会计核算管理制度不规范

PAGE会计核算管理制度不规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计核算行为，保证会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，提高公司经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：会计核算应当符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应当准确计算各项数据，确保财务信息的精确性。4.完整性原则：会计核算应当全面记录公司的经济业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：会计核算应当及时进行，保证财务信息的时效性。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责公司的会计核算和财务管理工作。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.对公司的经济业务进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.负责公司财务数据的统计、分析和报告，为管理层提供决策支持。4.定期对公司的财务状况进行审计，确保财务信息的合规性。5.参与公司财务管理制度的制定和完善，提出合理化建议。（三）会计人员任职资格1.会计人员应当具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.担任会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数及有关人员签名或盖章。3.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。（二）会计账簿1.公司应当依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行隔页。3.实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（三）财务报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.财务报告应当按照规定的报送期限及时报送有关部门和单位。四、会计核算具体规定（一）资产核算1.货币资金公司应当按照国家有关规定，对现金、银行存款和其他货币资金进行核算。现金收支应当按照规定的程序办理，做到日清月结，账款相符。银行存款应当按照银行账户管理规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。2.应收及预付款项应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照规定计提坏账准备。公司应当定期与债务人核对账目，及时催收款项，对确实无法收回的应收款项，应当查明原因，按照规定程序报批后作为坏账损失处理。3.存货存货应当按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。公司应当定期对存货进行清查盘点，盘盈、盘亏、毁损的存货，应当及时查明原因，按照规定程序报批后进行处理。4.固定资产固定资产应当按照取得时的成本入账，并按照规定计提折旧。公司应当建立固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。固定资产的处置应当按照规定程序报批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（二）负债核算1.短期借款短期借款应当按照实际发生额记账，并按照规定计提利息。短期借款到期应当及时归还，如需展期，应当按照规定程序办理展期手续。2.应付及预收款项应付及预收款项应当按照实际发生额记账，并按照规定进行核算。公司应当定期与债权人核对账目，及时支付款项，对确实无法支付的应付款项，应当查明原因，按照规定程序报批后作为营业外收入处理。3.长期借款长期借款应当按照实际发生额记账，并按照规定计提利息。长期借款的利息应当按照借款费用资本化或费用化的原则进行处理。长期借款到期应当及时归还，如需展期，应当按照规定程序办理展期手续。（三）所有者权益核算1.实收资本实收资本应当按照公司章程的规定，由股东足额缴纳。公司应当对实收资本进行核算，确保实收资本的真实性和合法性。2.资本公积资本公积应当按照规定进行核算，包括资本溢价、接受捐赠非现金资产准备等。资本公积的用途应当符合国家有关规定，不得擅自改变其用途。3.盈余公积盈余公积应当按照规定提取和使用，包括法定盈余公积和任意盈余公积。盈余公积的提取比例应当符合国家有关规定，不得擅自提高或降低提取比例。4.未分配利润未分配利润应当按照规定进行核算，反映公司历年累积的未分配利润或未弥补亏损。（四）成本费用核算1.成本核算公司应当按照规定的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。成本核算应当遵循权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本的界限。2.费用核算公司应当按照规定的费用核算方法，对生产经营过程中发生的各项费用进行核算。费用核算应当遵循配比原则，正确划分本期费用与下期费用的界限。公司应当严格控制费用支出，建立费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。五、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的数据资料等。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应当按照国家有关规定，对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应当按照类别、年度、保管期限等进行分类存放，并编制会计档案保管清册。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅与复制1.公司内部人员查阅会计档案，应当经会计机构负责人（会计主管人员）批准。2.外部单位查阅会计档案，应当持有单位介绍信，经单位负责人批准后，方可查阅。查阅时，应有专人在场陪同，不得将会计档案携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经单位负责人批准）。（五）会计档案的销毁1.保管期满的会计档案，除本制度规定不得销毁的以外，可以按照规定程序销毁。2.销毁会计档案时，应当由会计机构和档案管理机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。六、会计监督（一）内部监督1.公司应当建立健全内部会计监督制度，明确会计机构、会计人员的监督职责。2.会计机构、会计人员对违反国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。3.公司应当定期对会计工作进行内部审计，检查会计核算的合法性、真实性和准确性。（二）外部监督1.