居家养老服务中心财务制度规范

PAGE居家养老服务中心财务制度规范一、总则（一）目的为了加强居家养老服务中心（以下简称“中心”）的财务管理，规范财务行为，确保中心财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障中心的健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本中心实际情况，制定本财务制度规范。（二）适用范围本制度适用于居家养老服务中心及其所属各部门、各服务站点的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映中心的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保中心各项工作的顺利开展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责中心的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为中心决策提供依据。负责财务核算和资金管理，确保财务数据的准确和资金的安全。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，维护中心的合法权益。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据中心的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑中心各项工作的需要，合理分配资金，保证重点项目的资金需求。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑各种因素，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据中心的服务收费标准、政府补贴政策、捐赠收入等情况，结合市场需求和历史数据，预测年度收入。2.支出预算：按照中心的工作计划和业务活动内容，分类编制人员费用、办公费用、服务成本、设备购置等各项支出预算。（三）预算审批与执行1.财务部门负责编制年度财务预算草案，经中心管理层审核后，提交中心理事会审议通过。2.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，不得擅自调整预算。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经中心管理层审核后，提交中心理事会审议决定。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的有效执行。四、收入管理（一）收入范围中心的收入主要包括服务收费收入、政府补贴收入、捐赠收入、其他收入等。（二）服务收费管理1.制定合理的服务收费标准，并报相关部门备案。服务收费标准应根据服务成本、市场行情和社会承受能力等因素综合确定。2.严格按照服务收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费时应向服务对象开具合法有效的票据。3.加强对服务收费的管理，定期核对收费账目，确保收费收入的及时足额入账。（三）政府补贴收入管理1.积极争取政府对居家养老服务的补贴政策，及时了解补贴标准和申请程序。2.按照规定的要求和程序申请政府补贴，确保补贴资金的及时到位。3.对政府补贴收入进行单独核算，专款专用，不得挪作他用。（四）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。对捐赠资金和物资应进行登记造册，妥善保管。2.接受捐赠时，应向捐赠人开具合法有效的票据，并按照捐赠人的意愿使用捐赠资金和物资。3.定期公布捐赠资金和物资的使用情况，接受社会监督。（五）其他收入管理对中心的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入的合法合规。五、支出管理（一）支出范围中心的支出主要包括人员费用、办公费用、服务成本、设备购置、维修维护等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照财务制度和相关规定进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。3.对于重大支出项目，应实行集体决策制度，由中心管理层或理事会审议决定。（三）人员费用管理1.按照国家有关规定和中心的薪酬制度，合理确定人员工资、奖金、福利等费用标准。2.严格控制人员费用支出，加强对人员工资、奖金等发放的审核，确保发放的准确性和合规性。3.依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障员工的合法权益。（四）办公费用管理1.制定办公费用定额标准，严格控制办公费用支出。办公费用应按照规定的用途使用，不得超支。2.加强对办公用品、水电费、通讯费等办公费用的管理，建立采购、领用、报销等制度，确保费用支出的合理合规。3.定期对办公费用进行统计分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（五）服务成本管理1.加强对服务成本的核算和管理，准确计算服务成本，为服务定价提供依据。2.建立服务成本控制制度，优化服务流程，降低服务成本。对服务过程中的各项费用支出进行严格控制，确保服务成本不超过预算。3.定期对服务成本进行分析，查找成本变动的原因，采取有效措施降低成本，提高服务效益。（六）设备购置与维修维护管理1.设备购置应按照中心的发展规划和实际需要，进行可行性论证和预算编制。设备购置应严格按照规定的采购程序进行，确保设备的质量和性能。2.建立设备管理制度，对设备进行登记、入账、折旧等核算。定期对设备进行维护保养，确保设备的正常运行。3.设备维修维护费用应按照预算安排进行支出，严格控制维修维护成本。对维修维护项目应进行审批和验收，确保维修维护质量。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。加强对现金收支的审核，确保现金收支的合法合规。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户应严格保密，不得出租、出借。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支的管理，严格执行银行结算制度，确保资金安全。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对服务对象欠费的管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠费。对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。对应收账款的坏账损失，应按照规定的程序进行核销，并进行备查登记。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。按照固定资产的性质和用途，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。对已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对提前报废的固定资产，应及时办理报废手续，并进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定进行处理。处置固定资产时，应同时核销固定资产卡片和相关账目。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。按照无形资产的性质和用途，对无形资产进行分类核算和管理。2.无形资产购置与摊销无形资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定进行处理。处置无形资产时，应同时核销无形资产卡片和相关账目。七、成本核算与控制（一）成本核算对象与方法1.以居家养老服务项目为成本核算对象，采用分类核算和明细核算相结合的方法，对各项服务成本进行核算。2.按照成本核算的要求，设置成本核算科目和明细账户，准确记录和归集各项服务成本。（二）成本核算流程1.确定成本核算期间，收集、整理相关成本核算资料。2.对各项服务成本进行分类归集，计算直接成本和间接成本。3.将间接成本按照合理的分配方法分配到各项服务成本中。4.计算各项服务成本的总成本和单位成本。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。各部门应按照成本控制目标，采取有效措施控制成本支出。2.加强对服务过程的成本控制，优化服务流程，提高服务效率，降低服务成本。3.定期对成本核算结果进行分析，查找成本变动的原因，采取有效措施降低成本。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖中心公章。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为中心管理层提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，查找中心财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。3.加强对财务指标的监控和分析，及时发现潜在的财务风险，采取有效措施加以防范。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.中心管理层应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意识，确