特许加盟店财务管理制度与规范

特许加盟店财务管理制度与规范一、总则（一）目的与依据为规范特许加盟店（以下简称“加盟店”）的财务管理行为，确保加盟店资产安全、运营高效，提升盈利水平，并保障特许人与加盟店双方的合法权益，依据国家相关法律法规及《特许经营合同》的约定，特制定本制度。本制度旨在为加盟店提供一套科学、严谨、可操作的财务管理框架，助力加盟店实现规范化运作和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于各特许加盟店的全部财务活动，包括但不限于资金管理、存货管理、收入成本核算、费用控制、财务报告及财务监督等。加盟店的所有员工均须遵守本制度的相关规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策，依法经营，照章纳税。2.统一性与灵活性相结合原则：在遵循特许人统一财务规范和要求的前提下，加盟店可根据自身实际情况进行适当调整，但重大财务政策调整需事先与特许人沟通或报备。3.成本效益原则：力求以合理的成本实现有效的财务管理，注重投入产出比，提高资金使用效率。4.内控牵制原则：建立健全内部财务管理流程，明确各岗位职责权限，形成相互监督、相互制约的机制，防范财务风险。5.真实准确原则：确保所有财务记录和会计信息真实、准确、完整、及时，为经营决策提供可靠依据。二、财务管理组织与职责（一）财务管理架构加盟店应根据自身经营规模和业务需要，设立相应的财务管理岗位。通常可设店主（或店长）为财务负责人，全面领导财务管理工作，并可配备专职或兼职的财务人员（如收银员、记账员）具体处理日常财务事务。（二）主要岗位职责1.店主/店长（财务负责人）：*对加盟店的财务工作负总责，审批重要财务事项，如大额支出、费用报销等。*组织制定和完善店内具体的财务操作细则。*监督本制度的执行情况，确保财务活动合规有序。*负责财务报告的审核，并按要求向特许人提交相关财务信息（如合同约定）。*定期进行财务分析，提出改善经营管理的建议。2.财务人员（收银员/记账员）：*严格执行现金、银行存款管理制度，确保资金安全。*负责日常营业收入的核对、收款及缴存。*负责原始凭证的收集、整理、审核，以及会计凭证的填制和会计账簿的登记。*协助进行存货的盘点与核算。*编制简单的财务报表或财务收支明细表，向店主/店长汇报。*负责财务档案的整理、保管。3.其他相关岗位（如库管员、营业员）：*库管员负责商品的入库、出库登记，保持库存记录清晰，配合盘点。*营业员负责准确收款，妥善保管销售票据，并及时上交营业款项。（三）财务人员职业道德财务人员应恪守职业道德，廉洁自律，坚持原则，客观公正，保守加盟店商业秘密及财务信息。三、核心财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理：*严格执行“日清日结”制度，每日营业结束后，必须对现金进行盘点，确保账实相符，并编制《现金盘点表》。*库存现金不得超过规定限额（根据加盟店规模及安全需求设定），超额部分应及时存入银行。*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。*支付现金应符合规定范围，大额支出原则上应通过银行转账。*建立《现金日记账》，逐笔登记现金收付，做到日清月结，账证相符、账账相符、账实相符。2.银行存款管理：*按照规定开立银行账户，账户信息应向特许人备案（如合同要求）。*严格遵守银行结算纪律，规范使用银行票据。*建立《银行存款日记账》，定期与银行对账单进行核对，每月至少编制一次《银行存款余额调节表》，确保账实相符。*大额银行存款的支取或转账，需经店主/店长审批。3.营业收入管理：*所有营业收入（包括现金、银行卡、移动支付等）均须全额、及时入账，严禁截留、坐支、挪用。*每日营业款项应于当日或次日上午及时缴存银行，特殊情况需经店主/店长批准。*对于采用POS机收款的，应每日核对POS机交易记录与实际到账金额。4.费用报销管理：*建立规范的费用报销流程，明确报销凭证要求（如合法发票、付款凭证、费用说明等）。*费用报销需由经办人签字，经财务人员审核，再由店主/店长审批后方可支付。*严格控制各项费用支出，确保其真实性、合法性和合理性。对于大额或非日常性支出，应事先申请并获得批准。（二）存货管理制度1.入库管理：商品或物料购入后，应由库管员或指定人员根据送货单、发票等凭证进行数量和质量验收，确认无误后办理入库手续，登记《库存商品明细账》或《物料台账》。2.出库管理：商品销售或物料领用应凭出库单或销售小票等凭证办理出库手续，库管员据此登记减少库存。3.库存盘点：*每月至少进行一次全面的存货盘点，确保账实相符。*对盘点差异应及时查明原因，并进行相应处理，同时调整账面记录。*加强对临期、滞销、破损商品的管理，及时上报并采取措施处理。（三）收入与成本费用管理制度1.收入核算：严格按照权责发生制原则确认销售收入，所有销售业务均需开具相应票据（发票或收据）。2.成本核算：准确核算商品采购成本或生产加工成本，包括买价、运杂费等。采用先进先出法、加权平均法等合适的成本计价方法，并保持一致性。3.费用控制：*明确费用开支范围和标准，如房租、水电费、人工费、装修费摊销、广告费、差旅费、办公费等。*各项费用支出应与经营活动直接相关，并力求节约。*对固定费用（如房租）和变动费用（如水电费、物料消耗）分别进行监控。（四）会计核算与财务报告制度1.会计核算：*按照国家统一的会计制度及特许人的要求（如适用），设置会计科目，进行会计核算。*确保会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料的真实、准确、完整。*会计处理方法应前后各期一致，不得随意变更。如需变更，应说明原因并备案。2.财务报告：*每月（或每旬/每周，根据管理需求）编制《资产负债表》、《利润表》等基本财务报表。*定期编制《营业收入明细表》、《成本费用明细表》、《现金流量表（简易）》等内部管理报表。*财务报表应报送店主/店长，并按特许经营合同约定，按时向特许人提交相关财务报表或财务数据。*店主/店长应定期对财务报表进行分析，了解经营状况，发现问题及时采取措施。（五）财务票据与印章管理制度1.票据管理：*统一从税务机关或特许人指定渠道购买发票、收据等票据。*建立票据领用登记台账，专人保管，规范使用。*开具票据应内容真实、字迹清楚、项目齐全，严禁虚开发票。*作废票据应全联保存，并加盖“作废”戳记。2.印章管理：*财务专用章、发票专用章、店主/店长私章等应分开保管，专人负责。*严禁将印章带出经营场所，严禁在空白票据上预先加盖印章。*印章使用需经授权批准，做好使用登记。（六）内部控制与监督制度1.不相容岗位分离：如收银与记账、库管与记账等岗位应尽可能分离，避免一人兼任多项可能发生舞弊的职务。2.定期内部稽核：店主/店长应定期或不定期对财务工作进行检查，包括账证核对、账实核对、检查制度执行情况等。3.接受外部监督：积极配合特许人依照合同约定进行的财务检查与审计，以及税务机关的税务检查。四、财务档案管理制度1.财务档案范围：包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、合同协议、纳税申报资料及其他重要财务文件。2.档案保管：财务档案应指定专人负责，存放于安全、干燥、通风的场所，防止损坏、丢失和泄密。3.档案查阅：查阅财务档案需经店主/店长批准，并进行登记。严禁私自复制、涂改、抽取、销毁档案。4.档案销毁：按照国家会计档案管理规定的期限和程序，对到期档案进行销毁。五、与特许人的财务互动1.加盟费与特许权使用费：严格按照特许经营合同的约定，按时足额向特许人支付加盟费、特许权使用费、广告基金等款项。2.商品采购与结算：按照合同约定与特许人或其指定供应商进行商品采购及货款结算。3.财务信息报送：及时、准确地向特许人报送其要求的财务报表、销售数据及其他财务信息。4.接受指导与审计：积极接受特许人在财务管理方面的指导和培训，配合特许人进行的财务审计或检查。六、附则1.本制度未尽事宜，应参照国家有关法律法规及特许经营合同的相关约定执行。2.加