完善内部审计考核制度

PAGE完善内部审计考核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司，内部审计机构及内部审计人员依据本制度开展内部审计工作，并接受考核。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.时效性原则：内部审计工作应及时、高效，对发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪督促整改落实情况。二、内部审计机构及人员职责（一）内部审计机构职责1.制定和完善内部审计制度、流程和规范，确保内部审计工作的标准化和规范化。2.根据公司战略目标和年度经营计划，制定内部审计工作计划，明确审计重点和范围。3.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表的真实性、合法性和完整性。4.对公司各部门及下属子公司的内部控制制度进行评审，评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。5.开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、采购审计等，为公司决策提供依据。6.对审计发现的问题进行深入分析，提出整改建议，并跟踪督促整改落实情况，确保审计成果得到有效运用。7.定期向公司管理层汇报内部审计工作情况，提交审计报告，为公司管理层提供决策支持。8.协助外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法依规开展审计工作。2.具备良好的职业道德和专业素养，保持独立、客观、公正的态度。3.按照内部审计工作计划和审计方案，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计工作底稿。4.对审计发现的问题进行分析和判断，提出合理的审计意见和建议。5.参与审计项目的沟通协调工作，与被审计单位保持良好的沟通，确保审计工作顺利进行。6.协助内部审计机构负责人完成内部审计报告的撰写和审核工作。7.对审计资料进行整理和归档，妥善保管审计档案。8.持续学习和更新专业知识，提高自身业务能力和综合素质。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司战略目标、年度经营计划、风险管理状况以及管理层的要求，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.在制定审计计划时，应充分考虑公司的风险状况，优先安排对高风险领域和重要业务的审计。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计项目组，明确项目组成员的职责分工。2.审计项目组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应具有针对性和可操作性，能够指导审计项目的实施。4.向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计项目组应按照审计方案实施审计程序，包括但不限于审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员，进行数据分析等。2.在审计过程中，审计人员应认真收集审计证据，确保审计证据的真实性、合法性和相关性。审计证据应能够支持审计结论和建议。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题以及审计证据等内容。审计工作底稿应字迹清晰、内容完整、逻辑严密。4.审计项目组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出初步的审计意见和建议。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内反馈意见。审计项目组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应在收到审计报告后的[X]个工作日内作出审批意见。（五）审计整改1.公司管理层应根据审计报告的审批意见，下达审计整改通知，明确整改责任单位、整改期限和整改要求。2.整改责任单位应按照审计整改通知的要求，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间安排等内容，并组织实施整改工作。3.内部审计机构应跟踪督促整改责任单位的整改落实情况，定期检查整改工作进展情况，及时向公司管理层汇报整改情况。4.整改责任单位应在整改期限届满后，向公司管理层提交整改报告，说明整改工作的完成情况、整改效果以及存在的问题等。5.内部审计机构应对整改报告进行审核，对整改工作进行评价。如整改工作未达到要求，应督促整改责任单位继续整改，直至达到整改目标。四、内部审计考核内容及标准（一）审计计划完成情况（[X]分）1.按时完成年度内部审计工作计划中规定的审计项目数量，每少完成一个审计项目扣[X]分。2.审计项目的实施时间符合计划安排，未出现重大延误情况。如因特殊原因导致审计项目延误，应提前向公司管理层报告并说明原因。每出现一次延误情况扣[X]分。（二）审计质量（[X]分）1.审计工作底稿编制规范，内容完整、准确，能够清晰反映审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿不符合规范要求的，每份扣[X]分。2.审计证据充分、适当，能够支持审计结论和建议。审计证据存在明显不足的，每项扣[X]分。3.审计报告内容客观、公正、准确，审计结论明确，审计建议具有针对性和可操作性。审计报告存在质量问题的，每份扣[X]分。4.审计发现的问题真实、准确，未出现重大遗漏或误判情况。如因审计人员工作失误导致问题未被发现或误判，每项扣[X]分。（三）审计成果运用（[X]分）1.审计建议被公司管理层采纳并得到有效实施，促进了公司管理水平的提升和经济效益的提高。根据审计建议实施后取得的经济效益或管理效益情况，给予[X][X]分的加分。2.通过审计发现公司内部控制制度存在的缺陷，并提出了合理的改进建议，公司根据建议对内部控制制度进行了完善。根据内部控制制度完善的程度和效果，给予[X][X]分的加分。3.审计发现的问题得到及时整改，整改率达到[X]%以上。整改率每低于[X]个百分点扣[X]分。（四）审计工作效率（[X]分）1.审计项目按时完成，未超过规定的审计期限。审计项目每超过规定期限一天扣[X]分。2.在审计过程中，能够合理安排审计资源，提高审计工作效率。如因审计资源安排不合理导致审计工作效率低下的，每次扣[X]分。（五）审计沟通协调（[X]分）1.与被审计单位保持良好的沟通，能够及时了解被审计单位的情况，协调解决审计过程中出现的问题。因沟通不畅导致审计工作受阻的，每次扣[X]分。2.积极与公司其他部门协作配合，共同完成公司安排的工作任务。如因协作配合不力影响工作开展的，每次扣[X]分。（六）审计人员专业素养（[X]分）1.审计人员具备相应的专业知识和技能，能够熟练运用审计方法和工具开展审计工作。审计人员在专业知识和技能方面存在明显不足的，每人次扣[X]分。2.审计人员持续学习和更新专业知识，参加内部培训和外部培训的情况良好。未按要求参加培训的，每人次扣[X]分。3.审计人员遵守职业道德规范，未出现违规违纪行为。如审计人员出现违规违纪行为，视情节轻重给予[X][X]分的扣分。五、内部审计考核方式及程序（一）考核方式内部审计考核采用定期考核与不定期考核相结合的方式。定期考核每年进行一次，于次年[X]月底前完成；不定期考核根据公司管理层的要求或实际工作需要随时进行。（二）考核程序1.自我评估：内部审计机构负责人组织内部审计人员对本年度的工作进行自我评估，填写内部审计考核自评表，总结工作成绩，分析存在的问题，并提出改进措施。2.收集资料：考核小组收集内部审计机构及人员的年度审计工作计划、审计工作底稿、审计报告、审计整改报告、被审计单位反馈意见等相关资料，作为考核的依据。3.实地检查：考核小组对内部审计工作进行实地检查，了解审计项目的实施情况、审计质量控制情况、审计成果运用情况等。4.综合评价：考核小组根据考核内容及标准，对内部审计机构及人员的工作进行综合评价，确定考核得分。5.结果反馈：考核小组将考核结果反馈给内部审计机构及人员，听取其意见和建议。如内部审计机构及人员对考核结果有异议，可在规定的时间内提出申诉。6.结果公示：考核结果经公司管理层审批后，在公司内部进行公示，接受全体员工的监督。六、奖励与惩罚（一）奖励1.对在内部审计工作中表现优秀、成绩突出的内部审计机构及人员，公司给予表彰和奖励。2.奖励方式包括但不限于颁发荣誉证书、奖金、晋升等。具