国企总审计师制度规范要求

PAGE国企总审计师制度规范要求一、总则（一）目的为加强国有企业内部审计监督，完善公司治理结构，规范总审计师的职责、权限和工作流程，保障企业依法合规经营，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本国有企业及其所属各级子企业。（三）基本原则1.独立性原则总审计师在履行职责过程中，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。2.权威性原则总审计师应具备相应的专业资质和丰富的工作经验，在企业内部具有较高的权威性，其审计意见和建议应得到充分重视和有效执行。3.全面性原则总审计师制度应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务审计、内部控制审计、风险管理审计等，确保审计监督的全面性和系统性。4.及时性原则总审计师应及时发现和揭示企业经营管理中的问题和风险，为企业决策提供及时、准确的信息支持，以便采取有效措施加以解决。二、总审计师的任职资格与任免（一）任职资格1.具有良好的政治素质，坚持原则，廉洁奉公。2.具备本科及以上学历，审计、会计、财务、经济、法律等相关专业背景。3.具有[X]年以上审计、财务或相关管理工作经验，其中担任过企业中层及以上管理职务[X]年以上。4.熟悉国家财经法规和企业财务制度，掌握审计、风险管理等专业知识和技能。5.具备较强的组织协调能力、沟通能力和文字表达能力，能够独立开展工作。6.具有注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格证书者优先。（二）任免程序1.总审计师由企业董事会提名，经企业党委研究同意后，按照有关规定履行任免手续。2.总审计师任期一般为[X]年，可以连选连任。任期届满，根据工作需要和考核情况决定是否续任。3.总审计师在任期内出现下列情形之一的，董事会可以提前免去其职务：违反法律法规或企业规章制度，给企业造成重大损失的；因健康原因无法正常履行职责的；不能胜任总审计师工作岗位的；其他应当免去职务的情形。三、总审计师的职责（一）审计监督职责1.组织制定企业内部审计工作制度、流程和规范，并监督执行。2.负责组织实施企业年度内部审计工作计划，对企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。3.对企业所属各级子企业的财务状况、经营成果和内部控制进行审计监督，确保子企业依法合规经营。4.对企业重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行专项审计，为企业决策提供依据。5.定期向董事会和管理层报告内部审计工作情况，及时揭示企业存在的问题和风险，并提出改进建议。（二）风险管理职责1.组织建立健全企业风险管理体系，制定风险管理策略和制度，明确风险管理流程和方法。2.负责对企业面临的各类风险进行识别、评估和监控，及时发现潜在风险，并提出风险应对措施和建议。3.参与企业重大决策的风险评估工作，为企业决策提供风险管理方面的专业意见。4.定期向董事会和管理层报告企业风险管理工作情况，确保企业风险管理工作有效开展。（三）内部控制职责1.组织制定和完善企业内部控制制度，确保内部控制体系健全、有效。2.对企业内部控制的执行情况进行监督检查，发现内部控制缺陷及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.推动企业内部控制文化建设，提高全体员工的内部控制意识和风险防范能力。（四）其他职责1.配合国家审计机关、税务机关、会计师事务所等外部审计机构的工作，提供相关资料和信息。2.组织开展内部审计人员的培训和考核工作，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。3.完成董事会和管理层交办的其他与审计、风险管理、内部控制相关的工作任务。四、总审计师的权限（一）知情权1.有权了解企业经营管理的各项情况，包括财务状况、经营成果、内部控制、风险管理等方面的信息。2.有权查阅企业的财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等相关资料。3.有权参加企业召开的与审计、风险管理、内部控制相关的会议，获取相关信息。（二）检查权1.有权对企业的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况进行检查。2.有权对企业所属各级子企业进行审计监督检查，调阅子企业的相关资料，询问有关人员。3.有权对企业的重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行现场检查和专项审计。（三）调查权1.有权就审计、风险管理、内部控制等方面的问题进行调查，要求有关部门和人员提供相关资料和说明。2.有权对涉嫌违规违纪的行为进行调查，必要时可以聘请外部专业机构协助调查。（四）建议权1.有权对企业内部审计工作、风险管理工作、内部控制工作提出改进建议，并督促相关部门和人员落实。2.有权对企业存在的问题和风险提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。3.有权对企业的重大决策、重要制度等提出风险管理和内部控制方面的专业意见。（五）报告权1.有权定期向董事会和管理层报告内部审计工作情况、风险管理工作情况和内部控制工作情况。报告内容应包括审计发现的问题、风险评估结果、内部控制缺陷及整改建议等。2.有权对企业重大事项及时向董事会和管理层报告，包括重大审计发现、重大风险事件、重大内部控制缺陷等。3.有权向上级主管部门和监管机构报告企业内部审计、风险管理、内部控制等方面的重要情况。五、总审计师的工作流程（一）审计计划制定1.每年年底前，总审计师应根据企业战略目标、经营计划和风险管理要求，结合企业实际情况，组织制定下一年度内部审计工作计划。2.内部审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计时间安排等，并报董事会和管理层批准。3.内部审计工作计划应具有针对性和可操作性，充分考虑企业的重点领域和关键环节，确保审计工作能够有效覆盖企业经营管理的各个方面。（二）审计项目实施1.根据内部审计工作计划，总审计师组织成立审计项目组，明确项目组成员的职责分工。2.审计项目组应制定详细的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法和审计重点等。3.在审计项目实施过程中，审计项目组应按照审计实施方案的要求，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、数据分析等方式，对审计对象进行全面、深入的审计。4.审计项目组应及时记录审计过程中发现的问题和线索，收集相关证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。（三）审计报告撰写1.审计项目结束后，审计项目组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题和情况，提出审计意见和建议。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计概况应介绍审计项目的基本情况，包括审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等；审计发现的问题应详细描述审计过程中发现的违规违纪行为、内部控制缺陷、风险管理漏洞等；审计意见和建议应针对审计发现的问题，提出具体的整改措施和改进建议。3.审计报告初稿完成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定的时间内反馈意见，审计项目组应认真研究被审计对象的意见，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经总审计师审核后，报董事会和管理层审批。董事会和管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和部署。（四）审计整改跟踪1.总审计师应负责组织对审计发现问题的整改工作进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。2.被审计对象应按照审计报告提出的整改要求，制定详细的整改计划，明确整改责任人和整改时间，并将整改计划报总审计师备案。3.在整改过程中，被审计对象应定期向总审计师报告整改工作进展情况。总审计师应及时掌握整改工作动态，对整改工作进行指导和监督。4.整改期限届满后，被审计对象应向总审计师提交整改报告，说明整改工作完成情况。总审计师应组织对整改情况进行检查验收，对整改不到位的问题，应责令被审计对象继续整改，直至达到整改要求。六、总审计师的考核与奖惩（一）考核1.建立健全总审计师考核评价体系，对总审计师的工作业绩、工作能力、职业操守等方面进行全面考核。2.考核内容包括内部审计工作质量、风险管理工作成效、内部控制工作水平、审计建议落实情况、团队建设等方面。3.考核方式包括年度考核和任期考核。年度考核于每年年底进行，任期考核在任期届满时进行。4.考核结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次。考核结果应作为总审计师续任、奖惩、晋升等的重要依据。（二）奖惩1.对考核结果为优秀的总审计师，给予表彰和奖励，包括颁发荣誉证书、给予奖金奖励等。2.对考核结果为称职的总审计师，继续留任，并根据企业实际情况给予适当的激励措施。3.对考核结果为基本称职的总审计师，应进行诫勉谈话，要求其限期改进工作。如在规定期限内未能有效改进工作，考核结果仍为基本称职或不称职的，应予以降职或免职。4.对考核结果为不称职的总审计