应收账款绩效考核制度

PAGE_应收账款绩效考核制度一、总则（一）目的为加强公司对应收账款的管理，提高资金回笼速度，降低坏账风险，确保公司财务状况的稳健，特制定本应收账款绩效考核制度。本制度旨在明确各部门及相关人员在应收账款管理中的职责和目标，通过科学合理的绩效考核机制，激励员工积极主动地做好应收账款的催收工作，保障公司利益最大化。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及应收账款管理的所有部门，包括销售部门、市场部门、财务部门、法务部门以及相关业务人员。（三）基本原则1.目标导向原则：以应收账款回收率、逾期账款控制率等关键指标为导向，明确各部门及人员的工作目标和责任，确保应收账款管理工作围绕公司整体战略目标开展。2.责任明确原则：清晰划分各部门在应收账款管理过程中的职责，避免职责不清导致的工作推诿和管理漏洞，做到责任到人，奖惩分明。3.风险可控原则：在追求销售业绩增长的同时，充分考虑应收账款的风险因素，通过有效的风险评估和监控措施，确保公司能够及时识别、预警和应对潜在的坏账风险，将风险控制在可承受范围内。4.协同合作原则：强调各部门之间的协同合作，形成应收账款管理的合力。销售部门负责客户开发与销售合同签订，财务部门负责账务处理与资金监控，法务部门负责法律风险防范，各部门需密切配合，共同做好应收账款的管理工作。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户的开发与维护，制定合理的销售策略，确保销售业务的顺利开展。2.签订销售合同前，对客户的信用状况进行充分调查和评估，根据客户信用等级确定合理的信用额度和信用期限，并在合同中明确相关条款。3.负责销售订单的跟踪执行，及时与客户沟通协调，确保货物按时交付、验收合格，为账款回收创造有利条件。4.负责应收账款的催收工作，按照公司规定的收款流程和时间节点，积极与客户沟通协商，争取按时足额收回账款。对于逾期账款，要及时分析原因，采取有效措施进行催收，并定期向财务部门反馈催收进展情况。5.协助财务部门、法务部门开展应收账款的清查、对账以及法律诉讼等工作，提供相关业务资料和信息支持。（二）市场部门1.配合销售部门进行市场调研，收集客户信息，为客户信用评估提供参考依据。2.参与制定市场推广策略，在拓展市场、提升品牌知名度的过程中，关注客户信用风险，避免因盲目追求市场份额而忽视应收账款风险。3.协助销售部门做好客户关系维护工作，通过组织市场活动、提供优质售后服务等方式，增强客户满意度和忠诚度，促进账款回收。（三）财务部门1.负责应收账款的账务处理，准确记录每笔销售业务的应收账款金额、账龄、收款情况等信息，确保账目清晰、准确。2.定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，为公司管理层提供决策依据。根据账龄分析结果，及时向销售部门发出预警信息，提示潜在的坏账风险。3.负责资金回笼的监控与管理，根据销售合同约定的收款时间和金额，及时跟踪款项到账情况。对于逾期未收回的账款，要与销售部门共同分析原因，制定催收方案，并监督催收工作的执行情况。4.协助销售部门制定合理的信用政策，参与客户信用评估工作，提供财务数据支持和风险评估建议。5.配合法务部门开展应收账款的法律诉讼工作，提供相关财务证据和资料，协助计算诉讼成本和预期收益。（四）法务部门1.负责审核销售合同条款，确保合同内容符合法律法规要求，明确双方权利义务，特别是关于付款方式、付款期限、违约责任等条款的约定，为账款回收提供法律保障。2.对应收账款管理过程中涉及的法律问题提供专业咨询和指导，协助销售部门制定合法有效的催收策略。3.对于逾期账款且催收无效的情况，及时介入，评估法律风险，决定是否采取法律诉讼等手段追讨账款。负责起草、审核法律文书，组织开展诉讼活动，维护公司合法权益。4.定期开展法律培训和宣传工作，提高公司员工的法律意识和风险防范能力，确保应收账款管理工作依法合规进行。（五）业务人员1.作为应收账款回收的直接责任人，负责所经办业务的应收账款催收工作。严格按照公司规定的收款流程和时间节点，积极与客户沟通联系，确保账款按时足额收回。2.在业务开展过程中，密切关注客户经营状况和信用变化情况，及时向销售部门反馈相关信息，为公司调整信用政策提供参考依据。3.配合财务部门、法务部门做好应收账款的清查、对账以及法律诉讼等工作提供必要资料和信息支持。三、绩效考核指标（一）应收账款回收率1.定义：应收账款回收率=（本期实际收回的应收账款金额÷本期应收账款余额）×100%2.计算周期：月度、季度、年度3.目标值：根据公司历史数据、行业平均水平以及年度经营目标，设定不同时期的应收账款回收率目标值。例如，年度应收账款回收率目标值为[X]%，季度应收账款回收率目标值根据年度目标进行分解确定。4.考核标准：当应收账款回收率达到或超过目标值时，给予相应的绩效加分。加分幅度根据超过目标值的比例确定，如超过目标值5%以内，加[X]分；超过目标值5%10%，加[X]分；超过目标值10%以上，加[X]分。当应收账款回收率未达到目标值时，给予相应的绩效扣分。扣分幅度根据未达到目标值的比例确定，如未达到目标值5%以内，扣[X]分；未达到目标值5%10%，扣[X]分；未达到目标值10%以上，扣[X]分。（二）逾期账款控制率1.定义：逾期账款控制率=（期末逾期账款余额÷期末应收账款余额）×100%2.计算周期：月度、季度、年度3.目标值：根据公司风险承受能力和管理要求，设定逾期账款控制率目标值。例如，年度逾期账款控制率目标值为[X]%，季度逾期账款控制率目标值根据年度目标进行分解确定。4.考核标准：当逾期账款控制率达到或低于目标值时，给予相应的绩效加分。加分幅度根据低于目标值的比例确定，如低于目标值5%以内，加[X]分；低于目标值5%10%，加[X]分；低于目标值10%以上，加[X]分。当逾期账款控制率超过目标值时，给予相应的绩效扣分。扣分幅度根据超过目标值的比例确定，如超过目标值5%以内，扣[X]分；超过目标值5%10%，扣[X]分；超过目标值10%以上，扣[X]分。（三）坏账率1.定义：坏账率=（本期实际发生的坏账金额÷本期应收账款余额）×1%%2.计算周期：年度3.目标值：根据公司历史坏账情况、行业平均水平以及风险偏好，设定年度坏账率目标值。例如，年度坏账率目标值为[X]%。4.考核标准：当坏账率达到或低于目标值时，给予相应的绩效加分。加分幅度根据低于目标值的程度确定，如低于目标值20%以内，加[X]分；低于目标值20%50%，加[X]分；低于目标值50%以上，加[X]分。当坏账率超过目标值时，给予相应的绩效扣分。扣分幅度根据超过目标值的程度确定，如超过目标值20%以内，扣[X]分；超过目标值20%50%，扣[X]分；超过目标值50%以上，扣[X]分。（四）应收账款周转天数1.定义：应收账款周转天数=365÷（本期销售收入÷本期平均应收账款余额）2.计算周期：月度、季度、年度3.目标值：根据公司业务特点、行业平均水平以及经营目标，设定应收账款周转天数目标值。例如，年度应收账款周转天数目标值为[X]天，季度应收账款周转天数目标值根据年度目标进行分解确定。4.考核标准：当应收账款周转天数达到或低于目标值时，给予相应的绩效加分。加分幅度根据低于目标值的天数确定，如低于目标值10天以内，加[X]分；低于目标值1020天，加[X]分；低于目标值20天以上，加[X]分。当应收账款周转天数超过目标值时，给予相应的绩效扣分。扣分幅度根据超过目标值的天数确定，如超过目标值10天以内，扣[X]分；超过目标值1020天，扣[X]分；超过目标值20天以上，扣[X]分。（五）催收工作执行情况1.考核内容包括销售部门及业务人员是否按照公司规定的收款流程和时间节点开展催收工作，是否及时向财务部门反馈催收进展情况，以及在催收过程中采取的措施是否有效等。2.通过定期检查催收记录、与客户沟通核实、财务部门反馈等方式进行考核。3.考核标准：对于严格按照收款流程执行催收工作，积极采取有效措施且催收效果显著的部门和个人，给予相应的绩效加分。加分幅度根据催收工作的实际成效确定，如成功收回大额逾期账款、显著缩短账款回收周期等，加[X]分。对于未按照收款流程开展催收工作，催收措施不力，导致账款回收延误或出现坏账风险的部门和个人，给予相应的绩效扣分。扣分幅度根据问题的严重程度确定，如多次逾期未催收报告、催收工作进展缓慢等，扣[X]分。四、绩效考核实施（一）数据收集与整理1.财务部门负责每月定期收集、整理应收账款相关数据，包括应收账款余额、账龄、收款情况、逾期账款明细等，并确保数据的准确性和完整性。2.销售部门及业务人员负责提供与应收账款回收相关的业务资料和信息，如销售合同、发货记录、客户沟通记录、催收报告等。（二）绩效评估与计算1.财务部门根据收集整理的数据，按照本制度规定的绩效考核指标计算公式，计算各部门及人员的绩效考核得分。2.每季度末，财务部门将本季度的绩效考核结果汇总上报公司管理层，并抄送各相关部门。年度终了，财务部门负责编制全年的绩效考核报告，全面反映各部门及人员在应收账款管理方面的工作绩效。（三）绩效反馈与沟通1.公司管理层定期与各部门负责人进行绩效反馈沟通，针对绩效考核结果进行分析和讨论，共同查找存在的问题和不足，制定改进措施和工作计划。2.各部门负责人应及时与本部门员工进行绩效反馈沟通，将绩效考核结果告知员工，肯定成绩，指出不足，并帮助员工制定个人改进计划，促进员工个人绩效的提升。（四）绩效奖励与惩罚1.根据绩效考核结果，对绩效表现优秀的部门和个人给予相应的奖励。奖励方式包括但不限于奖金、荣誉证书、晋升机会等。具体奖励标准如下：年度绩效考核得分排名前[X]%的部门，给予部门团队奖励[X]元，并在全公司范围内进行通报表扬。年度绩效考核得分排名前[X]%的个人，给予个人奖励[X]元，颁发荣誉证书，并在晋升、调薪等方面予以优先考虑。2.对绩效未达标的部门和个人进行相应的惩罚。惩罚方式包括但不限于扣发绩效奖金、警告、降职、辞退等。具体惩罚标准如下：年度绩效考核得分低于[X]分的部门，对部门负责人进行警告，并扣发部门全体员工当月绩效奖金的[X]%。年度绩效考核得分连续两个季度低于[X]分的个人，给予降职处理，并扣发当年绩效奖金的[X]%。年度绩效考核得分低于[X]分且经培训辅导后仍无明显改进的个人，予以辞退。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对应收账款管理情况进行审计监督，检查各部门在应收账款管理过程中的职责履行情况、内部控制制度执行情况、绩效考核制度落实情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）定期检查与不定期抽查相结合1.财务部门每月对应收账款的账龄分析、收款情况等进行定期检查，确保数据准确、账目清晰。同时，不定期抽查销售部门的催收工作执行情况，核实催收记录的真实性和完整性。2.销售部门定期对本部门业务人员的应收账款催收工作进行自查，及时发现和解决存在的问题。公司管理层不定期对销售部门的应收账款管理工作进行抽查，了解工作进展情况，督促各项工作落实到位。（三）问题反馈与整改跟踪1.在监督检查过程中发现的问题，检查人员应及时向责任部门反馈，并提出整改要求和期限。责任部门应针对问题制定详细的整改措施，明确整改责任人，确保问题得到有效解决。2.建立问题整改跟踪机制，对整改情况进行定期跟踪检查。对于整改不力或拒不整改的部门和个人，按照公司相关规定进行严肃处理。六、培训与指导（一）应收账款管理培训1.定期组织公司内部应收账款管理培训，邀请行业专家、内部资深管理人员等进行授课，内容涵盖应收账款管理的法律法规、信用评估、催收技巧、风险防范等方面，提高员工的专业知识和业务能力。2.根据不同岗位的需求，制定有针对性的培训计划，确保培训内容与实际工作紧密结合。例如，对销售部门重点培训客户信用评估和催收技巧，对财务部门重点培训应收账款账务处理和风险分析，对法务部门重点培训应收账款相关法律法规和诉讼流程等。（二）案例分析与经验分享1.定期收集整理应收账款管理方面的成功案例和失败案例，组织内部案例分析会，让员工通过实际案例学习和借鉴先进经验，吸取教训，提高应收账款管理水平。2.鼓励员工分享在应收账款管理工作中的心得体会和实践经验，营造良好的学习交流氛围，促进团队整体素质的提升。（三）个性化指导与帮扶1.针对在应收账款管理工作中存在困难或问题较多的部门和个人，公司管