学校财务制度及规范

PAGE学校财务制度及规范一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项资金，保持年度收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具有专业资格的会计人员和财务管理人员。财务部门负责学校财务管理、会计核算、资金收付等工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定财务管理制度和财务计划。监督财务制度的执行情况，定期检查财务工作，发现问题及时解决。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，做到账目清晰、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。根据审核无误的原始凭证支付款项，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点核对。协助会计做好财务报表编制等工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划编制预算。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求。积极稳妥，留有余地，充分考虑学校发展的不确定性因素，合理预计收入，适度控制支出。2.编制依据国家有关政策法规和财务规章制度。学校事业发展规划和年度工作计划。上年度预算执行情况和本年度收支预测。3.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。收入预算根据学校事业发展计划、收费政策和市场情况等因素编制；支出预算按照支出性质和用途，结合学校实际需求和财力状况，分项目、分部门进行编制。4.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校严格执行经批准的预算，各部门必须按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门按照预算进度及时办理资金支付业务，对预算执行情况进行跟踪监控，定期向学校领导汇报预算执行情况。3.各部门应加强对预算执行的管理，合理安排各项工作进度，确保预算执行的均衡性和有效性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将预算调整方案提交教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入按照国家财政部门核定的预算和补助标准，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政资金及时到位。2.事业收入学费、住宿费等行政事业性收费，严格按照物价部门核定的收费项目、收费标准执行，实行“收支两条线”管理。加强收费管理，规范收费行为，严格执行收费公示制度，确保收费公开透明。对事业收入进行明细核算，准确反映收入来源和性质。3.上级补助收入及时了解上级主管部门的补助政策和资金安排，积极争取上级补助收入。对上级补助收入进行专项管理，专款专用，确保资金使用效益。4.附属单位上缴收入加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行审核和监督，确保收入真实、准确。5.经营收入按照国家有关规定开展经营活动，依法取得经营收入。加强经营收入的核算和管理，正确计算经营成本，确保经营收支平衡。6.其他收入对捐赠收入、利息收入等其他收入，按照相关规定进行管理和核算。加强对其他收入的监督，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照支出性质和用途，严格划分各类支出界限，不得相互混淆。4.加强支出审批和控制，确保支出真实、准确、合理。（三）具体支出管理规定1.人员支出工资福利支出按照国家有关规定和学校工资分配制度执行，确保教职工工资按时足额发放。社会保险费、住房公积金等按照国家和地方政府规定的标准和比例缴纳。2.公用支出办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用支出，按照学校制定的定额标准控制使用。差旅费、会议费、培训费等支出，严格按照国家有关规定执行，实行审批制度。设备购置、修缮等专项公用支出，按照学校预算安排和相关规定进行管理，确保资金专款专用。3.对个人和家庭的补助支出离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出，按照国家有关规定和学校政策执行。助学金、奖学金等资助学生的支出，严格按照相关政策和规定进行发放和管理。4.项目支出项目支出应按照批准的项目预算执行，专款专用，不得擅自改变项目用途和资金使用范围。加强项目支出的核算和监督，定期对项目执行情况进行检查和评估，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。（四）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，按照规定的支付方式进行支付。2.重大支出审批程序对于金额较大、影响重大的支出项目，由经办人提出申请，详细说明支出项目的背景、内容、预算等情况。部门负责人审核后，提交学校领导班子集体研究决策。经学校领导班子集体研究通过后，按照上述一般支出审批程序进行审批和支付。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项进行定期清理，及时催收，减少坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货采购、验收、保管、领用等制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类及标准按照国家有关规定执行。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等全过程管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，依法保护学校无形资产权益。对无形资产的取得、使用、处置等进行规范核算和管理。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。（五）对外投资1.学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，经过充分论证和审批。2.加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，对投资项目进行跟踪监控，确保投资收益和安全。3.对外投资收益应及时足额上缴学校，纳入学校预算管理。七、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算工作领导小组，负责组织实施财务清算工作。2.清算工作领导小组制定清算方案，明确清算范围、清算方法、清算步骤等。3.对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。4.按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，剩余财产按照有关规定进行分配。5.编制清算报告，报上级主管部门审批。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应详细说明学校财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况等，并对重要财务事项进行分析说明。（二）财务分析1.财务部门定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。