税收征管考试题库及答案

税收征管考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税收征管的核心是（）A.税款征收B.税务登记C.纳税申报D.税务检查答案：A2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C3.下列不属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报答案：C4.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C5.税收保全措施适用于（）A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：A6.税务检查的主体是（）A.纳税人B.税务机关C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：B7.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.2C.3D.5答案：C8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C9.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款。A.50%以上1倍以下B.50%以上2倍以下C.50%以上3倍以下D.50%以上5倍以下答案：D10.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收征管的基本环节包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD2.下列属于税务登记种类的有（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD3.纳税申报的内容主要包括（）A.税种、税目B.应纳税项目C.适用税率D.扣除项目及标准答案：ABCD4.税款征收方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD5.税收保全措施的形式有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产答案：AB6.税务检查的内容包括（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD7.下列属于税收违法行为的有（）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：ABCD8.税务行政处罚的程序包括（）A.简易程序B.一般程序C.听证程序D.复议程序答案：ABC9.纳税人、扣缴义务人可以委托（）代为办理税务事宜。A.注册税务师B.律师C.会计师D.税务代理人答案：AD10.税收征管法规定的纳税担保方式有（）A.保证B.抵押C.质押D.留置答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.税务登记是税收征管的首要环节。（）答案：对2.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（）答案：对3.税收保全措施和强制执行措施都适用于扣缴义务人。（）答案：错4.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）答案：对5.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（）答案：对6.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。（）答案：对7.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。（）答案：对8.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关依法拍卖、变卖抵押物，抵缴税款、滞纳金。（）答案：对9.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得时，应开付罚没凭证；未开付罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。（）答案：对10.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（）答案：对四、简答题（每题5分，共20分）1.简述纳税申报的概念和方式。答案：纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。2.简述税款征收的原则。答案：税款征收原则包括：依法征税原则；税款优先原则；按法定权限和程序执法与保护纳税人合法权益原则；按规定入库原则；税款及时、足额征缴原则。3.税收保全措施和强制执行措施的区别是什么？答案：税收保全是预防措施，冻结存款、扣押查封财产防止税款流失；强制执行是在规定期限未缴时实施，强制扣缴或拍卖变卖财产抵缴税款，且适用对象更广。4.简述税务检查的作用。答案：税务检查可核实纳税情况，保障税收法规执行，促使纳税人履行义务；还能发现征管漏洞，提高征管水平，维护税收秩序，保证国家财政收入。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何提高纳税人的纳税遵从度。答案：加强税收宣传，提升纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；严格执法，对违法严惩；建立诚信纳税激励机制，如税收优惠等，营造良好纳税氛围。2.分析当前税收征管信息化建设存在的问题及解决措施。答案：问题有信息系统整合不足、数据安全隐患等。措施包括统一信息系统，加强数据共享；提升安全防护技术，培养专业人才，保障信息化建设顺利推进。3.探讨税收征管中纳税评估的重要性及完善方向。答案：纳税评估能及时发现纳税