西藏会计档案管理制度

PAGE西藏会计档案管理制度一、总则（一）目的为了加强西藏地区会计档案管理，规范会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等工作，保证会计档案的真实、完整、可用、安全，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》《会计档案管理办法》等有关法律法规，结合西藏实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于西藏自治区行政区域内的国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）的会计档案管理。（三）管理职责1.单位应当加强对会计档案管理工作的领导，建立健全会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。2.单位的档案管理机构负责会计档案工作的指导、监督和检查，会同会计管理机构对会计档案进行定期检查和不定期抽查，确保会计档案管理工作规范有序。3.单位的会计管理机构负责会计档案的整理、立卷、归档、保管、查阅和销毁等工作，并指定专人负责会计档案管理。二、会计档案的内容（一）会计凭证1.原始凭证，包括发票、收据、报销单、借款单等。2.记账凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。（二）会计账簿1.总账，包括总分类账、明细分类账等。2.明细账，包括资产类明细账、负债类明细账、所有者权益类明细账、成本类明细账、损益类明细账等。3.日记账，包括现金日记账、银行存款日记账等。4.其他辅助性账簿，如固定资产卡片、低值易耗品台账等。（三）财务会计报告1.月度、季度、年度财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.中期财务会计报告，包括半年度财务会计报告等。3.年度财务决算报告，包括年度财务会计报告及相关财务分析报告等。（四）其他会计资料1.银行存款余额调节表。2.银行对账单。3.纳税申报表。4.会计档案移交清册。5.会计档案保管清册。6.会计档案销毁清册。7.其他具有保存价值的会计资料。三、会计档案的收集与整理（一）收集要求1.单位的会计管理机构应当按照国家有关规定和本制度的要求，定期收集本单位的会计档案，并进行整理、立卷、归档。2.会计档案应当齐全完整，包括纸质档案和电子档案。纸质档案应当包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等原件；电子档案应当包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等电子数据及相关元数据。3.会计档案的收集应当及时、准确，不得遗漏、丢失或损坏。（二）整理要求1.会计凭证应当按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，并在装订线上加贴封签，由装订人员在封签处签名或盖章。2.会计账簿应当按照封面、扉页、目录、账页、封底的顺序排列，并在账簿的装订处加贴封签，由装订人员在封签处签名或盖章。3.财务会计报告应当按照封面、扉页、目录、报表、附注、封底的顺序排列，并在报告的装订处加贴封签，由装订人员在封签处签名或盖章。4.其他会计资料应当按照类别、年度、月份等顺序排列，并进行编号、编目。（三）归档要求1.会计档案应当按照年度、类别等进行分类归档，并编制会计档案目录。会计档案目录应当包括档案编号、档案名称、年度、月份、保管期限、存放地点等内容。2.会计档案应当按照规定的保管期限进行分类存放，不得混存。3.会计档案应当存放在安全、防火、防潮、防虫、防鼠的库房内，并配备必要的保管设备，如档案柜、保险柜、灭火器、除湿机等。四、会计档案的保管（一）保管期限1.会计凭证的保管期限为30年。2.会计账簿的保管期限为30年。3.财务会计报告的保管期限为10年，其中年度财务会计报告的保管期限为永久。4.其他会计资料的保管期限按照国家有关规定执行。（二）保管要求1.单位应当按照国家有关规定和本制度的要求，定期对会计档案进行检查和维护，确保会计档案的安全、完整。2.会计档案应当存放在专门的档案库房内，并配备必要的保管设备，如档案柜、保险柜、灭火器、除湿机等。档案库房应当保持清洁、干燥、通风良好，温度、湿度应当符合国家有关规定。3.会计档案应当按照规定的保管期限进行分类存放，不得混存。会计档案应当存放整齐、有序，便于查找和利用。4.单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度，严格按照规定的程序办理查阅、复制手续。查阅、复制会计档案应当经单位负责人批准，并由档案管理人员陪同。查阅、复制会计档案应当登记查阅、复制的时间、内容、人员等信息。5.单位应当定期对会计档案进行清理，对保管期满的会计档案，应当按照国家有关规定进行鉴定和销毁。五、会计档案的利用（一）利用范围1.单位内部人员查阅、复制会计档案，应当经单位负责人批准，并由档案管理人员陪同。查阅、复制会计档案应当登记查阅、复制的时间、内容、人员等信息。2.单位外部人员查阅、复制会计档案，应当按照国家有关规定办理相关手续，并经单位负责人批准。查阅、复制会计档案应当登记查阅、复制的时间、内容、人员等信息。（二）利用要求1.查阅、复制会计档案应当遵守国家有关法律法规和本制度的规定，不得擅自涂改、伪造、变造、销毁会计档案。2.查阅、复制会计档案应当使用专门的查阅、复制设备，不得将会计档案带出档案库房。3.查阅、复制会计档案应当在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自翻阅、抽取、拆散会计档案。4.查阅、复制会计档案应当及时归还，并由档案管理人员进行核对、清点。六、会计档案的鉴定与销毁（一）鉴定1.单位应当定期对保管期满的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。会计档案鉴定意见书应当包括会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、鉴定意见等内容。2.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。3.会计档案鉴定工作应当严格按照国家有关规定和本制度的要求进行，确保鉴定意见的客观、公正、准确。（二）销毁1.经鉴定可以销毁的会计档案，应当按照国家有关规定和本制度的要求进行销毁。销毁会计档案应当编制会计档案销毁清册，会计档案销毁清册应当包括会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间、销毁地点、销毁人员等内容。2.会计档案销毁清册应当经单位负责人签署意见后，报同级财政部门和档案行政管理部门备案。3.会计档案销毁应当由单位档案管理机构和会计管理机构共同派员监销。监销人员应当在会计档案销毁前，按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。4.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷或转存的会计档案，应当在会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。七、会计档案的信息化管理（一）信息化建设要求1.单位应当加强会计档案信息化建设，建立健全会计档案信息化管理制度，采用先进的信息技术手段，提高会计档案管理的效率和水平。2.单位应当按照国家有关规定和本制度的要求，对会计档案进行电子化管理，确保会计档案的真实完整、可用安全。3.单位应当建立健全会计档案电子数据备份制度，定期对会计档案电子数据进行备份，并将备份数据存储在安全、可靠的介质上。备份数据应当异地存放，以防止数据丢失或损坏。（二）电子会计档案管理要求1.单位应当按照国家有关规定和本制度的要求，对电子会计档案进行分类、编号、编目、存储等管理。电子会计档案应当按照年度、类别等进行分类存储，并编制电子会计档案目录。电子会计档案目录应当包括档案编号、档案名称、年度、月份、保管期限、存放地点等内容。2.单位应当建立健全电子会计档案查阅、复制登记制度，严格按照规定的程序办理查阅、复制手续。查阅、复制电子会计档案应当经单位负责人批准，并由档案管理人员陪同。查阅、复制电子会计档案应当登记查阅、复制的时间、内容、人员等信息。3.单位应当定期对电子会计档案进行检查和维护，确保电子会计档案的安全、完整。电子会计档案应当存储在安全、可靠的服务器或存储设备上，并配备必要的安全防护软件和硬件设备，如防火墙、杀毒软件、数据加密设备等。4.单位应当按照国家有关规定和本制度的要求，对电子会计档案进行迁移、转换等管理。电子会计档案迁移、转换应当确保数据的完整性和可用性，并进行必要的测试和验证。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.单位应当建立健全会计档案管理监督检查制度，定期对会计档案管理工作进行监督检查，确保会计档案管理工作规范有序。2.单位的档案管理机构应当会同会计管理机构对会计档案进行定期检查和不定期抽查，检查内容包括会计档案的收集、整理、保管、利用、鉴定销毁等工作。3.单位应当对监督检查中发现的问题及时进行整改，确保会计档案管理工作符合国家有关规定和本制度的要求。（二）责任追究1.单位违反本制度规定，未建立健全会计档案管理制度，或者未按照国家有关规定和本制度的要求对会计档案进行管理的，由财政部门责令限期改正，并可以处三千元以上五万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。2.单位违反本制度规定，伪造、变造、隐匿、故意销毁会计档案的，由财政部门、档案行政管理部门按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律法规的规定进行处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.单位