村集体之间违规相互拆借资金整改方案

村集体之间违规相互拆借资金整改方案一、整改工作总体要求以规范农村集体“三资”（资金、资产、资源）管理为核心目标，坚持“问题导向、分类处置、标本兼治、长效监管”原则，全面纠正村集体之间违规相互拆借资金行为，彻底消除资金管理漏洞，切实维护集体经济组织及其成员合法权益，推动农村集体财务管理规范化、制度化、透明化。二、违规问题表现及成因分析经前期专项排查，村集体之间违规相互拆借资金问题主要表现为以下五类：1.决策程序违规：部分村集体在资金拆借时未履行民主决策程序，未召开村民（代表）会议或未形成有效决议，仅由个别村干部口头约定或私下协商确定拆借事项，违反《村民委员会组织法》关于集体重大事项需民主决策的规定。2.资金来源不合规：拆借资金部分来源于村集体土地补偿款、集体经营收入等专项用途资金，未按规定留存或用于约定的生产经营、公益事业，而是通过“账外循环”或虚构支出套取后转借其他村集体，导致资金脱离监管。3.利息约定不规范：部分拆借行为未约定利息或约定利率明显低于同期银行贷款利率（如约定年息1%-2%，显著低于市场水平），甚至存在“零利息”拆借，造成集体资产隐性流失；另有部分约定利率过高（超过LPR四倍），涉嫌违规借贷。4.资金用途失控：借入村集体未将拆借资金用于发展集体经济、公益事业等合法用途，而是用于偿还债务、发放福利或垫付非必要开支，部分资金最终流向个人或非集体经营主体，形成资金“空转”风险。5.财务监管缺失：借出村集体未在财务账簿中如实记录拆借事项，存在“白条入账”“账外账”或长期挂账不清理问题；借入村集体未按约定时间还款，形成“呆账”“坏账”，部分拆借行为已超过诉讼时效，追偿难度大。问题成因主要包括：一是部分村干部法治意识淡薄，对集体资金“非私有财产”属性认知不足，存在“熟人借贷”“变通使用”的错误观念；二是乡镇农经部门监管缺位，对村集体资金流向跟踪不及时，财务审计覆盖面不足；三是村级财务管理制度执行不严，民主监督、村务公开流于形式，村民知情权、参与权未有效落实；四是历史遗留问题复杂，部分拆借行为发生在多年前，涉及人员变动、账目混乱，整改阻力较大。三、整改重点任务及具体措施（一）全面清查，建立问题台账（202X年X月X日-X月X日）1.清查范围：覆盖近5年内（2018年1月1日至今）所有村集体之间的资金拆借行为，包括直接转账、现金支付、通过第三方账户中转等形式，重点核查会计凭证、银行流水、会议记录、借款协议等原始资料。2.清查方式：由乡镇农经站牵头，联合村级纪检委员、村务监督委员会组成专项工作组，采取“逐村过筛、逐笔核对”方式开展。对账目不清的村集体，委托第三方会计师事务所进行专项审计；对涉及人员已离职的，通过谈话笔录、证人证言等补充证据。3.台账建立：按“一村一档、一笔一表”原则，登记拆借双方名称、金额、时间、资金来源（具体科目）、约定利率、实际用途、还款情况等信息，标注是否履行民主决策程序、是否存在账外循环、是否涉及利益输送等问题属性，形成《村集体违规拆借资金问题清单》。（二）分类处置，逐项销号整改（202X年X月X日-X月X日）针对问题清单，区分不同情形制定处置方案：1.无偿或低息拆借且未造成损失的：-对未约定利息或利率低于同期银行贷款基准利率的，由乡镇农经站牵头，组织借贷双方重新协商确定合理利率（不低于同期LPR），签订补充协议并补交利息差额（自拆借之日起计算）；-对已超诉讼时效的，通过村民（代表）会议追认债务关系，由借入村集体制定分期还款计划（最长不超过3年），明确还款时间、金额及违约责任，乡镇农经站负责监督执行。2.资金来源违规或用途失控的：-对挪用土地补偿款、集体资产处置收入等专项资金的，责令借入村集体30日内返还资金至原账户，并由乡镇财政所监督资金归位；-对资金用于偿还个人债务或非集体开支的，限期追回资金并追究相关责任人责任（涉及违法的移送司法机关）；-对因拆借导致集体资金链断裂、影响正常运转的，由乡镇财政暂借应急资金（需履行审批程序），确保村级组织正常履职。3.程序违规或存在利益输送的：-对未履行民主决策程序的，补充召开村民（代表）会议审议拆借事项，未通过审议的，立即终止拆借行为并收回资金；-对涉嫌虚构借款协议、套取集体资金的，由纪委监委介入调查，查实后依纪依法处理，追回违规所得并赔偿集体损失；-对村务监督委员会未履行监督职责的，由乡镇纪委对相关成员进行约谈，情节严重的按程序罢免。（三）完善制度，规范资金管理（长期坚持）1.严格资金出借审批：明确村集体资金“非必要不出借”原则，确需出借的须同时满足三个条件：一是出借资金为集体经营性收入结余，且留存不低于年度预算支出50%的备用金；二是借入方为辖区内村集体且资金用途为发展集体经济项目（需提供可行性报告）；三是经村民（代表）会议表决通过（同意票需达参会人员2/3以上），并报乡镇农经站备案。2.规范借贷协议管理：统一使用县级农业农村部门制定的《村集体资金拆借协议范本》，明确借款金额、期限、利率（不得低于同期LPR）、还款方式、违约责任等条款，协议需由双方法定代表人签字并加盖公章，乡镇农经站留存复印件备查。3.强化财务核算监督：村集体需将拆借资金纳入“应收款”科目核算，按季度计提利息收入并公示；借入资金纳入“应付款”科目核算，按协议约定还本付息。乡镇农经站每月通过农村集体“三资”监管平台核查资金流向，对超期未还的预警提示，连续3个月未还的暂停该村集体资金支付审批。4.落实民主监督机制：拆借事项决策过程、协议内容、资金使用情况及还款进度需在村务公开栏、“阳光村务”平台同步公示，公示期不少于15日，村民可通过电话、信箱等渠道提出异议，乡镇农经站需在7个工作日内调查反馈。四、责任分工与督导考核1.乡镇党委政府：履行整改主体责任，成立由党委书记任组长的整改工作领导小组，统筹推进清查、处置、制度完善等工作，每月召开专题会议研究难点问题，确保整改任务落地。2.农业农村部门：负责制定整改技术标准（如协议范本、财务核算规范），对乡镇农经站工作人员开展业务培训，每季度抽查10%的村集体整改情况，形成《整改质量评估报告》报县级政府。3.纪委监委：对整改中发现的不作为、慢作为、利益输送等问题线索优先核查，对相关责任人依纪依法处理，典型案例在全县范围内通报，形成震慑效应。4.村“两委”及村务监督委员会：村党支部书记、村委会主任为直接责任人，需配合完成清查、处置工作；村务监督委员会全程参与整改，对资金返还、协议签订等关键环节进行现场监督，定期向村民报告整改进展。五、长效巩固机制建设1.常态化培训机制：将农村集体“三资”管理纳入村干部年度培训必修内容，重点学习《农村集体经济组织财务制度》《村民委员会组织法》等法规，每年组织2次专题考试，成绩与绩效考核挂钩。2.数字化监管平台：依托省级农村集体“三资”管理系统，将村集体账户全部纳入平台监管，实现资金收支“线上留痕、全程可溯”，对超限额转账、异常资金流动自动预警，乡镇农经站24小时内核查处置。3.定期审计制度：由县级农业农村部门牵头，每2年对所有村集体开展一轮财务审计，重点关注资金拆借、资产处置等高频风险事项，审计结果向村民公开，问题整改情况纳入村干部任期考核。六、整改成效评估与总结整改工作结束后（202X年X月X日前），由县级农业农村部门联合纪委监委、审计局组成评估组，通过