生产经营企业财务制度

PAGE生产经营企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的生产经营活动中的财务管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司生产经营活动的全过程财务事项，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。参与公司重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。加强财务内部控制，防范财务风险。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，遵守职业道德。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、预算管理、成本控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行管理和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿。编制记账凭证，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。会计人员根据记账凭证登记账簿，定期进行结账、对账。期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，并进行财务分析。4.财务报表编制与报送公司按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人批准后，按时报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应严格按照相关法律法规和程序进行操作。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，降低资金成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循合理、合规、效益的原则，用于公司生产经营活动、投资项目等。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。3.资金结算规范资金结算方式，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对现金收支进行严格管理，遵守现金管理规定，控制现金库存限额。4.资金预算编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。资金预算应根据公司生产经营计划、投资计划等进行编制，经公司负责人批准后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，提高资金使用效益。五、资产管理1.流动资产货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。对可能发生的坏账损失，应按照规定计提坏账准备，并进行审批核销。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，经公司负责人批准后实施。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧政策应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，分别进行核算。无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销政策应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用项目生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。加强对生产成本的控制，降低生产成本，提高产品竞争力。销售费用包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。合理控制销售费用，提高销售效率，促进产品销售。管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。严格控制管理费用，提高管理效率，降低管理成本。财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低财务费用，提高资金使用效益。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度规定的方法核算利润，确保利润数据真实、准确。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配公司根据国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。公司应按照规定的比例提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司提取任意盈余公积应经股东大会决议。公司向投资者分配利润应按照公司章程的规定进行。八、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司发展战略的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保重点控制。制衡性原则：各项财务工作岗位和职责相互分离、相互制约。适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录等，实行岗位分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，重大事项需集体决策。会计系统控制：按照国家统一会计制度进行财务核算，保证会计信息真实、准确。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点清查。预算控制：编制财务预算，严格执行预算，定期对预算执行情况进行分析和考核。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务风险管理1.风险识别与评估定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。采用定性和定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。对重大财务风险，应制定专项应对方案，并报公司负责人批准。3.风险监控与预警建立财务风险监控机制，定期对风险状况进行监控和分析。设定风险预警指标，当指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取措施防范风险。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审