大中专院校财务制度

大中专院校财务制度一、总则

第一条为规范大中专院校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，依据国家有关法律法规及财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于学校所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告及监督等。

第三条学校财务管理遵循“统一领导、分级管理、预算约束、注重效益”的原则，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。

第四条学校设立财务部门，负责财务制度的组织实施和日常管理工作。财务部门应当配备具备专业资格的财务人员，依法履行职责。

第五条学校财务活动应当接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督，并定期向教职工代表大会报告财务状况。

第六条学校建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。财务部门应当与学校各职能部门密切协作，共同推进财务管理规范化。

第七条学校财务信息应当真实、完整、及时，并按照规定编制财务报告，向有关部门报送。

第八条学校实行“收支两条线”管理，所有收入纳入学校预算，统一核算，不得坐支、挪用或私分。

第九条学校财务制度应当根据国家政策调整和学校发展需要适时修订，确保制度的适应性和前瞻性。

第十条学校鼓励节约型财务管理，优化资源配置，提高资金使用效率，避免浪费和重复投资。

第十一条学校建立健全财务档案管理制度，确保财务凭证、账簿、报表等资料的完整性和可追溯性。财务档案应当按照规定期限归档保存。

第十二条学校加强对财务人员的培训和管理，提高其业务水平和职业道德，确保财务工作符合专业标准。

第十三条学校财务部门应当定期开展财务分析，为学校决策提供数据支持，并评估财务风险，制定应对措施。

第十四条学校实行财务公开制度，除涉及国家秘密、商业秘密及个人隐私的信息外，财务信息应当向教职工和社会公开，接受监督。

第十五条学校财务制度应当与学校其他管理制度相协调，形成完整的制度体系，确保各项管理工作的协同推进。

二、预算管理

第一条学校年度预算应当根据学校发展规划、事业任务及财力状况编制，遵循量入为出、厉行节约的原则，确保预算的科学性和可行性。

第二条预算编制应当以上年实际收支为基础，结合本年度预计变化因素，统筹安排各项资金需求。学校各职能部门应当提供预算编制所需数据和信息，确保预算编制的全面性和准确性。

第三条学校预算分为收入预算和支出预算两部分。收入预算应当根据学校收入来源及预计收入情况编制；支出预算应当根据学校事业发展和年度工作计划编制，包括基本支出和项目支出。

第四条学校预算编制应当遵循以下程序：（一）学校财务部门提出预算编制指导意见；（二）各职能部门根据指导意见编制部门预算草案；（三）学校预算委员会审核部门预算草案；（四）学校校长办公会审议通过预算草案；（五）学校教职工代表大会审议通过预算方案；（六）学校财务部门根据最终通过的预算方案编制预算批复文件，并下达各职能部门执行。

第五条学校预算调整应当遵循以下原则：（一）确有必要；（二）符合国家法律法规及财务制度；（三）保障学校核心业务需求。预算调整不得违反预算编制原则，不得增加预算总额。

第六条学校预算调整应当履行以下程序：（一）提出预算调整申请；（二）学校财务部门审核预算调整申请；（三）学校预算委员会审议通过预算调整方案；（四）学校校长办公会审议通过预算调整方案；（五）学校教职工代表大会审议通过预算调整方案；（六）学校财务部门根据最终通过的预算调整方案编制预算调整批复文件，并下达各职能部门执行。

第七条学校预算执行应当遵循以下要求：（一）严格执行预算批复文件，不得超预算或无预算支出；（二）加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题；（三）预算执行过程中产生的收支变化，应当及时调整预算，确保预算执行的严肃性。

第八条学校财务部门应当定期编制预算执行情况报告，向学校领导及教职工代表大会报告预算执行情况，并接受监督。

第九条学校预算管理应当与学校其他管理制度相协调，形成完整的制度体系，确保各项管理工作的协同推进。

第十条学校预算管理应当注重绩效导向，将预算执行情况与绩效考核挂钩，提高资金使用效益。

第十一条学校预算管理应当建立健全风险防控机制，防范预算执行风险，确保预算执行的顺利实施。

第十二条学校预算管理应当加强信息化建设，提高预算管理效率和透明度。

第十三条学校预算管理应当注重经验总结和制度创新，不断完善预算管理制度，提高预算管理水平。

第十四条学校预算管理应当加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性和有效性。

第十五条学校预算管理应当注重宣传教育，提高全校师生的预算意识，营造良好的预算管理氛围。

三、收入管理

第一条学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入及其他收入。学校应当加强对各项收入的确认、计量和核算，确保收入核算的准确性和完整性。

第二条学校财政拨款收入是指学校从政府财政部门获得的各类拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。学校应当严格按照财政部门规定的用途使用财政拨款，并接受财政部门的监督和检查。财政拨款收入应当及时足额纳入学校预算，统筹安排使用。

第三条学校事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入等。学校应当严格按照国家和学校有关规定收取各项费用，并及时足额上缴学校财务部门。事业收入应当实行“收支两条线”管理，纳入学校预算，统一核算。

第四条学校上级补助收入是指学校从上级主管部门获得的各类补助，包括财政补助、专项补助等。学校应当严格按照上级主管部门规定的用途使用上级补助收入，并及时向上级主管部门报告使用情况。上级补助收入应当纳入学校预算，统筹安排使用。

第五条学校附属单位上缴收入是指学校附属单位按照规定上缴学校的收入。学校应当建立健全附属单位上缴收入管理制度，明确上缴标准和程序，确保上缴收入的及时足额。附属单位上缴收入应当纳入学校预算，统一核算。

第六条学校捐赠收入是指学校接受的各类捐赠，包括货币捐赠、物资捐赠等。学校应当建立健全捐赠收入管理制度，明确捐赠接受、登记、核算和使用的程序，确保捐赠收入的合规使用。捐赠收入应当纳入学校预算，按照捐赠人意愿或学校发展规划使用。

第七条学校其他收入是指学校除上述收入以外的其他收入，包括利息收入、资产处置收入等。学校应当加强对其他收入的确认、计量和核算，确保其他收入核算的准确性和完整性。其他收入应当纳入学校预算，统一核算。

第八条学校收入管理应当遵循以下原则：（一）依法合规；（二）公开透明；（三）及时足额；（四）统筹安排。

第九条学校收入管理应当建立健全内部控制制度，防范收入管理风险，确保收入管理的合规性和有效性。

第十条学校收入管理应当加强信息化建设，提高收入管理效率和透明度。

第十一条学校收入管理应当注重宣传教育，提高全校师生的收入管理意识，营造良好的收入管理氛围。

第十二条学校收入管理应当加强对收入情况的监督检查，确保收入管理的严肃性和有效性。

第十三条学校收入管理应当注重经验总结和制度创新，不断完善收入管理制度，提高收入管理水平。

第十四条学校收入管理应当加强与相关部门的沟通协调，确保收入管理的顺利实施。

第十五条学校收入管理应当注重绩效导向，将收入管理情况与绩效考核挂钩，提高收入管理水平。

四、支出管理

第一条学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。学校应当加强对各项支出的预算控制、执行管理和绩效评价，确保支出使用的合法合规、经济高效。

第二条学校支出管理应当遵循以下原则：（一）预算约束原则，支出必须纳入预算，并在预算范围内执行；（二）厉行节约原则，反对铺张浪费，提高资金使用效益；（三）合规合法原则，支出符合国家法律法规及学校财务制度规定；（四）绩效导向原则，支出与绩效挂钩，确保支出产生预期效果；（五）公开透明原则，支出信息及时公开，接受监督。

第三条学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为维持正常运转而发生的经常性支出，包括人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定项目而发生的支出，包括科研支出、教学支出、基建支出等。

第四条人员支出是指学校为支付职工薪酬及福利而发生的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。学校应当严格按照国家和学校有关规定执行人员支出，不得超标准支付。人员支出应当纳入学校预算，统筹安排使用。

第五条公用支出是指学校为开展教学、科研及其他活动而发生的日常运行费用，包括办公用品费、差旅费、会议费、招待费等。学校应当严格按照国家和学校有关规定执行公用支出，不得超标准支付。公用支出应当纳入学校预算，统筹安排使用。

第六条科研支出是指学校为开展科学研究而发生的支出，包括科研设备购置费、科研材料费、科研人员劳务费等。学校应当严格按照科研计划和科研合同执行科研支出，确保科研支出用于科研活动。科研支出应当纳入学校预算，统筹安排使用。

第七条教学支出是指学校为开展教学活动而发生的支出，包括教学设备购置费、教学材料费、教学人员劳务费等。学校应当严格按照教学计划和教学合同执行教学支出，确保教学支出用于教学活动。教学支出应当纳入学校预算，统筹安排使用。

第八条基建支出是指学校为建设或改造基本设施而发生的支出，包括建筑安装工程费、设备购置费、设计费等。学校应当严格按照基建计划和基建合同执行基建支出，确保基建支出用于基建项目。基建支出应当纳入学校预算，统筹安排使用。

第九条学校支出审批应当遵循以下程序：（一）申请；（二）审核；（三）审批；（四）支付。学校应当建立健全支出审批制度，明确各级审批权限和审批程序，确保支出审批的规范性和严肃性。

第十条学校支出支付应当遵循以下原则：（一）严格执行预算；（二）合规合法；（三）及时高效；（四）安全可靠。学校应当加强支出支付管理，确保资金支付的安全和及时。

第十一条学校支出管理应当建立健全内部控制制度，防范支出管理风险，确保支出管理的合规性和有效性。

第十二条学校支出管理应当加强信息化建设，提高支出管理效率和透明度。

第十三条学校支出管理应当注重宣传教育，提高全校师生的支出管理意识，营造良好的支出管理氛围。

第十四条学校支出管理应当加强对支出情况的监督检查，确保支出管理的严肃性和有效性。

第十五条学校支出管理应当注重经验总结和制度创新，不断完善支出管理制度，提高支出管理水平。

第十六条学校支出管理应当加强与相关部门的沟通协调，确保支出管理的顺利实施。

第十七条学校支出管理应当注重绩效导向，将支出管理情况与绩效考核挂钩，提高支出管理水平。

第十八条学校应当建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价，并将评价结果作为改进支出管理的重要依据。

第十九条学校应当加强对支出绩效评价结果的应用，将绩效评价结果作为预算安排、项目审批、绩效考核的重要参考。

第二十条学校应当建立健全支出管理责任追究制度，对违反支出管理规定的行为进行责任追究，确保支出管理的严肃性和有效性。

五、资产管理

第一条学校资产是指学校占有或者使用的，能以货币计量的各种经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、在建工程等。学校应当加强对各项资产的管理，确保资产的安全完整、合理使用和有效处置，充分发挥资产的使用效益。

第二条学校流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。学校应当加强对流动资产的管理，确保流动资产的合理占用和有效使用。

第三条学校现金管理应当遵循以下原则：（一）严格控制现金使用范围；（二）规范现金收支行为；（三）确保现金安全。学校应当建立健全现金管理制度，明确现金使用范围、收支程序和审批权限，确保现金管理的规范性和安全性。

第四条学校银行存款管理应当遵循以下原则：（一）选择正规银行机构开立银行账户；（二）规范银行账户管理；（三）加强银行存款收支管理；（四）确保银行存款安全。学校应当建立健全银行存款管理制度，明确银行账户管理、收支程序和审批权限，确保银行存款管理的规范性和安全性。

第五条学校应收及预付款项管理应当遵循以下原则：（一）严格控制应收及预付款项规模；（二）明确应收及预付款项核算方法；（三）加强应收及预付款项催收和清理。学校应当建立健全应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的确认、计量和核算方法，以及催收和清理的程序，确保应收及预付款项管理的规范性和有效性。

第六条学校存货管理应当遵循以下原则：（一）建立存货管理制度；（二）规范存货采购、验收、保管和领用程序；（三）加强存货盘点和清查。学校应当建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管和领用程序，以及盘点和清查的程序，确保存货管理的规范性和有效性。

第七条学校固定资产是指使用年限超过一年，单位价值达到规定标准，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。学校应当加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全完整、合理使用和有效处置。

第八条学校固定资产管理应当遵循以下原则：（一）建立固定资产管理制度；（二）规范固定资产的购置、验收、登记、使用、维护和处置程序；（三）加强固定资产盘点和清查。学校应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、使用、维护和处置程序，以及盘点和清查的程序，确保固定资产管理的规范性和有效性。

第九条学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校应当加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全完整、合理使用和有效处置。

第十条学校无形资产管理应当遵循以下原则：（一）建立无形资产管理制度；（二）规范无形资产的取得、登记、使用和处置程序；（三）加强无形资产评估和核算。学校应当建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、登记、使用和处置程序，以及评估和核算的方法，确保无形资产管理的规范性和有效性。

第十一条学校长期投资是指学校持有期限超过一年的投资，包括股权投资、债权投资等。学校应当加强对长期投资的管理，确保长期投资的安全和收益。

第十二条学校长期投资管理应当遵循以下原则：（一）建立长期投资管理制度；（二）规范长期投资的取得、持有和处置程序；（三）加强长期投资核算和评价。学校应当建立健全长期投资管理制度，明确长期投资的取得、持有和处置程序，以及核算和评价的方法，确保长期投资管理的规范性和有效性。

第十三条学校在建工程是指学校正在建设或者改造中的工程，包括新建工程、改建工程、扩建工程等。学校应当加强对在建工程的管理，确保在建工程的顺利实施和按预算完成。

第十四条学校在建工程管理应当遵循以下原则：（一）建立在建工程管理制度；（二）规范在建工程的预算、招投标、施工、验收和结算程序；（三）加强在建工程核算和监控。学校应当建立健全在建工程管理制度，明确在建工程的预算、招投标、施工、验收和结算程序，以及核算和监控的方法，确保在建工程管理的规范性和有效性。

第十五条学校应当建立健全资产评估制度，对重大资产处置进行评估，确保资产处置的公平合理。

第十六条学校应当建立健全资产盘点制度，定期对各项资产进行盘点，确保资产账实相符。

第十七条学校应当建立健全资产处置制度，对闲置或者报废的资产进行处置，确保资产处置的规范性和安全性。

第十八条学校应当建立健全资产损失责任追究制度，对违反资产管理制度的行为进行责任追究，确保资产管理的严肃性和有效性。

第十九条学校应当加强对资产管理人员的培训和管理，提高其业务水平和职业道德，确保资产管理符合专业标准。

第二十条学校应当建立健全资产管理信息化系统，提高资产管理效率和透明度。

六、负债管理

第一条学校负债是指学校承担的能够用货币计量、需要以资产或者服务偿还的债务。学校应当加强对各项负债的管理，确保负债的合理控制和有效化解，防范财务风险。

第二条学校负债包括借款、应付款项、预收款项等。学校应当建立健全负债管理制度，明确负债的确认、计量和核算方法，以及负债的偿还和处置程序，确保负债管理的规范性和有效性。

第三条学校借款是指学校为了满足资金需求而向银行或其他金融机构借入的资金。学校应当加强借款管理，确保借款的合理使用和按期偿还。

第四条学校借款管理应当遵循以下原则：（一）严格控制借款规模；（二）选择合适的借款方式和利率；（三）明确借款用途；（四）按期偿还借款本息