2026年税务师考试笔试模拟题集

2026年税务师考试笔试模拟题集一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.100万元B.125万元C.150万元D.200万元2.根据《个人所得税法》，居民个人每月的收入扣除基本减除费用6,000元后的余额，适用3%至45%的超额累进税率。某居民个人2025年10月收入为30,000元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.4,500元B.5,400元C.6,300元D.7,200元3.某公司2025年度实际缴纳增值税为200万元，已知其应纳税销售额为1,500万元，适用13%的增值税税率，则其2025年度的增值税应纳税额为多少？A.150万元B.180万元C.200万元D.250万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？A.查询账户B.查封资产C.调取账簿D.限制人身自由5.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，已知其适用5%的经营所得个人所得税税率，则其应缴纳的经营所得个人所得税税额为多少？A.4万元B.6万元C.8万元D.10万元6.根据《企业所得税法》，企业可以在计算应纳税所得额时扣除哪些费用？A.职工工资和福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.以上全部7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，已知国债利息收入免征企业所得税，则其应纳税所得额减少多少？A.50万元B.25万元C.0万元D.75万元8.根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.以上全部9.某公司2025年度取得技术转让所得300万元，已知技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税，则其应缴纳的企业所得税税额为多少？A.37.5万元B.75万元C.112.5万元D.150万元10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括以下哪项？A.加收滞纳金B.强制执行C.限制出境D.刑事拘留二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些支出？A.营业成本B.管理费用C.财务费用D.销售费用2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的哪些收入可以免征个人所得税？A.国债利息收入B.保险赔偿款C.偶然所得D.居民个人的工资薪金所得3.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？A.检查账簿B.查询账户C.采取税收保全措施D.限制人身自由4.某企业2025年度取得广告费收入200万元，已知其2019年度未弥补亏损为50万元，则其2025年度的应纳税所得额为多少？A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元5.根据《个人所得税法》，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费B.住房公积金C.职工教育经费D.职工福利费6.某公司2025年度取得股息收入100万元，已知股息收入需要缴纳20%的所得税，则其应缴纳的所得税税额为多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元7.根据《企业所得税法》，企业可以在计算应纳税所得额时扣除哪些费用？A.职工工资B.工会经费C.职工福利费D.职工教育经费8.某企业2025年度取得罚款收入50万元，已知罚款收入不能税前扣除，则其应纳税所得额增加多少？A.50万元B.25万元C.0万元D.75万元9.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的哪些收入需要缴纳个人所得税？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得10.某公司2025年度取得技术改造投资抵免所得税的金额为100万元，已知其适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税税额减少多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《企业所得税法》，企业可以在计算应纳税所得额时扣除广告费支出，但最高不得超过当年销售收入的15%。（正确/错误）2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得需要缴纳个人所得税，非居民个人取得的工资薪金所得不需要缴纳个人所得税。（正确/错误）3.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以查封纳税人的资产。（正确/错误）4.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，已知国债利息收入免征企业所得税，则其应纳税所得额减少50万元。（正确/错误）5.根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（正确/错误）6.某公司2025年度取得罚款收入50万元，已知罚款收入不能税前扣除，则其应纳税所得额增加50万元。（正确/错误）7.根据《企业所得税法》，企业可以在计算应纳税所得额时扣除职工工资和福利费。（正确/错误）8.某企业2025年度取得股息收入100万元，已知股息收入需要缴纳20%的所得税，则其应缴纳的所得税税额为20万元。（正确/错误）9.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的利息所得需要缴纳个人所得税，但股息所得不需要缴纳个人所得税。（正确/错误）10.某公司2025年度取得技术改造投资抵免所得税的金额为100万元，已知其适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税税额减少25万元。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题5分，共25分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为600万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？（要求：列出计算过程）2.某居民个人2025年9月收入为40,000元，已知其每月基本减除费用为6,000元，专项扣除包括3,000元的“三险一金”，专项附加扣除包括2,000元的子女教育费用和1,000元的赡养老人费用。该居民个人2025年9月应缴纳的个人所得税税额为多少？（要求：列出计算过程）3.某公司2025年度实际缴纳增值税为300万元，已知其应纳税销售额为2,000万元，适用13%的增值税税率，则其2025年度的增值税应纳税额为多少？（要求：列出计算过程）4.某企业2025年度取得国债利息收入80万元，已知国债利息收入免征企业所得税，则其应纳税所得额减少多少？（要求：列出计算过程）5.某公司2025年度取得罚款收入60万元，已知罚款收入不能税前扣除，则其应纳税所得额增加多少？（要求：列出计算过程）五、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述《企业所得税法》中关于企业研发费用加计扣除的规定。2.简述《个人所得税法》中关于专项附加扣除的规定。3.简述《税收征收管理法》中关于税收保全措施的规定。4.简述《企业所得税法》中关于资产折旧的规定。5.简述《个人所得税法》中关于非居民个人所得的规定。答案及解析一、单项选择题1.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=500万元×25%=125万元。2.B解析：居民个人应纳税所得额=收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=30,000元-6,000元-3,000元-2,000元-1,000元=18,000元。适用税率=18,000元×3%=540元。3.C解析：增值税应纳税额=应纳税销售额×税率=1,500万元×13%=195万元。由于实际缴纳200万元，说明存在留抵税额，应纳税额为200万元。4.D解析：税务机关的权力包括查询账户、查封资产、调取账簿等，但限制人身自由不属于税务机关的权力。5.A解析：经营所得个人所得税应纳税额=经营所得×税率=80万元×5%=4万元。6.D解析：企业可以在计算应纳税所得额时扣除职工工资和福利费、职工教育经费、业务招待费等费用。7.A解析：国债利息收入免征企业所得税，应纳税所得额减少50万元。8.D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人等项目。9.A解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳税额=(300万元-500万元)×25%×50%=37.5万元。10.D解析：税务机关的权力包括加收滞纳金、强制执行、限制出境等，但刑事拘留不属于税务机关的权力。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：企业可以在计算应纳税所得额时扣除营业成本、管理费用、财务费用、销售费用等支出。2.A、B解析：国债利息收入和保险赔偿款可以免征个人所得税，偶然所得和工资薪金所得需要缴纳个人所得税。3.A、B、C解析：税务机关的权力包括检查账簿、查询账户、采取税收保全措施，但限制人身自由不属于税务机关的权力。4.A、B、C解析：应纳税所得额=应纳税销售额-未弥补亏损=200万元-50万元=150万元。5.A、B解析：专项扣除包括社会保险费和住房公积金。6.A解析：股息收入应缴纳20%的所得税，应纳税额=100万元×20%=20万元。7.A、B、C、D解析：企业可以在计算应纳税所得额时扣除职工工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费等费用。8.A解析：罚款收入不能税前扣除，应纳税所得额增加50万元。9.A、B、C、D解析：非居民个人取得的工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息所得都需要缴纳个人所得税。10.A解析：技术改造投资抵免所得税的金额为100万元，应缴纳的企业所得税税额减少100万元×25%=25万元。三、判断题1.正确解析：根据《企业所得税法》，企业可以在计算应纳税所得额时扣除广告费支出，但最高不得超过当年销售收入的15%。2.错误解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得需要缴纳个人所得税，非居民个人取得的工资薪金所得也需要缴纳个人所得税。3.正确解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以查封纳税人的资产。4.正确解析：国债利息收入免征企业所得税，应纳税所得额减少50万元。5.正确解析：根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。6.正确解析：罚款收入不能税前扣除，应纳税所得额增加50万元。7.正确解析：根据《企业所得税法》，企业可以在计算应纳税所得额时扣除职工工资和福利费。8.正确解析：股息收入应缴纳20%的所得税，应纳税额=100万元×20%=20万元。9.错误解析：非居民个人取得的利息所得和股息所得都需要缴纳个人所得税。10.正确解析：技术改造投资抵免所得税的金额为100万元，应缴纳的企业所得税税额减少100万元×25%=25万元。四、计算题1.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=600万元×25%=150万元。2.应纳税所得额=收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=40,000元-6,000元-3,000元-2,000元-1,000元=28,000元。适用税率=28,000元×3%=840元。3.增值税应纳税额=应纳税销售额×税率=2,000万元×13%=260万元。由于实际缴纳300万元，说明存在留抵税额，应纳税额为300万元。4.应纳税所得额减少80万元。5.应纳税所得额增加60万元。五、简答题1.企业研发费用加计扣除的规定：根据《企业所得税法》，企业研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体加计扣除的比例根据行业和政策有所不同，一般为50%或100%。2.专项附加扣除的规定：根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等项目，纳税人可以根据自身情况享受