海关账户管理制度

海关账户管理制度一、海关账户管理制度

1.1总则

海关账户管理制度旨在规范海关各类账户的管理，确保账户资金安全、使用合规、信息准确，提升海关资金管理效率和透明度。本制度适用于海关系统内所有账户的管理，包括但不限于基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等。海关各级机构在账户开设、使用、变更、注销等环节必须严格遵守本制度，确保账户管理的规范性和有效性。

1.2账户分类

海关账户按照资金性质和用途分为以下几类：

（1）基本存款账户：用于海关日常经费收支的主要账户，是海关资金管理的基础账户。

（2）一般存款账户：用于海关非主要经费收支的账户，如部分专项业务经费、临时性资金等。

（3）专用存款账户：用于特定用途的资金，如政府采购资金、基建资金、科研经费等。

（4）临时存款账户：用于海关临时性资金收支的账户，如大型活动经费、专项项目经费等。

1.3账户管理职责

（1）海关总署负责制定和监督海关账户管理制度，对各级海关账户管理进行指导和监督。

（2）海关各级机构财务部门负责本机构账户的具体管理工作，包括账户的开设、使用、变更、注销等。

（3）海关各级机构业务部门负责提供账户使用需求，配合财务部门完成账户相关手续的办理。

（4）海关各级机构审计部门负责对账户管理进行定期和不定期的审计，确保账户管理的合规性。

1.4账户开设

（1）开设账户需向所在地人民银行分支机构提出申请，并提供以下材料：

a.账户申请书；

b.开户单位的营业执照或事业法人证书；

c.开户单位的组织机构代码证；

d.开户单位的法定代表人身份证明；

e.开户用途说明；

f.其他相关材料。

（2）人民银行分支机构审核通过后，海关方可办理账户开户手续。

1.5账户使用

（1）海关各类账户资金必须用于本制度规定的用途，不得挪作他用。

（2）海关各级机构必须建立健全账户使用审批制度，确保资金使用的合规性和合理性。

（3）海关各级机构财务部门必须定期对账户资金使用情况进行检查，发现问题及时纠正。

1.6账户变更

（1）海关账户信息发生变更时，应及时向开户银行和人民银行分支机构报告，并办理变更手续。

（2）账户变更需提供以下材料：

a.账户变更申请书；

b.变更后的账户信息；

c.其他相关材料。

（3）开户银行和人民银行分支机构审核通过后，海关方可办理账户变更手续。

1.7账户注销

（1）海关账户不再使用时，应及时向开户银行和人民银行分支机构申请注销。

（2）账户注销需提供以下材料：

a.账户注销申请书；

b.账户资金清算情况说明；

c.其他相关材料。

（3）开户银行和人民银行分支机构审核通过后，海关方可办理账户注销手续。

1.8账户监督

（1）海关各级机构必须建立健全账户管理监督机制，定期对账户管理情况进行检查。

（2）海关各级机构审计部门必须对账户管理进行定期和不定期的审计，发现问题及时报告并督促整改。

（3）海关总署对各级海关账户管理进行监督，对违规行为进行严肃处理。

1.9法律责任

（1）海关各级机构违反本制度规定，擅自开设、变更、注销账户的，由海关总署责令限期改正，并给予通报批评。

（2）海关各级机构财务部门未按规定履行账户管理职责的，由海关总署对相关责任人给予行政处分。

（3）海关各级机构业务部门未按规定提供账户使用需求的，由海关总署对相关责任人给予行政处分。

（4）海关各级机构审计部门未按规定履行账户管理审计职责的，由海关总署对相关责任人给予行政处分。

1.10附则

（1）本制度由海关总署负责解释。

（2）本制度自发布之日起施行。

二、海关账户管理操作规程

2.1账户开设操作

海关在需要开设新账户时，应首先由需求部门提交详细的账户开设申请。申请中需明确账户的用途、预计资金规模、使用周期等信息。财务部门在接到申请后，会进行初步审核，确认账户开设的必要性和合规性。审核通过后，财务部门会准备开户所需的全部材料，包括但不限于单位的法人证书、营业执照、组织机构代码证、法定代表人及经办人的身份证明等。这些材料需确保真实有效，并且符合人民银行的相关要求。

准备完毕后，财务部门会将材料提交至开户银行。开户银行会对材料进行审查，审查通过后，会为海关开设相应的账户。账户开设完成后，开户银行会提供账户信息，包括账号、开户行名称、银行结算账户信息表等，财务部门需将这些信息妥善保管，并及时通知需求部门。

账户开设完成后，还需在人民银行进行备案。财务部门会按照人民银行的要求，提交相关备案材料，并完成备案手续。备案完成后，新开设的账户方可正式使用。

2.2账户使用操作

海关账户的使用必须严格按照账户的批准用途进行，不得擅自改变账户的使用范围。每一笔资金的使用，都需经过相应的审批流程。例如，日常的经费支出，需经过部门负责人、财务部门审核、分管领导审批等环节。而大额资金的使用，还需经过更高级别的审批，确保资金使用的合理性和合规性。

财务部门在审核资金使用时，会详细核对申请的用途、金额、支付方式等信息，确保每一笔支付都符合审批意见和账户的使用范围。对于不符合要求的支付申请，财务部门有权拒绝办理，并需及时通知申请部门，说明拒绝的原因。

在支付过程中，财务部门会严格按照支付结算的流程进行操作。例如，对于银行转账，会准确填写收款人信息、金额、摘要等内容，确保转账的准确性和安全性。对于现金支付，会严格遵循现金管理的相关规定，确保现金的当面点清和妥善保管。

财务部门还会定期对账户的使用情况进行监控，及时发现和纠正异常情况。例如，对于长时间未使用的账户，会及时查明原因，并考虑是否需要注销；对于资金使用频繁的账户，会增加监控的频率，确保资金使用的合规性。

2.3账户变更操作

当海关账户的信息发生变更时，如开户行名称、账号等发生改变，财务部门需及时办理账户变更手续。首先，财务部门会向开户银行提交变更申请，并提供变更的理由和相关证明材料。开户银行会对申请进行审核，审核通过后，会办理账户变更手续。

账户变更完成后，财务部门会及时更新账户信息，并通知相关部门和人员。同时，还需在人民银行进行备案，确保账户变更的合规性。对于账户变更后的历史交易信息，财务部门会妥善保管，确保信息的完整性和可追溯性。

在办理账户变更手续时，财务部门会严格遵守相关的操作规程，确保变更的准确性和安全性。例如，在变更账号时，会仔细核对新旧账号的差别，确保变更后的账号能够正常使用；在变更开户行时，会考虑新开户行的服务能力和收费标准，确保变更后的开户行能够满足海关的需求。

2.4账户注销操作

当海关账户不再使用时，财务部门需及时办理账户注销手续。首先，财务部门会清理账户内的所有资金，确保账户内没有余额。对于无法收回的资金，需查明原因，并采取相应的措施进行追讨。

资金清理完毕后，财务部门会向开户银行提交注销申请，并提供相关的证明材料。开户银行会对申请进行审核，审核通过后，会办理账户注销手续。账户注销完成后，财务部门会及时销毁账户的相关资料，确保信息的安全性。

在办理账户注销手续时，财务部门会严格遵守相关的操作规程，确保注销的准确性和安全性。例如，在清理账户资金时，会仔细核对每一笔交易，确保没有遗漏；在销毁账户资料时，会选择安全的方式销毁，确保信息不会被泄露。

2.5账户对账操作

财务部门会定期对海关账户进行对账，确保账户的余额和交易信息与银行的对账单一致。对账时，会逐笔核对每一笔交易，确保金额、日期、摘要等信息准确无误。对于不一致的地方，会及时查明原因，并进行调整。

在对账过程中，财务部门还会关注账户的使用情况，及时发现和纠正异常情况。例如，对于长时间未使用的账户，会及时查明原因，并考虑是否需要注销；对于资金使用频繁的账户，会增加对账的频率，确保账户的合规性。

财务部门会将对账结果进行记录，并定期向海关领导汇报。对于对账中发现的问题，会及时采取措施进行解决，确保账户的准确性和安全性。通过定期的对账操作，财务部门能够及时发现和纠正账户管理中的问题，确保账户管理的规范性和有效性。

2.6账户风险评估

财务部门会对海关账户进行定期的风险评估，识别和评估账户管理中存在的风险。评估内容包括账户的开设、使用、变更、注销等各个环节，以及账户的资金安全、信息保密等方面。通过风险评估，能够及时发现账户管理中存在的不足，并采取相应的措施进行改进。

在风险评估过程中，财务部门会结合实际情况，对可能存在的风险进行识别和评估。例如，对于账户的资金安全，会评估是否存在资金被挪用、盗用的风险；对于账户的信息保密，会评估是否存在信息泄露的风险。通过评估，能够及时发现账户管理中存在的风险，并采取相应的措施进行防范。

风险评估完成后，财务部门会制定相应的风险防范措施，并落实到具体的操作中。例如，对于资金安全风险，会加强账户的监控，确保每一笔支付都符合审批意见；对于信息保密风险，会加强账户信息的保密管理，确保信息不被泄露。通过风险防范措施的实施，能够有效降低账户管理中的风险，确保账户的安全和合规。

三、海关账户管理制度执行监督

3.1内部监督机制

海关系统内建立健全的内部监督机制是确保账户管理制度有效执行的关键环节。海关各级机构的财务部门作为执行监督的主要责任部门，需定期对本机构的账户管理情况进行自查。自查内容包括账户开设的合规性、账户使用的合理性、账户信息的准确性以及账户管理的安全性等方面。财务部门会制定详细的自查清单，确保自查工作的全面性和系统性。

在自查过程中，财务部门会重点关注账户的日常使用情况，检查每一笔资金的使用是否经过审批，是否符合账户的批准用途。对于自查中发现的问题，会及时记录并采取纠正措施。自查结束后，会形成自查报告，报送给海关领导审阅。

除了财务部门的自查，海关各级机构的审计部门也会对账户管理进行独立的监督。审计部门会定期或不定期地对账户管理进行审计，审计内容包括账户的开设、使用、变更、注销等各个环节。审计过程中，会查阅相关的文件资料，访谈相关人员，确保审计工作的客观性和公正性。

审计结束后，审计部门会形成审计报告，指出账户管理中存在的问题，并提出改进建议。审计报告会直接报送海关领导，确保问题能够得到及时解决。通过内部监督机制的实施，海关能够及时发现和纠正账户管理中的问题，确保账户管理的规范性和有效性。

3.2外部监督协作

海关账户管理的外部监督协作同样重要。海关各级机构的财务部门需与所在地人民银行分支机构保持密切的联系，及时报告账户管理中存在的问题，并积极配合人民银行开展账户管理工作。人民银行分支机构会对海关账户进行定期或不定期的检查，检查内容包括账户的合规性、账户使用的合理性以及账户信息的准确性等方面。

当人民银行分支机构发现海关账户管理中存在问题时，会及时向海关反馈，并提出整改建议。海关会积极配合人民银行开展整改工作，确保问题能够得到及时解决。通过外部监督协作，海关能够不断提升账户管理的水平，确保账户管理的合规性和安全性。

海关各级机构的财务部门还会与开户银行保持密切的联系，及时报告账户管理中存在的问题，并积极配合开户银行开展账户管理工作。开户银行会对海关账户进行定期或不定期的检查，检查内容包括账户的合规性、账户使用的合理性以及账户信息的准确性等方面。

当开户银行发现海关账户管理中存在问题时，会及时向海关反馈，并提出整改建议。海关会积极配合开户银行开展整改工作，确保问题能够得到及时解决。通过外部监督协作，海关能够不断提升账户管理的水平，确保账户管理的合规性和安全性。

3.3异常情况处理

海关账户管理中可能会出现各种异常情况，如账户被冻结、账户信息泄露、账户资金被挪用等。海关各级机构的财务部门需制定相应的应急预案，确保能够及时有效地处理这些异常情况。

当账户被冻结时，财务部门会及时查明原因，并采取相应的措施进行解决。例如，如果是由于账户信息错误导致的冻结，会及时更正账户信息；如果是由于账户存在违规操作导致的冻结，会及时配合相关部门进行整改。通过及时有效的处理，能够最大限度地减少账户被冻结带来的损失。

当账户信息泄露时，财务部门会及时采取措施进行补救。例如，会立即更改账户密码，加强账户信息的保密管理，并调查泄露的原因，防止类似事件再次发生。通过及时有效的处理，能够最大限度地减少账户信息泄露带来的损失。

当账户资金被挪用时，财务部门会及时采取措施进行追讨。例如，会立即冻结相关账户，并调查挪用的原因，防止类似事件再次发生。通过及时有效的处理，能够最大限度地减少账户资金被挪用带来的损失。

通过异常情况处理机制的实施，海关能够及时发现和处理账户管理中的异常情况，确保账户管理的安全性和合规性。

四、海关账户管理制度培训与考核

4.1培训体系建设

海关账户管理制度的有效执行，离不开系统内人员的充分理解和熟练掌握。因此，建立健全常态化的培训体系，是提升海关账户管理水平的基础性工作。海关各级机构需将账户管理制度培训纳入年度培训计划，确保相关工作人员能够及时了解和掌握最新的制度要求。

培训内容应全面覆盖账户管理制度的各个方面，包括账户的分类、开设、使用、变更、注销、对账、风险评估以及内部监督和外部协作等。培训材料应结合实际案例，讲解制度的具体要求和操作流程，确保培训内容既有理论高度，又具有实践指导意义。

培训形式应多样化，以适应不同层次、不同岗位人员的需求。可以采用集中授课、现场演示、案例分析、在线学习等多种形式。对于新入职的工作人员，应进行岗前培训，确保其能够快速掌握账户管理的基本知识和操作技能。对于在岗工作人员，应定期开展业务培训，提升其账户管理的专业水平。

海关总署负责制定统一的培训大纲和培训教材，并提供相应的培训资源。各级海关可以根据实际情况，开发具有地方特色的培训课程，丰富培训内容，提升培训效果。通过培训体系的不断完善，海关能够确保所有工作人员都能够熟悉和掌握账户管理制度，提升账户管理的整体水平。

4.2考核机制建立

为了确保培训效果，海关各级机构需建立相应的考核机制，对工作人员的账户管理知识和技能进行考核。考核内容应与培训内容相一致，包括账户管理制度的基本知识、操作流程、风险防范措施等。考核形式可以采用笔试、面试、实际操作等多种形式，确保考核结果的客观性和公正性。

对于新入职的工作人员，应在岗前考核中包含账户管理制度的相关内容，确保其具备基本的账户管理知识和技能。对于在岗工作人员，应定期进行业务考核，评估其账户管理的专业水平。考核结果应与工作人员的绩效考核挂钩，作为其晋升、评优的重要依据。

考核过程中，应注重对工作人员实际操作能力的评估，考核其处理账户管理中实际问题的能力。例如，可以设置模拟场景，让工作人员模拟处理账户开设、使用、变更、注销等环节中的问题，评估其解决问题的能力和水平。通过考核，能够及时发现工作人员在账户管理方面存在的不足，并采取相应的措施进行改进。

考核结果应形成书面记录，并报送给海关领导审阅。对于考核不合格的工作人员，应进行补考，并加强培训，提升其账户管理的专业水平。通过考核机制的实施，海关能够不断提升工作人员的账户管理能力，确保账户管理的规范性和有效性。

4.3持续改进机制

海关账户管理制度培训与考核工作并非一蹴而就，需要建立持续改进机制，确保培训与考核工作能够不断提升，适应海关账户管理的发展需求。海关各级机构应定期对培训与考核工作进行评估，总结经验，查找不足，并采取相应的措施进行改进。

评估内容包括培训内容的实用性、培训形式的多样性、考核方式的科学性以及考核结果的公正性等。评估过程中，应广泛收集工作人员的意见和建议，确保评估结果的客观性和全面性。评估结束后，应形成评估报告，报送海关领导审阅。

根据评估结果，海关各级机构应及时调整培训内容、培训形式、考核方式和考核标准，确保培训与考核工作能够不断提升，适应海关账户管理的发展需求。例如，可以根据实际情况，增加培训内容中关于新兴支付方式、金融科技应用等方面的内容，提升工作人员的创新能力；可以根据工作人员的反馈，调整培训形式，增加互动环节，提升培训的趣味性。

通过持续改进机制的实施，海关能够不断提升账户管理制度培训与考核工作的水平，确保培训与考核工作能够更好地服务于海关账户管理工作，提升海关账户管理的整体水平。

五、海关账户管理信息化建设

5.1系统功能设计

随着信息技术的发展，海关账户管理的信息化建设已成为提升管理效率和透明度的必然趋势。海关账户管理信息系统需覆盖账户管理的全流程，实现账户的智能化管理。系统功能设计应围绕账户的开设、使用、变更、注销、对账、风险评估等核心环节展开，确保系统能够全面支持海关账户管理工作的开展。

在账户开设功能方面，系统应提供便捷的在线申请流程，工作人员可以通过系统提交开户申请，系统会自动生成申请表格，并引导工作人员填写相关信息。系统会自动审核申请材料的完整性，并将审核结果及时反馈给工作人员。审核通过后，系统会自动生成开户请求，并推送至开户银行进行处理。开户银行处理完成后，会将开户结果反馈至系统，系统会自动更新账户信息，并通知工作人员。

在账户使用功能方面，系统应提供实时的账户余额查询、交易明细查询、转账预约等功能。工作人员可以通过系统实时查询账户的余额和交易明细，确保资金使用的透明度。系统还应提供转账预约功能，工作人员可以通过系统提前预约转账时间，系统会自动在预约时间进行转账，确保转账的及时性。

在账户变更和注销功能方面，系统应提供便捷的在线申请流程，工作人员可以通过系统提交变更或注销申请，系统会自动生成申请表格，并引导工作人员填写相关信息。系统会自动审核申请材料的完整性，并将审核结果及时反馈给工作人员。审核通过后，系统会自动生成变更或注销请求，并推送至开户银行进行处理。开户银行处理完成后，会将变更或注销结果反馈至系统，系统会自动更新账户信息，并通知工作人员。

在账户对账功能方面，系统应提供自动对账功能，系统会自动将账户的交易明细与银行的对账单进行比对，并生成对账报告。对于不一致的交易，系统会自动标记，并通知工作人员进行核查。通过自动对账功能，能够有效提升对账的效率和准确性。

在风险评估功能方面，系统应建立风险评估模型，对账户的使用情况进行实时监控，识别和评估账户管理中存在的风险。系统会根据预设的风险指标，对账户的交易进行监控，一旦发现异常交易，系统会自动发出预警，并通知工作人员进行核查。通过风险评估功能，能够及时发现和防范账户管理中的风险。

5.2系统安全保障

海关账户管理信息系统涉及大量的资金信息和业务数据，因此系统的安全性至关重要。海关各级机构需建立完善的信息安全保障体系，确保系统能够安全稳定运行。安全保障体系应包括物理安全、网络安全、应用安全和数据安全等方面。

在物理安全方面，系统服务器应放置在安全可靠的机房内，机房应具备完善的消防、防水、防雷等设施，并配备专业的安全人员，确保服务器的物理安全。机房应限制访问权限，只有授权人员才能进入机房，防止未经授权的人员访问服务器。

在网络安全方面，系统应部署防火墙、入侵检测系统等安全设备，防止网络攻击。系统还应定期进行漏洞扫描，及时发现和修复系统漏洞，防止黑客攻击。系统还应部署安全协议，如SSL/TLS等，确保数据传输的安全性。

在应用安全方面，系统应部署杀毒软件、反病毒软件等安全设备，防止病毒攻击。系统还应定期进行安全培训，提升工作人员的安全意识，防止人为操作失误导致的安全问题。系统还应部署安全日志，记录所有操作日志，便于事后追溯。

在数据安全方面，系统应建立数据备份机制，定期对数据进行备份，防止数据丢失。系统还应部署数据加密功能，对敏感数据进行加密存储，防止数据泄露。系统还应建立数据访问控制机制，限制对敏感数据的访问权限，防止未经授权的人员访问敏感数据。

通过完善的信息安全保障体系，海关能够确保账户管理信息系统的安全稳定运行，保护海关的资金安全，防止信息泄露和网络安全事件的发生。

5.3系统推广与应用

海关账户管理信息系统的推广与应用是提升海关账户管理水平的重要举措。海关各级机构需制定系统的推广计划，确保系统能够在全国海关系统内得到广泛应用。推广计划应包括宣传培训、试点应用、全面推广等环节，确保系统能够顺利推广和应用。

在宣传培训环节，海关各级机构需对系统进行宣传，让工作人员了解系统的功能和优势。海关总署可以组织系统的培训课程，对各级海关工作人员进行系统培训，提升其使用系统的能力。培训内容应包括系统的功能介绍、操作流程、常见问题解答等，确保工作人员能够熟练使用系统。

在试点应用环节，海关可以选择部分海关机构进行试点应用，让试点机构先行使用系统，并收集试点机构的反馈意见。试点机构在使用过程中遇到的问题，会及时反馈给系统开发团队，系统开发团队会及时进行改进，确保系统的稳定性和实用性。试点应用结束后，海关会根据试点机构的反馈意见，对系统进行优化，提升系统的适用性。

在全面推广环节，海关会根据试点应用的反馈意见，对系统进行优化，并制定全面推广计划。海关会逐步在全国海关系统内推广系统，并提供相应的技术支持，确保系统能够顺利推广和应用。通过全面推广，海关能够实现账户管理的全面信息化，提升海关账户管理的整体水平。

通过系统推广与应用，海关能够不断提升账户管理的效率和透明度，降低账户管理的成本，提升海关的服务水平，更好地服务于海关的各项业务工作。

六、海关账户管理风险防范与应急处理

6.1风险识别与评估

海关账户管理的风险防范，首要是全面识别和准确评估可能面临的各种风险。这些风险既可能源于内部管理的不当，也可能来自外部环境的复杂多变。因此，海关各级机构需建立常态化的风险识别与评估机制，确保能够及时发现并分析潜在的威胁。

风险识别工作应系统性地开展，覆盖账户管理的各个环节，包括账户的开设、使用、变更、注销以及日常的对账和监督等。例如，在账户开设环节，需关注申请材料的真实性、开户用途的合规性以及开户银行的选择是否恰当等。在账户使用环节，则要关注资金使用的合理性、支付流程的规范性以及是否存在unauthorized的资金转移等。通过定期梳理和排查，能够全面识别出账户管理中存在的潜在风险点。

评估风险时，需综合考虑风险的性质、发生的可能性以及可能造成的损失程度。对于不同类型的风险，应设定不同的评估标准和指标。例如，对于账户资金被挪用的风险，可以评估其发生的可能性、涉及的资金规模以及造成的经济损失等。对于账户信息泄露的风险，可以评估泄露的敏感信息级别、泄露的范围以及可能引发的后果等。通过科学的评估方法，能够对各类风险进行量化分析，为后续的风险防范措施提供依据。

评估结果需形成书面文档，并报送给海关领导审阅。同时，应根据评估结果，对风险进行分类和排序，确定重点关注的风险领域，以便后续制定更有针对性的防范措施。通过持续的风险识别与评估，海关能够不断提升风险管理的预见性和主动性，有效防范账户管理中的风险。

6.2防范措施制定与执行

在识别和评估风险的基础上，海关各级机构需制定切实可行的防范措施，并严格执行，以降低风险发生的可能性和损失程度。防范措施的制定，应针对不同类型的风险，采取不同的应对策略。

针对账户资金被挪用的风险，应加强账户的监控和管理，确保每一笔资金的使用都经过审批。可以建立严格的审批流程，明确各级人员的