规范单位支出管理制度

PAGE规范单位支出管理制度一、总则（一）目的为了加强单位财务管理，规范单位支出行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属单位的各项支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：支出必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况。3.合理性原则：支出应符合单位的职能和事业发展需要，具有合理性和必要性。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。5.公开透明原则：支出信息应公开透明，接受内部监督和外部审计。二、支出预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本单位年度工作计划和事业发展目标，结合上年度支出情况，编制本部门年度支出预算。2.支出预算应按照收入来源和支出用途进行分类编制，明确各项支出的具体项目、金额和资金来源。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.各部门编制的支出预算经部门负责人审核后，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门报送的预算进行审核、平衡，提出综合预算草案，报单位领导审批。3.单位领导根据单位发展战略和财务状况，对预算草案进行审批，确定年度支出预算。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的支出预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。三、支出审批流程（一）审批权限1.明确不同金额支出的审批权限，如：小额支出（[具体金额标准1]以下）由部门负责人审批。中等金额支出（[具体金额标准2]至[具体金额标准3]）由分管领导审批。大额支出（[具体金额标准3]以上）由单位主要领导审批。2.对于重大项目支出或特殊事项支出，应实行集体决策审批。（二）审批流程1.支出事项发生前，经办人应填写支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的证明材料。2.申请表经部门负责人审核签字后，按照审批权限报分管领导或单位主要领导审批。3.审批通过后，经办人持审批后的申请表到财务部门办理报销手续。四、支出分类管理（一）人员经费支出1.工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家规定的工资政策和标准执行，确保工资按时足额发放。规范津贴补贴的发放范围和标准，不得擅自扩大或提高。2.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。按照相关政策规定，准确计算和发放各项补助，确保补助对象的权益得到保障。加强对补助资金的审核和管理，防止虚报冒领等问题的发生。（二）公用经费支出1.办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费等。建立办公用品采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。严格控制印刷费支出，加强对印刷业务的审核和监督。2.差旅费：包括国内差旅费、国外差旅费等。制定差旅费管理办法，明确出差审批程序、报销标准和报销范围。严格执行出差审批制度，控制出差人数和天数，节约差旅费支出。3.会议费：包括会议场地租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。加强会议计划管理，严格控制会议数量和规模。规范会议费报销程序，严格审核会议费支出凭证，确保会议费支出的真实性和合理性。4.培训费：包括培训师资费、培训教材费、培训场地费等。制定培训计划，合理安排培训内容和培训方式，提高培训效果。严格控制培训费支出，加强对培训项目的审核和监督，防止借培训之名套取资金。5.公务接待费：包括接待用餐、住宿、交通等费用。建立公务接待管理制度，明确接待标准和接待范围。严格执行公务接待审批制度，控制接待次数和接待规模，杜绝超标准接待。6.公务用车运行维护费：包括车辆燃料费、维修费、保险费等。加强公务用车管理，严格执行公务用车编制和配备标准。建立公务用车油耗、维修台账，定期进行统计分析，控制公务用车运行维护费用。（三）项目支出1.项目立项：各部门应根据单位事业发展规划和实际工作需要，提出项目立项申请，经单位领导审批后确定项目。2.项目预算：项目负责人应根据项目目标和任务，编制项目预算，明确项目支出的具体内容和金额。3.项目实施：项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案进行，确保项目进度和质量。4.项目验收：项目完成后，应及时组织验收，验收合格后办理项目结算和财务决算手续。五、支出报销管理（一）报销凭证1.支出报销必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。3.发票应符合国家税收法律法规的规定，发票内容应真实、完整，不得虚开发票。（二）报销手续1.经办人应在支出事项发生后及时办理报销手续，不得拖延。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，做到字迹清晰、内容完整、数字准确。3.报销凭证应粘贴整齐，并附上相关的证明材料，如合同、协议、审批文件等。4.经办人将报销凭证提交给部门负责人审核签字后，按照审批权限报分管领导或单位主要领导审批。5.审批通过后，经办人持审批后的报销凭证到财务部门办理报销手续。财务部门应按照规定的报销标准和程序进行审核，审核无误后予以报销。（三）报销时间1.规定每月的报销时间范围，如每月[具体日期1]至[具体日期2]为集中报销时间。2.对于紧急支出事项，可特事特办，但应在事后及时补办报销手续。六、支出监督检查（一）内部监督1.财务部门应定期对单位支出情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。2.各部门应加强对本部门支出的自我监督，确保支出的合规性和合理性。3.建立健全内部监督机制，加强对支出审批、报销等环节的监督，防止违规支出行为的发生。（二）外部审计1.单位应按照国家有关规定，定期接受外部审计机构的审计监督。2.积极配合外部审计工作，如实提供相关资料和信息，对审计提出的问题及时进行整改。（三）责任追究1.