医院财务票据管理操作流程制度

医院财务票据管理操作流程制度第一章总则第一条为加强医院财务票据管理，规范票据的申领、保管、使用、核销等行为，确保医院资金安全，维护正常的医疗经济秩序，根据国家相关财经法律法规及医院财务管理制度，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称财务票据（以下简称“票据”），是指医院在提供医疗服务、开展经营活动以及从事其他经济业务过程中，依法向付款方开具的收款凭证，是财务收支的法定凭证和会计核算的原始依据。主要包括财政部门监制的医疗收费票据、税务部门监制的发票以及其他经批准使用的合法票据。第三条票据管理遵循“统一领导、分级负责、专人保管、规范使用、全程监控”的原则。医院财务部门是票据管理的职能部门，负责全院票据的统一管理工作。各使用科室应指定专人负责本科室票据的领用、保管和使用登记。第四条本制度适用于医院所有涉及票据领购、保管、领用、开具、核销、缴销、遗失处理及监督检查等活动。医院各科室、部门及所有使用票据的人员均须严格遵守本制度。第二章票据的申领与购入第五条医院所用票据均由财务部门统一向财政、税务等主管部门申请领购或印制。其他任何科室或个人不得擅自外购、自制或使用非法票据。第六条票据申领工作由财务部门指定专人（通常为票据管理员）负责。申领前，票据管理员应根据医院业务量及库存情况，合理估算所需票据种类和数量，填写《票据申领（购）申请表》，经财务部门负责人审核，报分管财务院领导批准后，方可办理申领或购入手续。第七条购入或领回票据后，票据管理员必须当场对票据的种类、数量、起止号码进行认真核对，检查票据是否有缺页、错号、印刷不清等情况。确认无误后，在《票据领购登记簿》上详细登记购入日期、票据名称、数量、起止号码、领购人等信息，并由经手人签字确认。第三章票据的保管第八条票据保管实行“专人、专柜、专库（柜）”管理。财务部门应设立专门的票据保管柜，配备保险柜等安全设施。票据管理员对所保管的票据负全部责任。第九条票据管理员应妥善保管票据，防止票据被盗、遗失、损毁。每日工作结束后，必须将未使用的票据存入保险柜内。非工作时间，严禁将票据随意放置。第十条票据存放地点应保持干燥、通风、防火、防盗、防虫蛀、防鼠咬。严禁与易燃易爆、腐蚀性物品存放在一起。第十一条票据管理员岗位变动时，必须办理票据交接手续。交接时，应编制《票据交接清单》，详细列明所保管票据的种类、数量、起止号码、已用份数、结存份数等，并由移交人、接收人、监交人（一般为财务部门负责人）三方共同签字确认，确保票据管理的连续性和责任的明确性。第四章票据的领用第十二条各科室因业务需要领用票据时，应由科室指定的票据专管员（或经授权的专人）持《票据领用申请表》，向财务部门票据管理员办理领用手续。《票据领用申请表》需经科室负责人签字同意。第十三条票据管理员应根据各科室的实际业务量，合理核定每次票据领用数量，原则上不超过一个月的用量。对于使用量较大或特殊情况，经财务部门负责人批准后可适当增加，但需加强后续核销管理。第十四条领用票据时，领用人与票据管理员应共同核对票据的种类、数量、起止号码，确认无误后，在《票据领用登记簿》上登记领用日期、票据名称、数量、起止号码、领用人、科室等信息，双方签字确认。第十五条领用人应对所领用的票据妥善保管，严格按照本制度规定使用。不得擅自转借、转让、代开、买卖、销毁票据，不得跳号使用，不得擅自扩大票据使用范围。第十六条已领用的票据，因故不再使用或票据格式发生变更时，领用人应将剩余票据及时退回财务部门，由票据管理员核对后，在《票据领用登记簿》上注明退回日期、数量、号码等，并办理注销手续。第五章票据的开具与使用第十七条开具票据必须严格遵守国家及医院相关规定，做到内容真实、项目完整、字迹清晰、数字准确、印章齐全。第十八条票据开具应按照票据号码顺序逐份填写，不得跳号、漏号。填写时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水笔，不得使用铅笔、圆珠笔或易褪色的墨水。第十九条票据各项内容应填写齐全，包括付款单位（或个人）名称、收费项目、数量、单价、金额（大小写必须一致）、开票日期、开票人等。对因特殊情况确实无法填写完整的项目，应向财务部门说明情况并获得批准。第二十条严禁虚开发票、大头小尾开票、转借代开发票。严禁开具与实际业务不符的票据。第二十一条开具票据后，如发现填写错误，应将全部联次完整保留，并加盖“作废”戳记或注明“作废”字样，连同存根一起保管，不得擅自撕毁或丢弃。作废票据必须全联次留存，以备核查。第二十二条患者或付款方要求补开发票或换开发票的，应严格按照医院相关规定办理，确认业务真实发生且符合补换开条件，并收回原已开具的相关凭证（如适用）。第二十三条票据存根联应妥善保管，不得擅自销毁。在票据核销时，应与相关记账凭证一同提交财务部门审核。第六章票据的核销与缴销第二十四条票据核销是指对已使用完毕的票据存根进行审核、登记的过程。各科室领用的票据，应在使用完毕后（或每月固定日期），由科室票据专管员将票据存根联、作废票据全联次及《票据使用情况汇总表》（注明使用份数、作废份数、收入金额等）一并交财务部门票据管理员办理核销手续。第二十五条票据管理员在核销票据时，应认真核对票据存根的完整性、连续性，检查票据开具是否符合规定，作废票据是否全联次保存，收入金额是否与相关记录一致。必要时，可抽查对应的收费日报表、银行进账单等原始凭证。第二十六条对审核无误的票据存根，票据管理员应在《票据核销登记簿》上进行登记，注明核销日期、票据种类、起止号码、核销份数等，并由核销人签字确认。第二十七条对于审核中发现的问题，如票据开具不规范、缺联、漏号、大头小尾等，票据管理员应立即向财务部门负责人报告，并通知领用科室限期整改，同时暂缓办理后续票据领用手续。第二十八条票据存根联在核销后，由财务部门按照会计档案管理规定进行整理、装订，并妥善保管。保管期限按照国家会计档案管理规定执行。保管期满需要销毁的，应按照规定程序报经批准后，由财务部门会同档案管理部门共同监销，并做好销毁记录。第二十九条对于过期、作废或停用的空白票据，领用科室应及时全部交回财务部门。财务部门票据管理员核对无误后，进行登记，并按照财政或税务部门的规定统一办理缴销手续，不得擅自处理。第七章票据的遗失处理第三十条票据一旦发生遗失，当事人应立即向本科室负责人报告，并在发现遗失后的第一时间（最迟不超过一个工作日）向财务部门书面报告遗失情况，说明遗失票据的种类、份数、起止号码、遗失原因、发现时间、可能的遗失地点等。第三十一条财务部门接到票据遗失报告后，应立即组织核查，并根据遗失票据的种类、数量、金额等情况，迅速上报财务部门负责人及分管财务院领导。同时，按照规定程序向财政、税务等主管部门报告，并在指定的媒体上刊登遗失声明，声明该票据作废。第三十二条对于因票据遗失造成医院经济损失或不良影响的，医院将根据情节轻重及责任大小，对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；构成犯罪的，移交司法机关处理。第八章监督检查与责任追究第三十三条财务部门应定期或不定期对各科室票据的领购、保管、领用、开具、核销等情况进行监督检查，每季度至少进行一次全面检查，并将检查结果书面报告医院领导。第三十四条监督检查的主要内容包括：1.票据管理制度的执行情况；2.票据保管的安全性和完整性；3.票据领用、核销手续的完备性；4.票据开具的规范性、真实性；5.票据遗失、作废处理的合规性；6.票据台账登记的准确性。第三十五条对检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关科室或个人限期整改。对违反本制度规定，造成票据管理混乱、票据遗失、滥用票据、虚开发票等行为的，医院将视情节轻重，对相关责任人进行严肃处理，包括但不限于通报批评、经济处罚、岗位调整等；涉嫌违法犯罪的，移交司法