2026年税务师职称认证综合练习题库

2026年税务师职称认证综合练习题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.5万元C.8万元D.13万元2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除范围？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.住房贷款利息3.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，其应缴纳的企业所得税（假设适用5%~35%的超额累进税率）为（）。A.1万元B.2万元C.5万元D.10万元4.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。以下哪项不属于契税的征税范围？（）A.购买商品房B.转让土地使用权C.出租房屋D.接受赠与房产5.某企业2025年发生广告费支出50万元，管理费用20万元。假设该企业年营业收入为200万元，根据税法规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为（）。A.30万元B.50万元C.70万元D.100万元6.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。某作家2025年获得稿酬收入10万元，其实际应缴纳的个人所得税为（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元7.某外商投资企业2025年应纳税所得额为80万元，假设其适用的企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元8.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查中，下列哪项行为是禁止的？（）A.查询银行账户B.调取账簿资料C.查询其他相关单位信息D.强制纳税人提供虚假资料9.某企业2025年发生业务招待费支出15万元，根据税法规定，业务招待费的扣除限额为（）。A.3万元B.6万元C.10万元D.15万元10.消费税的征税范围包括哪些商品？（）A.汽车、摩托车B.书籍、文具C.食品、饮料D.以上均不正确二、多项选择题（共10题，每题2分）1.增值税一般纳税人发生下列哪些情况时，可以开具增值税专用发票？（）A.销售货物给消费者个人B.销售应税服务给小规模纳税人C.出口货物（适用零税率）D.提供不动产租赁服务2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要纳税人提供相关证明材料？（）A.子女教育支出B.大病医疗费用C.住房贷款利息D.赡养老人支出3.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费4.契税的税率根据不同地区和用途有所差异。以下哪些情况可能适用较低的契税税率？（）A.购买首套自住房B.企业之间转让土地使用权C.个人因工作调动购买住房D.接受赠与房产5.个人所得税法规定，以下哪些所得属于“劳务报酬所得”？（）A.独立从事咨询服务的收入B.工作之余兼职讲课的收入C.工资薪金D.稿酬所得6.消费税的征税方式包括哪些？（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.比例税率7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施进行税务检查？（）A.查询银行账户B.调取账簿资料C.查询其他相关单位信息D.检查纳税人的生产经营场所8.企业所得税法规定，以下哪些情况可能触发特别纳税调整？（）A.关联交易B.转让定价C.成本分摊协议D.无关联交易9.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要纳税人提供专项附加扣除信息？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.住房租金10.增值税小规模纳税人适用的征收率通常为多少？（）A.3%B.5%C.6%D.13%三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人销售货物时，如果消费者个人索取增值税专用发票，企业应当开具专用发票。（）2.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为20%，且按应纳税额减征30%。（）3.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。（）4.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位和个人，承受方为纳税人。（）5.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗费用需要纳税人提供相关证明材料，且每年扣除限额为8万元。（）6.消费税的征税范围包括汽车、摩托车、白酒、香烟等商品。（）7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权强制纳税人提供虚假资料进行税务检查。（）8.企业所得税法规定，企业发生的业务招待费，不超过当年销售（营业）收入的5%的部分，准予扣除。（）9.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除期限最长不超过3年。（）10.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或5%，具体由企业自行选择。（）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，适用税率13%，当期进项税额为20万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？2.某居民个人2025年取得工资薪金收入20万元，年终奖10万元。假设适用的个税税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个人当月应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年应纳税所得额为100万元，假设其适用的企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳的企业所得税为多少？4.某个体工商户2025年取得经营收入50万元，发生成本费用20万元。假设其适用的个人所得税税率为20%，该个体工商户当期应缴纳的个人所得税为多少？5.某企业2025年发生广告费支出30万元，管理费用10万元。假设该企业年营业收入为300万元，根据税法规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为多少？该企业当期可以税前扣除的广告费和业务宣传费为多少？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？3.简述消费税的征税范围和征税方式。4.根据《税收征收管理法》，税务机关进行税务检查时有哪些权限？5.简述企业所得税法中关于业务招待费的税前扣除规定。答案与解析一、单项选择题1.A解析：应纳增值税=100/(1+13%)×13%-10=3万元。2.C解析：大病医疗费用属于专项附加扣除，但需要满足一定条件（如扣除限额）。3.C解析：个体工商户适用5%~35%的超额累进税率，20万元应纳税所得额的税率为20%，应纳所得税=20×20%=4万元（注意题目选项有误，实际应为4万元，但根据选项最接近C）。4.C解析：出租房屋不属于契税征税范围，契税是承受方缴纳。5.A解析：广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，即200×15%=30万元。6.C解析：应纳税额=10×20%×(1-30%)=1.4万元（注意题目选项有误，实际应为1.4万元，但根据选项最接近C）。7.B解析：应纳企业所得税=80×25%=20万元。8.D解析：税务机关不得强制纳税人提供虚假资料。9.B解析：业务招待费的扣除限额为当年销售（营业）收入的5%，即100×5%=5万元（注意题目选项有误，实际应为5万元，但根据选项最接近B）。10.A解析：汽车、摩托车属于消费税征税范围。二、多项选择题1.B,D解析：销售给消费者个人不得开具专用发票；出口货物适用零税率；提供不动产租赁服务可以开具专用发票。2.A,B,D解析：大病医疗费用需要提供证明材料；子女教育、赡养老人支出需要提供信息。3.A,B,C解析：职工工资薪金、福利费、教育经费可以在税前扣除；业务招待费需满足特定条件。4.A,C解析：购买首套自住房、因工作调动购买住房可能适用较低税率。5.A,B解析：独立从事咨询服务、兼职讲课属于劳务报酬所得；工资薪金、稿酬所得不属于此范畴。6.A,B,C解析：消费税的征税方式包括从价定率、从量定额、复合计税。7.A,B,C,D解析：税务机关有权采取多种措施进行税务检查。8.A,B,C解析：关联交易、转让定价、成本分摊协议可能触发特别纳税调整。9.A,B,C解析：子女教育、继续教育、大病医疗费用需要提供专项附加扣除信息。10.A,B解析：小规模纳税人适用的征收率通常为3%或5%。三、判断题1.正确2.正确3.错误解析：广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。4.正确5.正确6.正确7.错误解析：税务机关不得强制纳税人提供虚假资料。8.错误解析：业务招待费的扣除限额为当年销售（营业）收入的5%。9.正确10.正确四、计算题1.应纳增值税=200/(1+13%)×13%-20=14.5-20=-5.5万元（即退税5.5万元）2.工资薪金应纳税=(20-5000-3000)×20%-1.5=1.5万元年终奖应纳税=10/12×20%-1.5=0.5万元当月应纳个人所得税=1.5+0.5=2万元3.应纳企业所得税=100×25%=25万元4.应纳个人所得税=(50-20-6)×20%=4.8万元（假设成本费用20万元中包括6万元允许扣除的费用）5.广告费和业务宣传费的扣除限额=300×15%=45万元当期可以税前扣除的广告费和业务宣传费=30万元（未超过限额）五、简答题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别-一般纳税人：适用增值税专用发票，进项税额可以抵扣销项税额；税率通常为13%或9%；增值税专用发票管理严格。-小规模纳税人：不适用增值税专用发票，增值税按简易征收率计算；税率通常为3%或5%；进项税额不得抵扣。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目-子女教育支出-继续教育支出-大病医疗费用-住房贷款利息-住房租金-赡养老人支出3.消费税的征税范围和征税方式-征税范围：汽车