2025年江苏昆山初级会计题库及答案

2025年江苏昆山初级会计题库及答案一、单项选择题1.甲公司2024年12月购入一台生产设备，原价50万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元。采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为（）万元。A.19.2B.20C.18.4D.16答案：B解析：双倍余额递减法年折旧率=2/5×100%=40%，第一年（2025年）折旧额=50×40%=20万元（注意：双倍余额递减法前几年不考虑净残值）。2.下列各项中，属于企业“其他货币资金”核算内容的是（）。A.收到的商业汇票B.存入证券公司准备购买股票的款项C.存出投资款D.销售商品收到的银行汇票答案：C解析：其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。选项A通过“应收票据”核算；选项B表述不完整，“存入证券公司准备购买股票的款项”属于存出投资款，应选C；选项D银行汇票属于银行存款范畴。3.2024年11月，乙公司与客户签订一项服务合同，合同总价款30万元，预计总成本20万元。截至2024年末，已发提供本12万元，履约进度按成本比例确定。2024年应确认的收入为（）万元。A.18B.12C.30D.20答案：A解析：履约进度=12/20×100%=60%，2024年确认收入=30×60%=18万元。4.根据《会计档案管理办法》，企业记账凭证的保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.25年答案：B解析：会计凭证（包括原始凭证、记账凭证）的保管期限为30年。5.小规模纳税人甲公司2025年3月销售货物取得含税收入10.3万元，适用征收率3%（注：2025年延续阶段性优惠政策，部分小规模纳税人减按1%征收，但本题假设适用3%）。当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.1C.0.309D.0.102答案：A解析：应纳税额=10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元。二、多项选择题1.下列各项中，会引起企业所有者权益总额变动的有（）。A.宣告分配现金股利B.资本公积转增资本C.盈余公积补亏D.接受投资者追加投资答案：AD解析：选项A，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，所有者权益减少；选项D，借记资产类科目，贷记“实收资本”，所有者权益增加。选项B、C属于所有者权益内部结转，总额不变。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD解析：选项B，外购货物用于个人消费（最终消费），进项税额不得抵扣，不视同销售；选项A、C、D均属于视同销售范围。3.根据劳动合同法律制度，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位规章制度B.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件C.劳动者患病，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作D.劳动者被依法追究刑事责任答案：ABD解析：选项C属于用人单位无过失性辞退，需支付经济补偿；选项A、B、D属于劳动者过错，用人单位可单方解除且无需补偿。4.下列各项中，应计入企业存货成本的有（）。A.进口原材料支付的关税B.采购过程中发生的合理损耗C.入库后发生的仓储费用（非生产阶段）D.小规模纳税人购买材料支付的增值税答案：ABD解析：选项C，入库后非生产阶段的仓储费用计入当期损益（管理费用）；选项D，小规模纳税人增值税不可抵扣，计入存货成本。三、判断题1.企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。（）答案：√解析：无法区分研究与开发阶段的支出，全部费用化处理。2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：×解析：超过部分可结转以后3个纳税年度扣除。3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√解析：银行本票提示付款期为出票日起2个月。4.企业采用计划成本法核算原材料，月末结转发出材料应负担的节约差异时，应借记“材料成本差异”科目，贷记“生产成本”等科目。（）答案：√解析：节约差异结转时，材料成本差异在借方（冲减成本）。四、不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下经济业务：（1）1月5日，购入A材料一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，材料已验收入库，款项未付。（2）1月10日，销售自产B产品一批，开具增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元，产品已发出，款项收存银行。该批产品成本35万元。（3）1月15日，因管理不善丢失一批C材料，实际成本10万元（购进时进项税额1.3万元已抵扣），经批准由管理人员赔偿2万元，其余损失由企业承担。（4）1月20日，将自产D产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价8万元（不含税），成本5万元，适用增值税税率13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.根据资料（1），甲公司购入A材料的会计处理正确的是（）。A.借：原材料20应交税费——应交增值税（进项税额）2.6贷：应付账款22.6B.借：材料采购20应交税费——应交增值税（进项税额）2.6贷：应付账款22.6C.借：原材料22.6贷：应付账款22.6D.借：在途物资20应交税费——应交增值税（进项税额）2.6贷：应付账款22.6答案：A解析：材料已验收入库，采用实际成本法核算时，直接计入“原材料”科目。2.根据资料（2），甲公司销售B产品的会计分录为（）。A.借：银行存款56.5贷：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）6.5B.借：银行存款50贷：主营业务收入50C.借：主营业务成本35贷：库存商品35D.借：主营业务成本35贷：生产成本35答案：AC解析：确认收入时借记“银行存款”56.5万元，贷记“主营业务收入”50万元和“应交税费——应交增值税（销项税额）”6.5万元；同时结转成本，借记“主营业务成本”35万元，贷记“库存商品”35万元。3.根据资料（3），甲公司处理C材料盘亏的会计分录正确的是（）。A.批准前：借：待处理财产损溢11.3贷：原材料10应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.3B.批准前：借：待处理财产损溢10贷：原材料10C.批准后：借：其他应收款2管理费用9.3贷：待处理财产损溢11.3D.批准后：借：其他应收款2营业外支出9.3贷：待处理财产损溢11.3答案：AC解析：管理不善导致的存货盘亏，进项税额需转出，批准前计入“待处理财产损溢”11.3万元（10+1.3）；批准后，由责任人赔偿部分计入“其他应收款”，净损失计入“管理费用”。4.根据资料（4），甲公司发放D产品福利的会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬——非货币性福利9.04贷：主营业务收入8应交税费——应交增值税（销项税额）1.04B.借：应付职工薪酬——非货币性福利5贷：库存商品5C.借：生产成本/管理费用等9.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利9.04D.借：主营业务成本5贷：库存商品5答案：ACD解析：将自产产品用于职工福利，应视同销售，确认收入并结转成本。应付职工薪酬金额=8×（1+13%）=9.04万元，同时结转成本5万元。【资料二】2024年1月1日，丙公司从银行借入期限为3年的长期借款1000万元，年利率6%，按年付息，到期还本。借款用于建造一条生产线，2024年1月1日开工，2024年12月31日达到预定可使用状态。2025年发生利息费用60万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.2024年丙公司借款利息的会计处理正确的是（）。A.资本化期间为2024年1月1日至2024年12月31日B.2024年利息费用60万元全部资本化C.2024年利息费用60万元全部费用化D.2024年应借记“在建工程”60万元，贷记“应付利息”60万元答案：ABD解析：借款用于符合资本化条件的资产建造（2024年处于建造期），利息应资本化，计入“在建工程”。2.2025年丙公司借款利息的会计处理正确的是（）。A.借记“财务费用”60万元B.借记“在建工程”60万元C.贷记“应付利息”60万元D.贷记“长期借款——应计利息”60万元答案：AC解析：2025年生产线已达到预定可使用状态，利息费用化，计入“财务费用”；按年付息，贷记“应付利息”。五、综合题丁公司为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）1月1日，所有者权益总额为800万元（实收资本500万元，资本公积100万元，盈余公积150万元，未分配利润50万元）。（2）3月10日，接受新投资者戊公司投入货币资金200万元，占注册资本的15%（原注册资本500万元，增资后注册资本600万元）。（3）6月30日，经股东大会批准，以资本公积100万元转增资本。（4）12月31日，全年实现净利润300万元，按净利润10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配现金股利100万元。要求：计算丁公司2025年末所有者权益总额及各项目金额。答案：（1）3月10日接受投资：新增实收资本=600×15%=90万元（原500万元+新增100万元，戊公司占15%即600×15%=90万元），资本公积增加=200-90=110万元。（2）6月30日资本公积转增资本：资本公积减少100万元，实收资本增加100万元。（3）12月31日利润分配：提取法定盈余公积=300×10%=30万元，提取任意盈余公积=300×5%=15万元，未分配利润增加=300-30-