2026年环保知识大考环境税核算与应用题库

2026年环保知识大考：环境税核算与应用题库一、单选题（共10题，每题2分）注：下列每题只有一个最符合题意的选项。1.某化工厂2025年实际排放二氧化硫1.2吨，适用税率为每吨20元/吨，该企业应缴纳的环境税为多少？A.24元B.20元C.28元D.30元2.根据《环境税法》，下列哪种污染物不属于环境税征收范围？A.化学需氧量B.氮氧化物C.二氧化硫D.二氧化碳（注：2021年起部分地区试点碳税，但全国环境税暂未纳入）3.某造纸企业2025年排放废水中化学需氧量超标，超标倍数为0.5倍，适用税率为每吨1.2元/吨，该企业应补缴的环境税是多少？A.720元B.360元C.600元D.480元4.某钢铁厂位于河北省，2025年排放氮氧化物500吨，适用税率为每吨10元/吨，该企业应缴纳的环境税为多少？A.5000元B.4500元C.4000元D.5500元5.环境税的征收主体是？A.企业或事业单位B.政府部门C.个人D.消费者6.某企业2025年排放废水中重金属镉0.02吨，适用税率为每吨50元/吨，该企业应缴纳的环境税为多少？A.1000元B.500元C.200元D.800元7.环境税的计税依据是？A.排放总量B.排放浓度C.企业规模D.产品产量8.某企业2025年通过技术改造，二氧化硫排放量减少至国家标准的80%，该企业是否需要缴纳环境税？A.需要B.不需要C.减半缴纳D.按比例减免9.环境税的征收机关是？A.财政部门B.税务部门C.环保部门D.海关部门10.某企业2025年排放废气中烟尘300吨，适用税率为每吨12元/吨，该企业应缴纳的环境税为多少？A.3600元B.3000元C.2700元D.2400元二、多选题（共5题，每题3分）注：下列每题有多个符合题意的选项，请全选。1.环境税的征收对象包括哪些？A.企业排放的应税污染物B.事业单位排放的应税污染物C.个人排放的应税污染物D.消费者排放的应税污染物2.下列哪些污染物属于环境税征收范围？A.二氧化硫B.氮氧化物C.化学需氧量D.重金属（如铅、镉）3.环境税的征收方式有哪些？A.按排放总量征收B.按排放浓度征收C.按固定税额征收D.按超额征收4.环境税的优惠政策包括哪些？A.排放低于国家标准的，可减免税B.通过技术改造减少排放的，可减免税C.小规模纳税人可减免税D.位于经济欠发达地区的企业可减免税5.环境税的征收流程包括哪些环节？A.排放申报B.环保部门核定C.税务部门征收D.资金使用监管三、判断题（共10题，每题1分）注：下列每题判断正误。1.环境税的征收对象仅限于企业，不包括事业单位。（×）2.环境税的计税依据是污染物的排放总量。（√）3.环境税的征收机关是环保部门。（×）4.排放低于国家标准的污染物，无需缴纳环境税。（×）5.环境税的征收标准全国统一，地方不得调整。（×）6.环境税的征收方式为按固定税额和超额累进相结合。（√）7.环境税的征收目的是提高企业环保意识，减少污染物排放。（√）8.环境税的征收范围包括所有类型的污染物。（×）9.环境税的征收标准会根据地区经济水平进行调整。（√）10.环境税的征收对象仅限于工业企业，不包括农业企业。（×）四、计算题（共5题，每题6分）注：请根据题目要求计算并写出解题步骤。1.某水泥厂2025年排放废气中二氧化硫200吨，适用税率为每吨20元/吨。该企业还排放化学需氧量50吨，适用税率为每吨1.2元/吨。请计算该企业应缴纳的环境税总额。解题步骤：-二氧化硫税额=200吨×20元/吨=4000元-化学需氧量税额=50吨×1.2元/吨=60元-总税额=4000元+60元=4060元2.某化工厂2025年排放废水中镉0.03吨，适用税率为每吨50元/吨。该企业还排放铅0.01吨，适用税率为每吨40元/吨。请计算该企业应缴纳的环境税总额。解题步骤：-镉税额=0.03吨×50元/吨=150元-铅税额=0.01吨×40元/吨=40元-总税额=150元+40元=190元3.某钢铁厂位于江苏省，2025年排放废气中氮氧化物300吨，适用税率为每吨10元/吨。该企业通过技术改造，氮氧化物排放量减少至国家标准的70%。请计算该企业应缴纳的环境税。解题步骤：-标准排放量=300吨÷70%=428.57吨-实际排放量=300吨-超标部分=428.57吨-300吨=128.57吨-税额=128.57吨×10元/吨≈1286元（注：实际计算中可四舍五入）4.某造纸厂2025年排放废水中化学需氧量80吨，适用税率为每吨1.2元/吨。该企业还排放重金属砷0.02吨，适用税率为每吨60元/吨。请计算该企业应缴纳的环境税总额。解题步骤：-化学需氧量税额=80吨×1.2元/吨=96元-砷税额=0.02吨×60元/吨=120元-总税额=96元+120元=216元5.某化工厂2025年排放废气中烟尘200吨，适用税率为每吨12元/吨。该企业还排放二氧化硫150吨，适用税率为每吨20元/吨。请计算该企业应缴纳的环境税总额。解题步骤：-烟尘税额=200吨×12元/吨=2400元-二氧化硫税额=150吨×20元/吨=3000元-总税额=2400元+3000元=5400元五、简答题（共5题，每题5分）注：请简要回答下列问题。1.简述环境税的征收对象和范围。答案：-征收对象：企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物的行为。-范围：包括大气污染物（如二氧化硫、氮氧化物、烟尘）、水污染物（如化学需氧量、重金属）、固体废物等。2.简述环境税的征收标准和优惠政策。答案：-征收标准：全国统一税额，部分地区可根据情况调整。-优惠政策：排放低于国家标准的，可减免税；通过技术改造减少排放的，可减免税。3.简述环境税的征收流程。答案：-企业申报排放数据→环保部门核定→税务部门征收→资金用于环境治理。4.简述环境税的征收目的。答案：-提高企业环保意识，减少污染物排放；-增加财政收入，用于环境治理；-促进绿色低碳发展。5.简述环境税与环保税的区别。答案：-环境税更侧重于排污行为，环保税更侧重于环境治理。-环境税征收范围更广，环保税更具体。六、论述题（共2题，每题10分）注：请结合实际，深入分析下列问题。1.论述环境税对企业环保行为的影响。答案：-环境税提高了企业排污成本，促使企业采用清洁生产技术，减少污染物排放。-企业为降低税负，会加大环保投入，推动绿色转型。-环境税的征收有助于形成“污染者付费”的市场机制，促进环保产业发展。2.论述环境税对地区经济发展的影响。答案：-环境税短期内可能增加企业负担，但长期有助于优化产业结构，促进经济可持续发展。-环境税收入可用于环境治理，改善地区生态环境，提升居民生活质量。-环境税的征收有助于缩小地区间环保差距，推动区域协调发展。答案与解析一、单选题1.A（1.2吨×20元/吨=24元）2.D（二氧化碳暂未纳入全国环境税范围）3.B（0.5倍×720元=360元）4.A（500吨×10元/吨=5000元）5.A（征收主体为企业或事业单位）6.A（0.02吨×50元/吨=1000元）7.A（计税依据为排放总量）8.B（排放低于标准无需缴税）9.B（征收机关为税务部门）10.A（300吨×12元/吨=3600元）二、多选题1.AB（征收对象为企业或事业单位）2.ABCD（均属于环境税征收范围）3.AD（按排放总量或固定税额征收）4.AB（排放低于标准或减少排放可减免税）5.ABCD（包含申报、核定、征收、监管环节）三、判断题1.×（事业单位也需缴纳）2.√（计税依据为排放总量）3.×（征收机关为税务部门）4.×（低于标准仍需缴税）5.×（部分地区可调整）6.√（按固定税额和超额累进结合）7.√（提高环保意识，减少排放）8.×（征收范围有限，非所有污染物）9.√（经济水平影响税额）10.×（农业企业也需缴纳）四、计算题1.4060元2.190元3.1286元4.216元5.5400元五、简答题1.征收对象为企业事业单位，范围包括大气、水、固体废物等污染物。2.征收标准全国统一，优惠政策包括低于标准或减少排放可减免税。3.流程包括企业申报、环保核定、税务征收、