村级财务审批制度不规范

PAGE村级财务审批制度不规范一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障村级经济健康发展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务收支活动，包括但不限于村级集体资产的购置、处置、租赁，各项费用的报销，工程项目的资金支付等。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，确保每一笔资金的使用都合法合规。2.真实性原则：审批的财务事项必须真实发生，凭证、票据等资料应真实、完整，能够准确反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：各项支出应符合村级经济活动的实际需要，具备合理的用途和必要性，杜绝不合理开支。4.民主公开原则：财务审批过程应接受村民监督，重大财务事项需经村民代表大会讨论通过，确保财务活动公开透明。二、财务审批流程（一）支出申请1.村级各项经济业务发生前，相关责任人应填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等内容。2.支出申请表应经业务负责人签字确认，并附上相关证明材料，如合同、协议、发票等。（二）初审1.申请表及相关材料提交至村财务管理人员处进行初审。2.财务管理人员对申请事项的真实性、合法性、合理性进行审核，重点审查凭证是否齐全、手续是否完备、支出是否符合规定标准等。3.初审通过后，财务管理人员在申请表上签署意见，并提交至村报账员。（三）报账员审核1.报账员收到初审后的申请表及材料后，对票据的规范性、金额计算的准确性等进行再次审核。2.审核无误后，报账员在申请表上签字，并将其登记入账，编制记账凭证。（四）审批1.一般事项审批：金额在[X]元以下的一般性支出，由村主任审批。村主任应根据财务制度和实际情况，对申请事项进行审批，签署同意或不同意的意见。审批通过后，报账员按照审批意见进行支付操作。2.重大事项审批：金额在[X]元以上的重大支出，包括大额资产购置、工程项目建设等，需经村民代表大会讨论通过，并报乡镇相关部门备案。召开村民代表大会时，应提前将重大事项的详细情况告知村民代表，包括事项内容、预算金额、资金来源等。村民代表应充分发表意见，进行民主表决。表决通过后，由村主任、村党支部书记共同签署审批意见，方可进行支付。（五）支付1.报账员根据审批意见，通过合法合规的支付方式进行资金支付。2.支付完成后，及时登记现金日记账、银行存款日记账等相关账簿，确保账目清晰、准确。三、财务审批权限（一）村主任审批权限1.负责审批金额在[X]元以下的一般性支出，包括办公用品购置、水电费、差旅费等日常费用支出。2.对村级日常经济活动中的小额资金使用进行审批，确保资金使用符合规定用途和标准。（二）村党支部书记审批权限1.参与重大财务事项的决策和审批，对涉及村级发展战略、重大投资等事项发表意见。2.监督财务审批过程，确保财务活动符合党的纪律和要求，保障村级经济健康发展。（三）村民代表大会审批权限1.审议和通过金额在[X]元以上的重大支出事项，包括大额资产购置、工程项目建设、大额借款等。2.对村级财务预算、决算进行审议，监督村级财务收支情况，确保村民的知情权和决策权得到充分保障。（四）其他规定1.对于涉及多个部门或多个事项的综合性支出，应根据各部门职责和支出性质，分别确定审批责任人。2.严禁越权审批或未经审批擅自支出资金，如有违反，将追究相关责任人的责任。四、财务审批责任追究（一）审批人责任1.审批人应严格按照本制度规定进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.如因审批失误导致村级资金损失或违反财经纪律的，审批人应承担相应的经济责任和行政责任。情节严重的，依法追究法律责任。（二）报账员责任1.报账员应认真履行审核职责，对报账资料的完整性、准确性、合规性负责。2.如因报账员审核不严导致不符合规定的支出得以报销，报账员应承担相应的经济赔偿责任，并视情节轻重给予批评教育、纪律处分等。（三）其他责任人责任1.对在财务审批过程中涉及的其他相关责任人，如业务经办人等，应根据其在经济业务中的职责，承担相应的责任。2.如有违反财务制度、弄虚作假等行为，应依法依规追究其责任。五、财务审批监督与检查（一）内部监督1.村民主理财小组负责对村级财务审批制度的执行情况进行内部监督。民主理财小组应定期对财务收支情况进行审查，检查审批手续是否齐全、支出是否合理等。2.民主理财小组有权查阅财务账目、凭证等资料，对发现的问题及时提出整改意见，并向村民公开监督结果。（二）外部监督1.接受乡镇财政部门、审计部门等上级主管部门的监督检查。上级部门有权对村级财务审批制度的执行情况进行检查，对发现的问题责令限期整改。2.主动接受村民监督，定期公开财务收支情况，包括审批事项、金额、用途等，确保村民对村级财务活动的知情权和监督权。（三）检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改。整改责任人应制定具体的整改措施，明确整改期限，确保问题得到彻底解决。2.将整改情况向上级主管部门和村民公开，接受监督。对整改不力或拒不整改的，将追究相关责任人的责任。六、财务审批相关资料管理（一）资料范围1.财务审批过程中涉及的各类申请表、审批表、凭证、票据、合同、协议等资料。2.村民代表大会关于重大财务事项的会议记录、决议等资料。（二）资料整理1.报账员应及时对财务审批相关资料进行整理，按照时间顺序、类别等进行分类归档。2.确保资料的完整性和准确性，不得遗漏重要信息。（三）资料保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保资料安全存放。2.财务审批相关资料应妥善保管，保管期限按照国家档案管理规定执行。期满后，经