审计局起草内控考核制度

PAGE审计局起草内控考核制度一、总则（一）目的为加强审计局内部管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，防范审计风险，确保审计工作依法依规、公正透明地开展，特制定本内控考核制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员及各项审计业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规以及相关审计准则和规范，确保制度的制定与执行合法合规。2.全面性原则：涵盖审计工作的各个环节，包括审计计划、实施、报告、后续跟踪等，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。4.适应性原则：紧密结合审计局实际工作情况，根据内外部环境变化及时调整和完善制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以达到最佳管理效果。二、考核组织与职责（一）考核领导小组成立内控考核领导小组，由审计局局长担任组长，副局长担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组负责审定内控考核制度、考核方案，研究决定考核工作中的重大事项，对考核结果进行最终审定。（二）考核工作小组考核工作小组设在审计局办公室，由办公室主任兼任组长，成员包括各科室选派的业务骨干。工作小组负责具体组织实施内控考核工作，制定考核计划、设计考核指标、收集考核资料、开展考核评价、撰写考核报告等。（三）各部门职责1.审计业务科室：负责按照本制度要求，规范开展各项审计业务工作，及时提供相关考核资料，配合考核工作小组完成对本科室及相关业务的考核。2.综合管理科室：协助考核工作小组做好考核的组织协调工作，提供行政事务等方面的考核支持，对涉及全局性的内控问题提出改进建议。3.法规审理科室：负责审核审计业务的合法性、合规性，对审计工作中存在的法律风险进行评估，为考核工作提供专业的法律支持和指导。三、考核内容与指标（一）审计计划管理1.指标审计项目计划编制的科学性、合理性，是否符合审计局年度工作重点和上级要求。计划执行的严肃性，是否按计划及时开展审计项目，有无擅自调整计划的情况。2.考核要点计划编制依据是否充分，是否对被审计对象的风险状况进行评估。计划执行过程中的调整是否履行规定程序，有无记录和说明。（二）审计实施过程1.审计程序执行指标：是否严格遵循审计程序，包括审计准备、审计取证、审计记录等环节。考核要点：审计通知书是否按时送达，审计工作底稿是否规范完整，审计证据是否充分适当。2.审计方法运用指标：是否根据审计项目特点合理选择审计方法，是否有效运用信息化审计手段。考核要点：是否采用适当的抽样方法，是否利用数据分析软件提高审计效率和准确性。3.审计人员专业胜任能力指标：审计人员是否具备与审计项目相适应的专业知识和技能。考核要点：审计人员的学历、职称结构，是否参加相关培训和继续教育，在审计项目中解决复杂问题的能力。（三）审计报告质量1.报告内容完整性指标：审计报告是否全面反映审计事项，包括审计发现的问题、原因分析、处理建议等。考核要点：报告是否涵盖审计范围、审计目标的实现情况，对问题的描述是否清晰准确。2.报告结论准确性指标：审计结论是否依据充分，定性是否准确，处理建议是否恰当可行。考核要点：审计证据与审计结论之间的逻辑关系是否紧密，处理建议是否符合法律法规和实际情况。3.报告格式规范性指标：审计报告格式是否符合规定要求，语言表达是否规范流畅。考核要点：报告的文号、标题、主送单位、抄送单位等是否正确，文字表述是否简洁明了。（四）审计后续跟踪1.跟踪措施落实情况指标：是否对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，跟踪措施是否有效。考核要点：是否建立整改台账，是否定期对整改情况进行实地核实，对整改不力的是否采取进一步措施。2.整改效果评估指标：被审计单位对审计发现问题的整改是否达到预期效果，相关风险是否得到有效控制。考核要点：通过对比整改前后的数据和情况，评估整改对规范管理、防范风险等方面的实际影响。（五）内部控制制度建设与执行1.制度健全性指标：审计局内部各项管理制度是否完善，是否涵盖审计工作的各个方面。考核要点：检查各项业务流程、岗位职责、质量控制等制度是否健全，有无制度空白或漏洞。2.制度执行有效性指标：全体工作人员是否严格执行内部控制制度，制度执行是否有效防范了风险。考核要点：通过检查实际工作中的操作流程、审批手续等，判断制度是否得到切实执行，有无违规行为发生。四、考核方式与周期（一）考核方式1.日常检查：考核工作小组定期对各部门的审计工作进行日常检查，包括查阅文件资料、实地观察工作流程、询问相关人员等，及时发现问题并记录。2.项目考核：对每个审计项目进行单独考核，在项目结束后，由项目负责人提交项目总结报告，考核工作小组根据报告及相关资料进行评价打分。3.综合评价：每年年底，考核工作小组根据日常检查和项目考核结果，对各部门及全体工作人员进行综合评价，确定考核等级。（二）考核周期考核周期为一年，每年年初制定考核计划，明确考核任务和时间安排，年底完成考核工作并公布考核结果。五、考核评分与结果应用（一）考核评分标准1.对各项考核内容设定具体的分值，根据考核要点进行量化打分。2.考核结果分为优秀（90分及以上）、良好（8089分）、合格（6079分）、不合格（60分以下）四个等级。（二）结果应用1.绩效奖励：将考核结果与个人绩效奖金挂钩，优秀等级的人员给予适当的绩效奖励，不合格等级的人员扣减一定比例的绩效奖金。2.职务晋升与岗位调整：考核结果作为职务晋升、岗位调整的重要参考依据，连续多年考核优秀的人员在同等条件下优先晋升，不合格人员可能面临岗位调整。3.培训与发展：针对考核中发现的问题和不足，为相关人员提供有针对性的培训和发展机会，帮助其提升业务能力和综合素质。六、考核申诉与处理（一）申诉渠道被考核部门或个人如对考核结果有异议，可在考核结果公布之日起[X]个工作日内，向考核领导小组提出书面申诉。申诉材料应详细说明申诉理由和相关证据。（二）申诉处理考核领导小组接到申诉后，应在[X]个工作日内进行调查核实。经核实后，如申诉理由成立，应调整考核结果；如申诉理由不成立，应书面回复申诉人