会计人员规范制度

PAGE会计人员规范制度一、总则（一）制定目的本规范制度旨在加强公司会计人员管理，规范会计人员行为，提高会计工作质量和效率，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，维护公司正常经济秩序，保障公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本规范制度适用于公司全体会计人员，包括财务部门负责人、会计主管、会计、出纳等岗位人员。（三）制定依据本规范制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、会计人员任职资格与职业道德（一）任职资格1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.担任会计主管人员的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。3.从事出纳工作的人员，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（二）职业道德1.爱岗敬业。会计人员应热爱本职工作，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.诚实守信。会计人员应做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律。会计人员应公私分明、不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正。会计人员应端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则。会计人员应熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能。会计人员应增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理。会计人员应在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务。会计人员应树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、会计人员岗位职责（一）财务部门负责人岗位职责1.负责组织领导公司的财务会计工作，贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保证公司财务工作合法合规。2.组织制定公司财务管理制度、会计核算制度和财务预算制度等，并监督实施。3.参与公司重大经营决策，为公司领导提供财务分析和决策支持，协助公司领导制定公司发展战略和经营计划。4.负责公司财务机构的设置和人员配备，组织会计人员的业务培训和考核，提高会计人员的业务素质和工作能力。5.负责公司财务报告的编制和报送工作，确保财务报告真实、准确、完整，及时向公司领导和相关部门提供财务信息。6.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。7.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司合法权益。8.负责公司财务审计和内部控制工作，建立健全内部审计制度和内部控制体系，防范财务风险。9.负责与财政、税务、审计等政府部门和银行、证券等金融机构的沟通协调工作，维护公司良好的外部关系。（二）会计主管岗位职责1.协助财务部门负责人制定和完善公司财务管理制度、会计核算制度和财务预算制度等，并负责组织实施。2.负责公司会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计科目，进行会计核算账务处理，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。3.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务部门负责人报告。4.负责公司财务报表的编制和分析工作，定期向财务部门负责人和公司领导提供财务报表和财务分析报告，为公司领导决策提供依据。5.负责公司财务预算的编制和执行工作，协助财务部门负责人制定公司年度财务预算方案，并负责组织实施和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。6.负责公司财务档案的管理工作，按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，对会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案进行整理、归档、保管和查阅，确保财务档案的安全和完整。7.负责与其他部门的沟通协调工作，及时了解公司业务进展情况，为其他部门提供财务支持和服务。8.负责对会计人员的工作进行指导和监督，定期组织会计人员进行业务培训和学习，提高会计人员的业务水平和工作能力。（三）会计岗位职责1.负责公司日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行账务处理，登记会计账簿，编制会计凭证，确保会计信息真实、准确、完整。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向会计主管报告。3.负责公司财务报表的编制和报送工作，按照规定的时间和要求，编制月度、季度、年度财务报表，并及时报送财务部门负责人和公司领导。4.负责公司财务预算的编制和执行工作，协助会计主管制定公司年度财务预算方案，并负责具体执行和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。5.负责公司财务档案的整理和归档工作，按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，对会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案进行整理、装订、归档，确保财务档案的安全和完整。6.负责与其他部门的沟通协调工作，及时了解公司业务进展情况，为其他部门提供财务支持和服务。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。（四）出纳岗位职责1.负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。2.负责保管库存现金和各种有价证券，确保库存现金和有价证券的安全完整，做到日清月结，账实相符。3.负责保管有关印章、空白支票和空白收据，严格按照规定用途使用印章、支票和收据，确保印章、支票和收据的安全。4.负责编制现金日记账和银行存款日记账，按照规定的时间和要求，登记现金日记账和银行存款日记账，做到账账相符、账实相符。5.负责定期与会计核对现金日记账和银行存款日记账，确保现金和银行存款账目准确无误。6.负责办理公司员工工资、奖金等的发放工作，确保员工工资、奖金等按时足额发放。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。四、会计核算规范（一）会计核算原则1.公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎性原则、重要性原则等基本原则。2.公司会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等。4.会计凭证的填制应符合以下要求：内容真实、项目齐全、手续完备、书写规范、编号连续、不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹等。5.会计凭证的审核应包括以下内容：审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性；审核记账凭证的编制是否符合规定，会计分录是否正确，所附原始凭证是否齐全等。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿的启用应符合以下要求：账簿封面应写明单位名称、账簿名称、启用日期等；账簿扉页应附“账簿启用表”,内容包括账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章等。3.会计账簿的登记应符合以下要求：记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的方法进行更正；实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章等。4.会计账簿的结账应符合以下要求：结账前，应将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账；结账时，应结出每个账户的期末余额；年度终了结账时，所有总账账户都应结出全年发生额和年末余额等。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表的编制应符合以下要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时；财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接等。3.财务报表的审核应包括以下内容：审核财务报表的编制是否符合规定，数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整、报送是否及时等；审核财务报表之间、财务报表各项目之间的对应关系是否一致等。五、财务预算管理规范（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，明确财务预算的编制原则、方法、程序和责任等。2.财务预算的编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由公司各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总后，提交公司预算管理委员会审议通过，报公司董事会批准后执行。3.财务预算的编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（三）预算调整1.公司在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应遵循“必要性、可行性、重要性”原则，由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，提交公司预算管理委员会审议通过，报公司董事会批准后执行。六、财务内部控制规范（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，确保公司财务工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高公司财务信息质量，为公司决策提供可靠依据。3.保证公司资产安全，防止公司资产流失，确保公司资产的安全完整。4.提高公司财务管理效率，优化公司财务流程，降低公司财务成本，提高公司经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本管理、收入管理、利润分配管理等各个方面。2.重要性原则。内部控制应关注公司财务活动的重要领域和关键环节，对重大财务事项和高风险业务实施重点控制。3.制衡性原则。内部控制应在公司内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保不同部门和岗位之间的职责权限明确，避免权力过于集中。4.适应性原则。内部控制应与公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则。内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，提高公司经济效益。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。公司应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、稽核检查与授权批准等。2.授权审批控制。公司应建立健全授权审批制度，明确各岗位的授权审批范围、审批程序和审批责任，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制。公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。公司应建立健全财产清查制度，定期对公司财产进行清查盘点，确保公司财产的安全完整。同时，应加强对公司资产的日常管理，建立资产台账，定期进行资产清查，及时发现和处理资产损失等问题。5.预算控制。公司应建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、监控和考核等环节的管理，确保公司财务预算目标的实现。6.运营分析控制。公司应建立健全运营分析制度，定期对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，及时发现和解决公司运营过程中存在的问题，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制。公司应建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作绩效进行考核评价，将考核结果与部门和员工的薪酬、晋升等挂钩，激励各部门和员工积极完成财务工作任务。七、财务档案管理规范（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类文件、资料和记录。（二）档案整理1.财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案的系统性和完整性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注