年度应收账款周转率，考核目标值不低于[X]次。应收账款周转率较目标值每降低一次，扣减相关部门绩效分[X]分。3.逾期应收账款占比统计逾期应收账款（逾期[X]天以上）占应收账款总额的比例，考核目标值不超过[X]%。逾期应收账款占比每超过目标值一个百分点，扣减相关部门绩效分[X]分。（二）存货考核指标及标准1.存货余额占营业收入的比例确定年度考核目标比例，如不高于[X]%。定期对存货余额占营业收入的比例进行核算，超出目标比例的，按超出部分的一定比例扣减相关部门绩效分。2.存货周转率设定年度存货周转率考核目标值，如不低于[X]次。存货周转率未达到目标值的，根据差距程度扣减相关部门绩效分。3.存货跌价准备计提情况按照会计准则和公司规定，准确计提存货跌价准备。因存货跌价准备计提不足导致公司损失的，追究相关部门责任，并扣减相应绩效分。三、考核组织与实施（一）考核组织成立两金考核工作领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责制定考核制度、审定考核指标和标准、监督考核过程、审议考核结果等。设立两金考核工作办公室，挂靠财务部门，负责具体组织实施考核工作，包括数据收集、计算分析、绩效分核算等。（二）考核周期考核周期为季度和年度。季度考核于每季度末进行，年度考核于次年1月底前完成。（三）考核流程1.数据收集：各部门按照规定时间向两金考核工作办公室报送相关数据，包括应收账款明细、存货盘点数据等。2.数据审核：两金考核工作办公室对各部门报送的数据进行审核，确保数据真实、准确、完整。3.指标计算：根据审核后的数据，计算各项考核指标实际完成情况。4.绩效分核算：按照考核标准，计算各部门应得绩效分和扣减绩效分。5.结果公示：考核结果在公司内部进行公示，公示期为[X]个工作日。6.结果反馈与沟通：公示无异议后，将考核结果反馈给各部门，并与部门负责人进行沟通，分析存在的问题及原因。四、考核结果应用（一）与绩效薪酬挂钩季度考核结果直接影响相关部门季度绩效薪酬，扣减的绩效分按照公司绩效薪酬管理办法相应扣减绩效工资。年度考核结果作为部门和个人年度评优评先、晋升晋级的重要依据。考核结果优秀的部门和个人，在评优评先、晋升晋级时予以优先考虑；考核结果不达标或较差的部门和个人，取消当年评优评先资格，并视情况进行岗位调整或降职降薪。（二）与奖惩措施结合对两金管理工作表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予一定金额的奖金等。对两金管理不善，导致两金占用过高、资金风险增大的部门和个人，进行严肃批评，并视情节轻重给予相应的处罚，如扣减绩效奖金、责令限期整改等。对因工作失误或违规操作造成重大经济损失的，依法依规追究相关人员的责任。五、应收账款管理措施（一）客户信用管理1.建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行全面调查和评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据客户信用评估结果，确定客户信用等级和信用额度，并定期进行更新和调整。3.对于信用等级较低或信用额度较高的客户，采取更为严格的信用政策，如要求提供担保、缩短信用期限等。（二）合同管理1.加强合同签订环节的管理，明确合同条款，特别是付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保合同合法有效。2.合同签订后，及时将合同副本提交给财务部门和相关业务部门，以便跟踪执行情况。3.定期对合同执行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同执行过程中出现的问题。（三）应收账款催收1.建立应收账款催收责任制度，明确各业务部门和相关人员的催收责任。2.按照应收账款账龄分析，制定合理的催收计划，对逾期应收账款及时进行催收。3.采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等，必要时通过法律手段维护公司权益。4.定期召开应收账款催收工作会议，分析催收工作进展情况，协调解决催收过程中遇到的问题。六、存货管理措施（一）库存规划与控制1.结合公司生产经营计划和市场需求预测，制定科学合理的存货储备计划，避免存货积压或缺货。2.采用ABC分类法等方法，对存货进行分类管理，重点关注A类存货的库存控制。3.建立库存预警机制，设定存货最高、最低库存限额，当库存接近限额时及时发出预警信号，采取相应措施进行调整。（二）采购管理1.优化采购流程，选择优质供应商，确保采购物资的质量和供应及时性。2.合理确定采购批量和采购时间，避免盲目采购导致存货积压。3.加强采购合同管理，严格按照合同约定执行采购事项，确保采购资金的合理使用。（三）库存盘点与清查1.定期组织库存盘点工作，确保账实相符。盘点周期可根据实际情况确定，一般为季度或半年。2.盘点结束后，及时编制盘点报告，分析盘点差异原因，提出处理意见和改进措施。3.对盘盈、盘亏的存货，按照规定进行账务处理，确保财务数据的准确性。七、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对两金管理情况进行审计监督，检查考核制度的执行情况、考核指标的完成情况、相关管理措施的落实情况等。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监控财务部门负责对两金进行日常监控，定期编制两金报表，分析两金变动趋势和存在的问题，及时向公司领导和相关部门反馈，并提出改进建议。（三）定期检查与不定期抽查公司定期组织对两金管理情况进行全面检查，同时不定期进行抽查，确保两金管理工作规范有序。检查和抽查结果作为考核评价各部门两金管理工作的重要依据。八、培训与宣传（一）培训1.定期组织两金管理相关培训，提高员工对两金管理重要性的认识和业务水平。培训内容包括两金考核制度、应收账款管理、存货管理等方面的知识和技能。2.根据不同岗位需求，制定针对性的培训计划，确保培训效果。培训方式可采用内部培训讲座、外部专家培训、案例分析等多种形式。（二）宣传1.通过公司内部刊物、宣传栏、微信群等渠道，广泛宣传两金管理的重要性和相关制度要求，营造良好的两金管理氛围。2.及时发布两