税务 诚信考核制度

PAGE税务诚信考核制度一、总则（一）目的为加强公司税务管理，规范税务行为，提高税务诚信意识，防范税务风险，保障公司合法合规运营，特制定本税务诚信考核制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，确保公司税务行为合法合规。2.诚信为本原则：倡导诚信纳税理念，将诚信贯穿于税务管理的全过程。3.客观公正原则：考核过程和结果应客观公正，依据明确、标准统一。4.激励约束原则：通过考核，对诚信纳税表现优秀的部门和个人给予激励，对违反税务规定的行为进行约束。二、考核主体与对象（一）考核主体公司设立税务诚信考核小组，负责组织实施本制度的考核工作。考核小组由财务部门负责人担任组长，成员包括税务管理人员、审计人员等。（二）考核对象公司各部门、各分支机构及其负责人、相关税务经办人员。三、考核内容与标准（一）税务申报1.申报及时性严格按照税法规定的申报期限进行纳税申报，无逾期申报情况。每逾期一次扣[X]分。因不可抗力等特殊原因导致无法按时申报的，应及时向税务机关报告并办理延期申报手续。未按规定办理的，每次扣[X]分。2.申报准确性申报数据准确无误，账表相符、账实相符。申报数据差错率控制在[X]%以内，超出部分每百分点扣[X]分。对于自查发现的申报错误，应及时更正并补缴税款，未及时更正的每次扣[X]分。（二）税款缴纳1.按时足额缴纳按照税法规定及时足额缴纳税款，无欠税情况。每出现一次欠税行为扣[X]分，并责令限期补缴。因资金困难等原因需要延期缴纳税款的，应按规定办理相关手续。未按规定办理的，每次扣[X]分。2.税款计算准确性正确计算应纳税额，税率适用准确，计税依据合理。因计算错误导致少缴或多缴税款的，每次扣[X]分，并按规定补缴或退还税款。（三）发票管理1.发票开具规范按照发票管理办法规定开具发票，项目齐全、内容真实、字迹清楚，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。违反规定开具发票的，每次扣[X]分。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。发现虚开发票行为，一票否决，直接评定为不诚信等级，并依法追究相关责任。2.发票取得合规取得的发票应符合国家规定，发票来源合法、内容真实。取得不符合规定发票的，每次扣[X]分，并责令限期更换。对取得的发票应妥善保管，如有丢失应及时按规定处理。未按规定处理发票丢失的，每次扣[X]分。（四）税务风险管理1.风险识别与评估定期开展税务风险识别与评估工作，及时发现潜在的税务风险点。未按规定开展风险识别与评估的，每次扣[X]分。对识别出的风险点应进行准确评估，并制定相应的风险应对措施。风险评估不准确或应对措施不当的，每次扣[X]分。2.风险应对与控制针对税务风险采取有效的应对措施，及时化解风险。因风险应对不力导致公司遭受税务损失或税务处罚的，根据损失程度和处罚轻重扣[X][X]分。建立税务风险预警机制，对可能出现的重大税务风险及时发出预警信号。未建立预警机制或预警不及时的，每次扣[X]分。（五）税务资料管理1.资料完整性妥善保管各类税务资料，包括纳税申报表、财务报表、发票存根联、税务审计报告等，资料齐全完整。资料缺失一项扣[X]分。税务资料应按照规定的期限进行归档保存，保存期限符合国家要求。未按规定保存资料的，每次扣[X]分。2.资料真实性税务资料内容真实可靠，与实际税务业务相符。发现资料造假行为，一票否决，直接评定为不诚信等级，并依法追究相关责任。（六）税务遵从与配合1.接受税务检查积极配合税务机关的税务检查工作，如实提供相关资料和信息。拒绝或阻碍税务检查的，每次扣[X]分，并依法处理。对税务检查提出的问题应及时整改，按时提交整改报告。未按时整改或整改不到位的，每次扣[X]分。2.税务政策执行及时了解和掌握国家税收政策法规的变化，确保公司税务行为符合最新政策要求。因政策执行不力导致公司税务违规的，每次扣[X]分。积极参加税务机关组织的税收政策培训和宣传活动，提高税务管理水平。未按要求参加的，每次扣[X]分。四、考核周期与方式（一）考核周期考核周期为自然年度，每年1月1日至12月31日。（二）考核方式1.日常考核税务管理人员负责对各部门、各分支机构的日常税务工作进行监督检查，及时记录发现的问题，并作为考核依据。各部门、各分支机构应定期向税务管理人员报送税务工作情况报告，包括税务申报、税款缴纳、发票管理等方面的情况。2.年度考核每年1月，税务诚信考核小组对各部门、各分支机构上一年度的税务工作进行全面考核。考核小组根据日常考核记录、各部门报送的工作报告以及相关税务资料，对考核对象进行综合评价，确定考核得分。五、考核结果评定与应用（一）考核结果评定考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。1.优秀：考核得分在[X]分及以上，且在考核期内无任何税务违规行为。2.良好：考核得分在[X][X]分之间，且税务违规行为轻微，对公司税务管理影响较小。3.合格：考核得分在[X][X]分之间，存在一定的税务违规行为，但已及时整改，未造成重大税务风险。4.不合格：考核得分在[X]分以下，或存在严重税务违规行为，如虚开发票、偷逃税款等。（二）考核结果应用1.表彰奖励对考核结果为优秀的部门和个人，公司给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予奖金等。在公司内部宣传优秀部门和个人的税务诚信事迹，树立榜样，激励全体员工提高税务诚信意识。2.绩效挂钩将税务诚信考核结果与部门和个人的绩效考核挂钩。考核结果为优秀的，在绩效考核中给予加分；考核结果为不合格的，给予扣分，并视情况调整绩效工资。3.晋升参考在员工晋升、岗位调整等方面，将税务诚信考核结果作为重要参考依据。税务诚信表现优秀的员工，在同等条件下优先晋升；存在税务违规行为的员工，晋升将受到限制。4.培训与辅导对考核结果为合格或不合格的部门和个人，公司将组织针对性的税务培训和辅导，帮助其提高税务管理水平，整改存在的问题。六、申诉与复查（一）申诉1.考核对象对考核结果有异议的，可以在考核结果公布之日起[X]个工作日内向税务诚信考核小组提出申诉。2.申诉应提交书面申诉材料，说明申诉理由和相关证据。考核小组应在收到申诉材料之日起[X]个工作日内进行调查核实。（