房地产责任成本考核制度

PAGE房地产责任成本考核制度一、总则（一）目的为加强公司房地产项目成本管理，明确各部门及岗位在成本控制中的责任，确保项目成本目标的实现，提高公司经济效益，特制定本责任成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有房地产开发项目及参与项目成本管理的各部门、各岗位人员。（三）基本原则1.权责对等原则：明确各部门及岗位在成本管理中的职责与权力，确保责任与权力相对应，做到谁负责成本控制，谁拥有相应的决策权和资源调配权。2.目标导向原则：以项目责任成本目标为核心，将成本控制目标层层分解到各个部门和岗位，围绕目标开展考核工作，确保目标的实现。3.过程控制原则：强调成本控制的过程管理，对项目成本形成的全过程进行监控和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。4.激励约束原则：通过建立合理的考核激励机制，对成本控制成效显著的部门和个人给予奖励，对未完成成本目标的进行相应处罚，充分调动各方面的积极性和主动性。二、责任成本管理组织架构及职责（一）责任成本管理领导小组成立以公司总经理为组长，副总经理为副组长，各职能部门负责人为成员的责任成本管理领导小组。领导小组负责制定公司责任成本管理政策和制度，审批项目责任成本目标，协调解决成本管理中的重大问题。（二）成本管理部门成本管理部门作为公司责任成本管理的归口部门，负责制定和完善公司成本管理制度和流程，组织项目责任成本预算的编制、审核和下达，监控项目成本执行情况，定期进行成本分析和预警，对项目成本进行核算和考核等工作。（三）工程管理部门工程管理部门负责按照设计文件和施工规范组织项目施工，合理安排施工进度，确保工程质量和安全，控制工程变更和签证，配合成本管理部门做好工程成本核算和分析工作，对本部门成本控制目标的完成情况负责。（四）设计管理部门设计管理部门负责项目的设计管理工作，优化设计方案，控制设计变更，从设计源头降低项目成本，配合成本管理部门进行设计阶段的成本测算和分析，对设计成本控制目标的完成情况负责。（五）采购部门采购部门负责项目物资设备的采购工作，建立供应商评估和选择机制，确保采购物资设备的质量和价格合理，控制采购成本，配合成本管理部门做好采购成本核算和分析工作，对采购成本控制目标的完成情况负责。（六）其他部门其他部门按照各自职责，配合做好项目成本管理相关工作，在本部门业务范围内控制成本支出，对本部门成本控制目标的完成情况负责。三、责任成本预算编制与下达（一）责任成本预算编制依据1.项目可行性研究报告及投资估算。2.项目设计文件、图纸及技术规范。3.市场价格信息及公司内部成本定额。4.项目施工组织设计及施工方案。5.类似项目成本数据及经验教训。（二）责任成本预算编制流程1.成本管理部门根据项目特点和上述编制依据，组织相关部门进行责任成本预算的编制工作。2.各部门按照职责分工，结合项目实际情况，对各自负责的成本项目进行详细测算，提出本部门的成本预算建议。3.成本管理部门汇总各部门的成本预算建议，进行审核和平衡，形成项目责任成本预算初稿。4.责任成本预算初稿提交责任成本管理领导小组审批，经审批通过后下达执行。（三）责任成本预算下达责任成本管理领导小组审批通过后的责任成本预算，由成本管理部门以正式文件的形式下达给各部门和项目负责人。各部门和项目负责人应按照下达的责任成本预算，制定具体的成本控制措施，并确保责任落实到岗位和个人。四、责任成本控制与执行（一）成本控制措施1.工程成本控制工程管理部门严格按照施工组织设计和施工规范组织施工，合理安排施工顺序，避免不必要的返工和浪费。加强工程质量控制，减少因质量问题导致的维修和整改费用。严格控制工程变更和签证，所有变更和签证必须按照规定的程序进行审批，确保变更和签证的必要性和合理性。2.设计成本控制设计管理部门在项目设计阶段，充分考虑项目的功能需求和成本因素，优化设计方案，避免设计浪费。加强设计变更管理，严格控制设计变更的数量和费用，设计变更必须经过技术、经济等方面的论证和审批。3.采购成本控制采购部门建立完善的供应商评估和选择机制，定期对供应商进行考核和评价，选择优质、低价的供应商。加强采购合同管理，明确采购价格、质量标准、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。合理安排采购计划，避免物资设备的积压和浪费，降低采购成本。4.其他成本控制各部门严格控制本部门的费用支出，加强费用报销管理，杜绝不合理的开支。加强项目现场管理，合理控制项目办公费用、差旅费、招待费等间接成本。（二）成本执行监控1.成本管理部门定期对项目成本执行情况进行监控，建立成本台账，及时记录成本发生情况。2.每月末，各部门应向成本管理部门报送本部门成本执行情况报表，包括成本完成情况、成本偏差分析等内容。3.成本管理部门根据各部门报送的报表，进行汇总分析，及时发现成本执行过程中存在的问题，并发出成本预警。（三）成本偏差分析与调整1.当发现成本偏差时，成本管理部门应组织相关部门进行成本偏差分析，找出偏差产生的原因。2.根据成本偏差分析结果，制定相应的调整措施，明确责任部门和责任人，确保成本偏差得到及时纠正。3.对于因市场价格波动、政策调整等客观因素导致的成本偏差，成本管理部门应及时调整责任成本预算，并报责任成本管理领导小组审批。五、责任成本核算与分析（一）责任成本核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本核算的准确性。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算项目的成本和利润。3.一致性原则：成本核算方法和口径应保持一致，便于不同项目之间的成本比较和分析。（二）责任成本核算方法1.成本管理部门按照公司财务制度和成本核算办法，对项目成本进行核算。2.核算内容包括工程成本、设计成本、采购成本、其他成本等各项费用支出。3.采用分部分项工程成本核算、单项工程成本核算和项目总成本核算相结合的数据处理方式，确保成本核算的全面性和准确性。（三）责任成本分析1.成本管理部门定期组织责任成本分析会议，对项目成本执行情况进行全面分析。2.分析内容包括成本完成情况、成本偏差原因、成本控制措施效果、成本变动趋势等。3.通过成本分析，总结经验教训，提出改进措施和建议，为今后的项目成本管理提供参考依据。六、责任成本考核（一）考核对象本制度考核对象为参与项目成本管理的各部门及岗位人员。（二）考核周期责任成本考核周期为一个项目周期，项目结束后进行全面考核。在项目实施过程中，可根据需要进行阶段性考核。（三）考核指标1.成本完成率：考核各部门及岗位实际完成的成本与责任成本预算的比率，计算公式为：成本完成率=实际成本/责任成本预算×100%。2.成本偏差率：考核各部门及岗位成本偏差情况，计算公式为：成本偏差率=（实际成本责任成本预算）/责任成本预算×100%。3.成本节约额：考核各部门及岗位在成本控制方面的节约情况，计算公式为：成本节约额=责任成本预算实际成本。4.其他相关指标：根据项目实际情况，可设置如工程质量合格率、采购物资设备按时到货率等其他相关指标，作为成本考核的补充依据。（四）考核方式1.自我考核：各部门及岗位人员按照考核指标，对本部门及个人的成本控制情况进行自我总结和评价，填写自我考核表。2.部门互评：各部门之间相互评价对方在成本管理中的工作表现和协作情况，填写部门互评表。3.成本管理部门考核：成本管理部门根据日常监控和核算数据，对各部门及岗位人员的成本控制情况进行考核评分。4.责任成本管理领导小组综合评定：责任成本管理领导小组根据自我考核、部门互评和成本管理部门考核结果，对各部门及岗位人员进行综合评定，确定最终考核成绩。（五）考核结果应用1.绩效奖金发放：根据考核成绩，发放各部门及岗位人员的绩效奖金。考核成绩优秀的给予奖励，考核成绩未达标的扣减相应绩效奖金。2.晋升与奖励：将考核结