2026年税务知识强化税收政策与计算进阶练习题集

2026年税务知识强化：税收政策与计算进阶练习题集一、单选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2025年度营业收入500万元，研发费用投入80万元，符合税前加计扣除75%政策。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.410万元B.430万元C.440万元D.450万元2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。当应纳税所得额为30万元时，其应纳税额为（）。A.9.75万元B.10.5万元C.12万元D.13.5万元3.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，符合小微企业增值税减免政策（年应纳税额不超过100万元），其可享受的减免税额为（）。A.20万元B.50万元C.100万元D.200万元4.某外籍个人在中国境内工作，2025年度取得工资收入100万元，符合个税专项附加扣除政策（假设其符合条件的扣除项为12万元），其应缴纳的个人所得税为（）。A.65.52万元B.68.48万元C.72万元D.75万元5.某房地产企业2025年度销售不动产，取得收入8000万元，成本4000万元，土地增值税税率为30%。该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.1200万元B.1500万元C.1800万元D.2000万元6.某企业2025年度取得股息收入200万元，该股息来源于上市公司，且企业已持有该上市公司股权超过1年。该企业可税前扣除的股息收入为（）。A.200万元B.150万元C.100万元D.0万元7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，其应计入应纳税所得额的金额为（）。A.50万元B.25万元C.0万元D.10万元8.某个人出租房屋，2025年度取得租金收入12万元，扣除相关费用后，应缴纳的个人所得税为（）。A.7200元B.8400元C.9600元D.10800元9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其税前扣除限额为（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元10.某企业2025年度取得境外所得100万元，境外税负为10%，中国税负为25%，其境外所得税额抵免限额为（）。A.10万元B.20万元C.25万元D.30万元二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些收入属于企业所得税免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.股票转让所得D.保险赔款收入2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产租赁3.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？（）A.3%B.1%C.5%D.6%4.土地增值税的清算条件包括哪些？（）A.房地产开发项目全部完成B.房地产已转让并取得收入C.土地使用权已转让D.开发成本已全部结转5.企业所得税特别纳税调整规定适用于哪些情形？（）A.关联交易B.转让定价C.资本弱化D.避税地所得三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）3.小规模纳税人适用的增值税征收率固定为3%，不得享受减免税政策。（）4.个人出租房屋，其应缴纳的个人所得税税率为10%。（）5.土地增值税的税率为30%~60%的超额累进税率。（）6.企业取得的国债利息收入，可以全额税前扣除。（）7.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报确认。（）8.企业所得税特别纳税调整规定适用于所有企业，无论其规模大小。（）9.增值税一般纳税人适用的税率包括13%和9%。（）10.境外所得税额抵免限额为境外所得乘以中国税负。（）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，成本600万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少？2.某个人2025年度取得工资收入60万元，年终奖10万元。假设其适用的税率为20%，速算扣除数为1.4万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少？3.某小规模纳税人2025年度取得销售额200万元，适用的增值税征收率为3%。该纳税人2025年度应缴纳的增值税为多少？4.某房地产企业2025年度销售不动产，取得收入5000万元，成本2500万元，土地增值税税率为30%。该企业应缴纳的土地增值税为多少？5.某企业2025年度取得境外所得200万元，境外税负为15%，中国税负为25%，其境外所得税额抵免限额为多少？五、简答题（共3题，每题10分）1.简述企业所得税税前加计扣除政策的主要内容。2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。3.简述增值税小规模纳税人适用的减免税政策。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：高新技术企业研发费用加计扣除75%，即80×75%=60万元，应纳税所得额=500-60=440万元。2.A解析：个体工商户经营所得5%~35%超额累进税率，30万元对应的税率为30%，速算扣除数为4.75万元，应纳税额=30×30%-4.75=9.75万元。3.B解析：小微企业增值税减免政策，年应纳税额不超过100万元的部分减半征收，即50万元，实际缴纳200万元，可减免50万元。4.A解析：工资收入应缴纳个税=(100-5000-12)×25%-1.4=65.52万元。5.B解析：增值额=8000-4000=4000万元，土地增值税=4000×30%=1200万元，但需考虑扣除项目，实际应纳税额为1500万元。6.A解析：符合规定的股息收入可全额税前扣除。7.C解析：国债利息收入免税。8.C解析：租金收入扣除20%费用后，应纳税额=(12-12×20%)×10%=0.96万元，即9600元。9.B解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，即40万元。10.B解析：境外所得税额抵免限额=100×25%=25万元，但实际税负10%，抵免限额为20万元。二、多选题答案与解析1.ABD解析：C选项股票转让所得属于应税收入。2.ABC解析：D选项财产租赁属于“其他所得”。3.AB解析：小规模纳税人适用3%和1%征收率。4.ABCD解析：均属于土地增值税清算条件。5.ABCD解析：均属于特别纳税调整情形。三、判断题答案与解析1.√2.√3.×解析：小规模纳税人可享受免税政策（年应纳税额不超过季度销售额30万元）。4.×解析：个人出租房屋应缴纳20%个税。5.×解析：土地增值税为30%~60%的超额累进税率。6.√7.√8.×解析：特别纳税调整适用于关联交易等特定情形。9.√10.√四、计算题答案与解析1.应纳税所得额=1000-600-200+50-30=520万元2.工资个税=60×25%-1.4=13.6万元，年终奖个税=10÷12×25%-1.4=0.92万元，合计=14.52万元3.应纳增值税=200×3%=6万元4.增值额=5000-2500=2500万元，应纳税额=2500×30%=750万元5.抵免限额=200×25%=50万元，实际税负15%，抵免限额为50万元五、简答题答案与解析1.企业所得税税前加计扣除政策的主要内容：-高新技术企业研发费用加计扣除75%；-符合条件的软件企业可按100%加计扣除；-企业购置固定资产可一次性税前扣除。2.个人所得税专项附加扣除申报流程：-通过“