县档案馆财务管理制度

PAGE县档案馆财务管理制度一、总则（一）目的为了加强县档案馆财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障档案馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县档案馆机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和有关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖档案馆的各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务管理职责（一）馆领导职责1.领导和组织本馆的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策。2.对本馆的财务预算、决算、重大财务决策等事项进行审批和监督。3.协调解决财务管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责编制本馆年度财务预算、决算草案，组织实施财务预算，定期进行财务分析。2.严格执行国家财务制度和财经纪律，做好财务收支的核算、监督和管理工作。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.负责与财政、审计及其他相关部门的沟通协调工作。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和财务报销等工作。2.严格遵守本馆财务管理制度，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据本馆事业发展规划和年度工作计划，按照财政部门的要求，编制年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报馆领导审批。（二）预算执行1.财务部门应将批准的年度预算分解到各部门，并严格按照预算组织收入和安排支出。2.各部门应严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中出现下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的；因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的；其他需要调整预算的特殊情况。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；馆领导对预算调整申请进行审批；财务部门根据审批意见调整预算，并将调整情况及时通知各部门。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，编制年度财务决算草案。2.决算编制应真实、准确、完整地反映本馆年度财务收支情况和财务状况。3.财务部门应将编制好的年度财务决算草案报馆领导审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。2.事业收入，指档案馆开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指档案馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和本馆财务管理制度进行管理，确保收入合法合规。2.财务部门应加强对收入的核算和监督，及时足额收取各项收入，不得截留、挪用或坐支。3.对于财政拨款收入，应严格按照财政部门的拨款文件和要求进行管理和使用。4.对于事业收入、经营收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指为保障本馆正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出，指档案馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批权限1.日常办公用品、办公设备购置等小额支出，由部门负责人审批。2.较大金额的设备购置、维修改造等支出，由部门提出申请，经财务部门审核后，报馆领导审批。3.重大项目支出、大额资金支出等，应按照规定的程序进行集体决策和审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销内容应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领。3.报销手续应齐全，按照规定的审批流程进行签字审批。4.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，控制各项支出标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.加强对项目支出的管理，建立项目预算执行监控机制，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。3.定期对本馆支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.购置资产应办理相关的验收、入库手续，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产使用职责。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.严格按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案，对资产处置情况进行详细记录。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项，指从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付账款，指因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.其他应付款，指除应付账款、预收账款等以外应付给其他单位或个人的款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还债务本息，维护本馆良好的信用形象。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本馆财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定向社会公开本馆财务信息，并接受社会监督。九、财务人员管理（一）人员配备1.财务部门应根据工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作