内审部门不纳入考核制度

PAGE内审部门不纳入考核制度一、总则1.目的本规定旨在明确公司内审部门在组织架构中的特殊定位，确保内审工作的独立性、客观性和权威性，以有效发挥其对公司运营管理的监督、评价和改进作用，保障公司各项业务活动合规、高效运行，促进公司整体目标的实现。2.适用范围本规定适用于公司内部审计部门及其所有工作人员，以及公司各部门、各分支机构在涉及内部审计相关工作的过程中。3.制定依据本规定依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及公司的实际运营管理需求制定，确保内审工作符合法律法规和行业标准要求。二、内审部门的职责与定位1.职责概述制定并执行公司内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。检查和评价公司内部控制制度的健全性、有效性，发现内部控制中的薄弱环节，提出改进建议。对公司各项业务活动的合规性进行审查，确保公司运营符合国家法律法规、政策以及公司内部规章制度。开展专项审计调查，针对公司特定事项或问题进行深入调查分析，为管理层决策提供依据。对审计发现的问题进行跟踪整改，监督整改措施的落实情况，确保问题得到有效解决。2.独立性保障内审部门直接对公司董事会负责，独立于公司其他各业务部门，不受其他部门或个人的干涉。内审人员在执行审计任务时，应保持客观公正的态度，独立行使审计职权，确保审计结论不受任何利益关系的影响。内审部门的经费预算独立于其他部门，由公司专项列支，保障内审工作的正常开展。三、不纳入考核制度的原因1.保持独立性的需要考核制度可能会使内审部门在工作中受到其他部门利益关系的影响，从而难以保持客观公正的立场。若将内审部门纳入考核，可能导致内审人员在审计过程中顾虑考核结果，不敢如实揭示问题，影响审计工作的独立性和权威性。2.工作性质的特殊性内审工作主要是对公司内部各项活动进行监督和评价，其工作成果并非直接体现为具体的经济指标或业务业绩，而是通过发现问题、提出建议，促进公司管理水平提升和风险防控。这种工作性质决定了难以用常规的考核指标进行衡量。3.促进深度监督的要求不纳入考核制度有助于内审部门更专注于深入挖掘公司内部潜在的风险和问题，不受考核指标的束缚，全面、深入地开展审计工作，为公司提供更有价值的审计意见和建议。四、内审工作的开展1.审计计划制定内审部门应根据公司战略目标、年度经营计划以及风险管理要求，制定年度内部审计计划。计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。在制定审计计划时，应充分考虑公司内外部环境变化、业务发展需求以及风险状况，确保审计计划具有针对性和前瞻性。审计计划需报公司董事会批准后实施，并根据实际情况进行动态调整。2.审计实施流程审计项目实施前，内审人员应制定详细的审计方案，明确审计目标、审计方法、审计步骤以及人员分工等。通过查阅文件资料、访谈相关人员、实地观察、数据分析等方法收集审计证据，对审计事项进行全面、深入的审查。在审计过程中，内审人员应保持严谨的工作态度，如实记录审计发现的问题，与被审计单位充分沟通，确保审计证据的真实性、准确性和完整性。审计工作结束后，内审人员应撰写审计报告，客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。审计报告应经内审部门负责人审核后报公司董事会。3.审计结果运用公司董事会应高度重视内审部门提交的审计报告，认真研究审计意见和建议，及时做出决策，督促相关部门落实整改措施。被审计单位应积极配合内审工作，针对审计发现的问题，制定切实可行的整改方案，明确整改责任人和整改期限，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告公司董事会。内审部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位和个人，应按照公司相关规定进行问责。五、与其他部门的协作1.信息沟通机制建立内审部门与各部门之间的信息沟通平台，定期召开沟通会议，及时交流工作进展、风险状况以及审计需求等信息。各部门应按照规定向内审部门报送相关资料和数据，配合内审部门开展审计工作。内审部门应在审计过程中及时向被审计单位反馈审计进展情况，解答疑问。2.协作配合要求各部门应积极支持和配合内审部门的工作，为内审人员提供必要的工作条件和协助。在审计现场工作时，应安排专人负责联络，确保审计工作顺利进行。对于内审部门提出的审计意见和建议，各部门应认真对待，积极采纳，共同推动公司管理水平提升。内审部门在审计过程中发现涉及其他部门的问题时，应及时与相关部门沟通协调，共同分析问题原因，制定解决方案，避免问题扩大化。六、内审人员的管理1.人员配备与资质要求内审部门应根据工作需要，合理配备具有专业知识和技能的内审人员，确保内审工作的顺利开展。内审人员应具备相应的专业资格证书，如注册内部审计师（CIA）等，并不断更新知识结构，提高业务水平。注重内审人员的职业道德教育，培养其敬业精神、责任感和保密意识，确保内审人员遵守审计职业道德规范。2.培训与发展制定内审人员培训计划，定期组织内部培训和外部培训，提升内审人员的专业技能和综合素质。鼓励内审人员参加行业研讨会、学术交流活动等，了解行业最新动态和发展趋势，拓宽视野，为公司内审工作提供新思路、新方法。建立内审人员职业发展通道，为表现优秀的内审人员提供晋升机会和职业发展空间，激励内审人员不断提高工作质量和效率。3.监督与考核内审部门负责人应加强对内审人员的日常监督管理，定期检查内审人员的工作进展和质量，发现问题及时督促整改。虽然内审部门不纳入公司常规考核制度，但应建立内部评价机制，对内审人员的工作业绩、职业素养、团队协作等方面进行综合评价，评价结果作为内审人员晋升、奖励、培训等的参考依据。七、保密规定1.保密范围内审人员在工作过程中接触到的公司商业秘密、财务数据、业务信息、内部控制情况以及审计工作底稿等均属于保密范围。对于在审计过程中发现的涉及公司违规违纪行为、重大风险隐患等敏感信息，必须严格保密，不得泄露给任何无关人员。2.保密措施内审人员应签订保密协议，明确保密责任和义务。在工作中，应妥善保管审计资料，防止信息泄露。审计工作底稿应严格按照公司档案管理规定进行归档保存，未经批准，不得擅自查阅、复制或外传。在与被审计单位沟通时，应注意保密事项，不得随意透露审计工作细节和尚未公开的审计发现。如因工作需要对外提供审计信息，必须经过公司严格的审批程序，确保信息提供的安全性和合法性。八、