郑州超市财务制度规范

PAGE郑州超市财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范郑州超市的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为超市的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于郑州超市及其下属各门店、部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映超市财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈。4.规范性原则：财务工作流程规范，操作标准统一。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责超市财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为管理层决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。5.财务报表编制与分析，定期向管理层汇报财务状况。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据准确。参与超市重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，进行绩效考核和培训发展。2.会计负责日常账务处理，包括账务记录、凭证制作等。协助编制财务报表，进行财务数据的分析和整理。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事务。管理财务档案，确保档案资料完整、安全。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助财务经理进行资金调配和管理。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专以上学历。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务专业知识。3.熟练使用财务软件和办公软件，具备良好的沟通能力和团队协作精神。4.诚实守信，遵守职业道德，无违法违纪记录。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和超市实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和超市内部管理要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送税务机关、股东等相关部门和人员。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据超市经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.筹集资金时，应与相关金融机构签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据财务预算安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自挪用资金。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要采用支票、汇票、网上银行等结算方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时处理银行结算业务，如有未达账项应及时编制银行存款余额调节表。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全内部控制制度，加强对现金、银行存款等资金的保管和监控。2.现金库存限额应根据超市实际情况合理确定，超出限额应及时送存银行。3.加强对财务印鉴、票据的管理，确保印鉴、票据的安全使用。4.通过内部审计、定期盘点等方式，对资金安全进行监督检查，发现问题及时整改。五、采购与付款管理制度（一）采购预算管理1.采购部门应根据超市销售计划和库存情况，编制采购预算。采购预算应包括采购品种、数量、金额等内容，并报财务部门审核。2.财务部门对采购预算进行审核，结合资金状况提出意见和建议。采购预算经管理层批准后执行。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据业务需要填写采购申请表，注明采购物品名称、规格、数量、用途等。2.采购审批：采购申请表经部门负责人、财务经理、总经理审批后，交采购部门办理采购业务。3.供应商选择：采购部门通过招标、询价、谈判等方式选择合格供应商，建立供应商档案。4.采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购物品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。5.采购验收：采购物品到货后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后填写验收单。6.采购付款：财务部门根据采购合同和验收单，审核付款申请，经批准后办理付款手续。（三）付款审批程序1.采购部门填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证。2.采购部门负责人审核付款申请单，签字确认。3.财务部门审核付款申请单及相关凭证，核对发票真伪、金额是否正确等，签字确认。4.财务经理审核付款申请单，根据资金状况和财务制度进行审批。5.总经理审批付款申请单，批准后交财务部门办理付款。（四）应付账款管理1.财务部门应定期核对应付账款，确保账账相符。2.对于长期挂账的应付账款，应查明原因，及时清理。3.采购部门应及时与供应商沟通，解决付款过程中出现的问题。六、销售与收款管理制度（一）销售预算管理1.销售部门应根据市场情况和超市经营目标，编制销售预算。销售预算应包括销售品种、数量、金额、销售区域等内容，并报财务部门审核。2.财务部门对销售预算进行审核，结合成本、利润等因素提出意见和建议。销售预算经管理层批准后执行。（二）销售流程1.销售订单：客户提出购买需求，销售部门填写销售订单，注明销售产品名称、规格、数量、价格、交货时间等条款。2.销售审批：销售订单经销售部门负责人、财务经理、总经理审批后，交仓库发货。3.仓库发货：仓库根据销售订单发货，并填写发货单。4.销售开票：财务部门根据发货单开具销售发票，注明销售产品名称、规格、数量、价格、税额等内容。5.销售收款：销售部门负责催收货款，客户付款后，财务部门进行收款处理。（三）收款审批程序1.销售部门填写收款申请单，附上销售发票、发货单等相关凭证。2.销售部门负责人审核收款申请单，签字确认。3.财务部门审核收款申请单及相关凭证，核对发票真伪、金额是否正确等，签字确认。4.财务经理审核收款申请单，根据资金状况和财务制度进行审批。5.总经理审批收款申请单，批准后交财务部门办理收款。（四）应收账款管理1.财务部门应定期核对应收账款，确保账账相符。2.建立应收账款账龄分析制度，对逾期账款进行重点监控和催收。3.销售部门应加强与客户沟通，及时了解客户付款情况，采取有效措施催收货款。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并在财务报表附注中说明。七、存货管理制度（一）存货分类与计价1.存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等类别。2.存货计价采用实际成本法，包括采购成本、加工成本和其他成本。（二）存货采购1.存货采购应按照采购与付款管理制度执行，确保采购质量和成本控制。2.采购部门应及时办理存货验收入库手续，填写入库单。（三）存货保管1.仓库应建立存货保管制度，确保存货安全、完整。2.定期对存货进行盘点，做到账实相符。3.加强对存货的日常管理，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。（四）存货发出1.存货发出应按照销售与收款管理制度或其他相关规定执行，办理出库手续，填写出库单。2.财务部门根据出库单进行存货成本核算。（五）存货盘点1.定期进行存货盘点，盘点周期为[X]个月/季度/年度。2.成立存货盘点小组，负责组织实施存货盘点工作。3.盘点结束后，编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理，并报管理层审批。4.盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，计入当期管理费用；属于非正常损失的，计入营业外支出，并转出相应的进项税额。八、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算管理要求进行，经审批后办理购置手续。2.购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和超市实际情况确定。2.财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后办理处置手续。3.处置固定资产取得的收入，应计入当期损益；处置固定资产发生的损失，应按照规定程序进行审批后计入当期损益。（五）固定资产清查1.定期进行固定资产清查，清查周期为[X]年。2.成立固定资产清查小组，负责组织实施固定资产清查工作。3.清查结束后，编制固定资产清查报告，对清查结果进行分析和处理，并报管理层审批。4.盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并计入当期营业外收入；盘亏的固定资产，按照账面价值扣除累计折旧和减值准备后的余额计入当期营业外支出。九、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.营业成本包括采购成本、加工成本等直接与经营活动相关的成本。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，对成本费用进行预算控制。2.各部门应严格按照预算控制成本费用支出，如有超支应说明原因并报管理层审批。3.加强对成本费用的日常管理，优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销人员应填写报销单，附上相关发票、收据等凭证，经部门负责人、财务经理、总经理审批后报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。十、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。3.财务部门应加强对税收政策的学习和研究，合理进行税务筹划，降低税务风险。（二）发票管理1.建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管、缴销等环节。2.发票开具应真实、准确、完整，符合税收法规规定。3.加强对发票的保管，防止发票丢失、被盗用等情况发生。（三）税务风险防控1.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。2.关注税收政策变化，及时调整税务管理策略。3.加强与税务机关的沟通与协调，积极配合税务机关的检查和工作。十一、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，规范财务操作流程。4.防范财务风险，确保超市经营活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括各个环节和岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据超市经营环境和业务发展情况适时调整。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和监控，定期进行盘点。5.预算控制：编制财务预算，严格执行预算，加强预算分析