2025年新版会计助理培训题库及答案

2025年新版会计助理培训题库及答案一、基础会计知识1.下列各项中，属于反映企业财务状况的会计要素是（）。A.收入B.费用C.所有者权益D.利润答案：C解析：会计要素中，资产、负债、所有者权益反映企业财务状况（资产负债表要素）；收入、费用、利润反映企业经营成果（利润表要素）。2.某企业月初资产总额为100万元，本月发生以下经济业务：（1）向银行借款20万元存入银行；（2）用银行存款偿还应付账款15万元；（3）收回应收账款10万元存入银行。月末资产总额为（）万元。A.105B.115C.110D.125答案：A解析：（1）资产增加20万元（银行存款），负债增加20万元（短期借款）；（2）资产减少15万元（银行存款），负债减少15万元（应付账款）；（3）资产内部一增一减（银行存款增加10万元，应收账款减少10万元）。月末资产总额=100+20-15=105万元。3.判断题：“借”表示资产的增加与负债的减少，“贷”表示资产的减少与负债的增加。（）答案：正确解析：借贷记账法下，资产类账户借方登记增加，贷方登记减少；负债类账户贷方登记增加，借方登记减少，因此表述正确。4.某企业2024年12月31日“应收账款”总账借方余额为80万元，其中“应收账款——甲公司”借方余额100万元，“应收账款——乙公司”贷方余额20万元；“预收账款”总账贷方余额为50万元，其中“预收账款——丙公司”贷方余额60万元，“预收账款——丁公司”借方余额10万元。资产负债表中“应收账款”项目应填列（）万元。A.110B.90C.80D.70答案：A解析：“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。本题中，甲公司借方100万元+丁公司借方10万元=110万元。二、账务处理实务5.2025年3月5日，甲公司（一般纳税人）向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元（税率13%），商品已发出，款项尚未收到。该批商品成本为35万元。要求：编制销售商品及结转成本的会计分录。答案：（1）确认收入：借：应收账款——乙公司565000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）65000（2）结转成本：借：主营业务成本350000贷：库存商品3500006.2025年4月10日，甲公司从丙公司购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税税额2.6万元，材料已验收入库，款项通过银行存款支付15万元，剩余7.6万元暂欠。要求：编制采购原材料的会计分录。答案：借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款150000应付账款——丙公司760007.2025年5月20日，甲公司计提本月固定资产折旧，其中生产车间设备折旧8万元，管理部门办公设备折旧3万元，销售部门车辆折旧2万元。要求：编制计提折旧的会计分录。答案：借：制造费用80000管理费用30000销售费用20000贷：累计折旧130000三、税务基础8.某小规模纳税人（适用3%征收率）2025年第一季度销售货物取得含税收入40.4万元，开具增值税普通发票。已知2025年小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税。要求：计算该纳税人第一季度应缴纳的增值税。答案：（1）季度含税收入40.4万元超过30万元免税标准，需全额计税；（2）不含税销售额=404000÷（1+3%）=392233.01元；（3）应纳税额=392233.01×3%=11767元（注：若2025年延续减按1%征收政策，应纳税额=392233.01×1%=3922.33元，需根据最新政策调整）。9.甲公司2025年度利润总额为200万元，其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，业务招待费实际发生额20万元（当年销售收入2000万元）。已知企业所得税税率25%，要求：计算甲公司2025年应缴纳的企业所得税。答案：（1）纳税调整：国债利息收入10万元免税，调减应纳税所得额；税收滞纳金5万元不得扣除，调增应纳税所得额；业务招待费扣除限额：实际发生额的60%=20×60%=12万元，销售收入的5‰=2000×5‰=10万元，取较小值10万元，需调增20-10=10万元；（2）应纳税所得额=200-10+5+10=205万元；（3）应缴企业所得税=205×25%=51.25万元。四、财务软件操作10.简述在用友U8财务软件中录入一张记账凭证的主要步骤（假设已完成系统初始化）。答案：（1）登录系统，进入“总账”模块，选择“凭证”→“填制凭证”；（2）点击“增加”按钮，选择凭证类别（如“记”字凭证），录入制单日期；（3）录入摘要（如“销售A产品”），选择科目（如“应收账款”），输入借方金额；（4）换行录入第二行摘要（可复制第一行），选择科目（如“主营业务收入”），输入贷方金额；（5）检查借贷方金额是否平衡（合计相等），点击“保存”完成凭证录入；（6）若需修改，可点击“修改”按钮调整内容，确认无误后保存。11.某企业在金蝶KIS系统中发现2025年5月已记账的一张凭证金额错误（原凭证：借“管理费用”5000元，贷“银行存款”5000元，实际应为3000元）。要求：简述正确的更正方法（假设未结账）。答案：（1）取消记账：在“账务处理”模块选择“反过账”，取消该凭证的记账状态；（2）取消审核：若凭证已审核，需由原审核人员执行“反审核”；（3）修改凭证：进入“填制凭证”界面，找到该凭证，将“管理费用”和“银行存款”金额由5000元改为3000元；（4）重新审核、记账：修改后由审核人员重新审核，再执行“过账”操作。五、会计职业道德12.下列行为中，违反会计职业道德“诚实守信”要求的是（）。A.按照企业管理层要求，对财务报表进行“适当调整”以满足银行贷款条件B.拒绝为客户隐瞒虚开发票行为C.保守企业客户信息，不向外界泄露D.在财务报告中如实反映企业亏损情况答案：A解析：诚实守信要求会计人员做老实人、说老实话、办老实事，不搞虚假。选项A通过调整报表数据虚构业绩，违反诚实守信。13.判断题：会计人员在工作中因疏忽导致账目错误，不属于违反职业道德，只需更正错误即可。（）答案：错误解析：会计职业道德要求“客观公正”“爱岗敬业”，因疏忽导致错误虽非主观故意，但反映出工作态度不严谨，仍需承担相应责任，属于违反职业道德的行为。14.某公司会计小王发现主管会计李某为少缴税款，指示其编制虚假费用凭证。小王的正确做法是（）。A.服从主管安排，完成凭证编制B.向财政部门举报李某的行为C.拒绝执行，并向单位负责人报告D.私下提醒李某，但不采取其他行动答案：C解析：根据《会计法》及职业道德要求，会计人员对违反国家统一的会计制度规定的行为，有权拒绝办理或按照职权予以纠正；无权处理的，应向单位负责人报告。15