2025大连银行审计部招聘3人笔试历年典型考题及考点剖析附带答案详解2套试卷

2025大连银行审计部招聘3人笔试历年典型考题及考点剖析附带答案详解（第1套）一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门发现，上季度财务报表中存在数据异常，经过核查发现是由于会计人员在录入凭证时将金额数字位置颠倒所致。这种错误属于哪种类型的内部控制缺陷？A.授权控制缺陷B.职责分离缺陷C.信息处理控制缺陷D.实物控制缺陷2、商业银行风险管理中，通过建立风险预警指标体系来识别潜在风险点，这体现了风险管理的哪项基本原则？A.全面性原则B.前瞻性原则C.独立性原则D.有效性原则3、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中存货价值200万元；流动负债总额为500万元。该企业的速动比率是：A.1.2B.1.6C.1.0D.1.44、下列关于内部审计职能的表述，错误的是：A.内部审计具有监督、评价和建议职能B.内部审计应当保持独立性和客观性C.内部审计可以替代管理层的决策职责D.内部审计有助于完善内部控制体系5、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款周转率较上年同期下降了15%，而同期销售收入增长了8%。这种情况下最可能存在的风险是：A.销售收入确认存在虚假成分B.应收账款回收管理效率降低C.存货积压导致资金占用增加D.现金流量状况持续改善6、商业银行内部控制评价中，以下哪项属于控制活动要素的核心内容：A.风险识别与评估机制B.信息沟通与反馈系统C.授权审批与职责分离D.内部监督与纠正措施7、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中货币资金200万元，应收账款300万元，存货200万元，其他应收款100万元；流动负债总额为500万元。则该企业的流动比率和速动比率分别为：A.流动比率1.6，速动比率1.0B.流动比率1.8，速动比率1.2C.流动比率1.6，速动比率1.2D.流动比率1.8，速动比率1.08、商业银行内部控制应当遵循的原则中，强调要覆盖各个业务环节、操作岗位和相关管理人员，体现的是哪项原则？A.全面性原则B.审慎性原则C.有效性原则D.独立性原则9、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中货币资金200万元，应收账款150万元，存货250万元，其他流动资产200万元。若该企业流动负债为500万元，则其流动比率和速动比率分别为：A.流动比率1.6，速动比率1.1B.流动比率1.8，速动比率1.3C.流动比率1.4，速动比率0.9D.流动比率2.0，速动比率1.510、商业银行内部审计部门发现某分支机构存在操作风险隐患，按照风险管理原则，应优先采取的措施是：A.立即停止相关业务办理B.评估风险影响程度并制定应对策略C.向上级监管部门报告D.调整员工岗位配置11、某企业财务部门需要对年度报表进行审核，发现某项收入确认存在时点错误，按照会计准则应当在商品交付时确认收入，但实际在收到货款时才确认。这种错误主要影响了财务报表的哪个认定？A.完整性认定B.发生认定C.准确性认定D.截止认定12、在内部控制评价过程中，发现某公司采购部门存在一人同时负责供应商选择、合同签订和验收工作的情况，这种现象违反了内部控制的哪项基本原则？A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则13、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，部分收入确认存在提前确认的问题，这种做法主要违反了会计信息质量要求中的哪项原则？A.可靠性原则B.相关性原则C.可比性原则D.实质重于形式原则14、在内部控制评价过程中，审计人员发现某项关键控制活动缺乏相应的书面操作指引，导致执行标准不统一。这种情况主要反映了内部控制五要素中的哪个方面存在问题？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通15、某企业内部审计部门发现，上季度财务报表中存在多处数据异常，经过深入调查发现部分会计凭证与实际业务不符。按照内部审计准则，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向董事会报告所有发现的问题B.与相关财务人员进行沟通核实情况C.直接调整财务报表中的错误数据D.暂停该部门的所有财务活动16、在对企业资金流动情况进行审计时，发现某笔大额资金流向不明，且相关审批手续存在瑕疵。此时审计人员最应该关注的风险类型是：A.操作风险B.合规风险C.信用风险D.市场风险17、下列关于内部审计职能的表述，错误的是：A.内部审计具有独立监督和评价职能B.内部审计可以参与被审计单位的经营管理决策C.内部审计应当保持客观公正立场D.内部审计对内部控制制度执行情况进行检查18、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中货币资金200万元，应收账款300万元，存货200万元，其他应收款100万元。若该企业流动负债总额为500万元，则其速动比率是多少？A.1.2B.1.0C.1.6D.1.419、在内部控制评价中，以下哪项不属于内部环境要素的核心内容？A.治理结构与机构设置B.权责分配与人力资源政策C.风险识别与评估程序D.企业文化与法律意识20、在内部审计工作中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，最恰当的处理方式是：A.立即对外公布发现的问题B.直接向监管部门举报C.与被审计单位管理层沟通并提出改进建议D.忽略轻微的内控缺陷21、在内部审计工作中，以下哪项原则最能体现审计工作的独立性特征：A.审计人员应具备专业胜任能力B.审计工作应遵循客观公正的原则C.审计机构应与被审计部门保持组织上的独立D.审计报告应及时提交给管理层22、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，部分收入确认存在时间性差异，需要对会计政策进行重新评估。这体现了内部审计的哪种职能？A.风险管理职能B.控制评价职能C.监督检查职能D.咨询服务职能23、在审计工作中，当发现被审计单位存在重大错报风险时，审计人员应当优先考虑采取哪种应对措施？A.立即出具否定意见的审计报告B.扩大审计程序的范围和深度C.要求被审计单位更换财务人员D.直接向监管部门举报24、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，部分会计凭证存在记录不规范的问题。按照内部控制原则，审计人员应当重点关注的是：A.会计凭证的美观程度B.凭证记录的准确性和完整性C.财务人员的工作效率D.会计科目的设置是否合理25、商业银行风险管理中，以下哪项措施最能体现风险预防的前瞻性原则：A.建立完善的内部审计制度B.制定详细的事后处理流程C.定期开展员工技能培训D.设立风险预警监测系统26、某企业内部审计部门发现，上季度财务报表中存在多处数据异常，经过深入调查发现部分业务流程缺乏有效监控机制。这主要反映了内部控制体系中的哪个要素存在问题？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通27、在对企业采购业务进行审计时，发现供应商选择过程缺乏透明度，且存在未经授权人员参与决策的情况。这种情况最容易导致的风险是：A.操作风险B.合规风险C.市场风险D.流动性风险28、某企业财务部门需要对年度报表进行审核，发现其中存在数据异常情况。按照审计程序，应当首先采取的措施是：A.立即向管理层汇报异常情况B.扩大样本量重新进行测试C.追加审计程序查明原因D.要求被审计单位提供书面说明29、商业银行内部审计部门在开展风险评估时，应当重点关注的风险类型包括：A.信用风险、市场风险、操作风险B.流动性风险、利率风险、汇率风险C.声誉风险、合规风险、战略风险D.以上都是30、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款科目存在异常波动，需要进一步核实相关业务的真实性。审计人员采用函证方式向债务单位确认债权金额，这种审计方法属于：A.实地盘点法B.询问法C.核对法D.函证法31、商业银行内部审计部门应当保持独立性，不受其他部门干预。根据内部控制原理，审计部门的独立性主要体现在：A.财务预算独立B.人事任免独立C.组织地位独立D.业务操作独立32、某企业内部审计部门发现，部分员工在报销差旅费用时存在虚报住宿天数的情况。审计人员通过对比酒店入住记录与报销单据，发现了这一问题。这体现了内部审计的哪项基本职能？A.风险评估职能B.监督检查职能C.咨询服务职能D.价值增值职能33、在金融企业的内部审计工作中，以下哪种情况最需要运用数据分析技术进行深入挖掘？A.审查现金日记账的登记情况B.检查重要空白凭证的保管状况C.分析信贷业务的风险集中度D.核实印章管理制度的执行34、下列关于内部审计职能的表述，错误的是：A.内部审计具有监督和评价职能B.内部审计可以促进组织完善治理结构C.内部审计的主要目标是发现舞弊行为D.内部审计有助于提高组织运营效率35、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款明细账余额与总分类账余额不符，经过逐笔核对发现存在记账错误。这种情况主要体现了内部审计的哪项职能？A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济预测职能36、商业银行审计工作中，通过对贷款审批流程的合规性检查，评估风险控制措施的有效性，这种审计方式属于：A.财务审计B.合规审计C.效益审计D.经济责任审计37、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款明细账余额与总账余额存在差异，经核实发现销售部门为完成业绩目标，将未实际发生的销售业务登记入账。这种行为属于哪种类型的财务舞弊？A.虚构收入B.隐瞒负债C.资产高估D.成本低估38、在风险评估过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制环境进行评价。以下哪项不属于内部控制环境要素？A.管理层的经营理念和经营风格B.组织结构及权责分配C.会计系统和控制程序D.人力资源政策和实务39、某企业年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为300万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元。该企业当年的营业利润为多少万元？A.1900万元B.1620万元C.1920万元D.1800万元40、在内部审计工作中，以下哪项原则体现了审计人员应当保持客观公正的态度，不受个人偏见影响？A.独立性原则B.客观性原则C.谨慎性原则D.全面性原则41、某企业内部审计部门发现，上季度财务报表中存在数据异常，经过深入调查发现部分业务单据缺失或记录不完整。这种情况主要反映了企业在哪个方面的管理缺陷？A.财务预算管理B.会计核算基础工作C.内部控制制度执行D.资产管理制度42、在对企业经营风险进行评估时，以下哪项指标最能反映企业的偿债能力状况？A.营业收入增长率B.流动比率C.净资产收益率D.存货周转率43、某企业财务报表显示，流动资产总额为800万元，其中货币资金150万元，应收账款200万元，存货300万元，其他流动资产150万元。流动负债总额为500万元，则该企业的速动比率是：A.0.7B.1.1C.1.4D.1.644、内部审计人员在执行审计程序时，发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当首先采取的措施是：A.立即向管理层报告所有发现的问题B.对发现的缺陷进行风险评估和重要性判断C.直接提出具体的改进建议D.终止当前审计工作45、在内部控制体系中，以下哪项属于事前控制措施？A.定期进行内部审计B.建立授权审批制度C.编制差异分析报告D.实施绩效考核机制46、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中存货价值200万元，流动负债总额为500万元，则该企业的速动比率是：A.1.2B.1.6C.1.0D.1.447、在内部审计过程中，审计人员发现某项业务流程存在控制缺陷，最恰当的处理方式是：A.立即停止该项业务的所有操作B.向管理层报告并提出改进建议C.自行设计新的控制流程D.忽略该缺陷继续执行审计程序48、某企业内部审计部门发现，上季度财务报表中存在多处数据异常，经过深入调查发现部分业务人员在处理账务时采用了不当的会计估计方法。这种情况主要反映了企业内控体系在哪一方面存在缺陷？A.授权审批控制B.会计系统控制C.职责分离控制D.独立检查控制49、在对企业采购业务进行合规性审查时，审计人员发现某些大额采购合同的签订程序不符合公司制度规定，且缺少必要的审批环节。针对此类问题，最有效的风险防控措施是建立完善的：A.预算管理机制B.授权审批体系C.内部报告制度D.绩效考核标准50、在内部审计过程中，审计人员发现某项业务流程存在控制缺陷，最恰当的处理方式是：A.立即停止该项业务B.向管理层报告并提出改进建议C.自行设计新的控制程序D.忽略此问题继续审计

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】本题考查内部控制要素相关知识。会计人员录入凭证时数字位置颠倒，属于信息处理过程中的操作错误，反映了信息处理控制环节存在问题。信息处理控制包括数据输入、处理、输出等环节的控制措施，该案例中缺乏有效的复核验证机制导致错误未被及时发现。2.【参考答案】B【解析】本题考查风险管理基本原则。建立风险预警指标体系是为了提前识别和防范风险，体现的是前瞻性原则。前瞻性原则要求风险管理要具有预见性，通过监测预警指标及时发现风险苗头，采取预防措施，而不是等到风险发生后再进行处置。3.【参考答案】A【解析】速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-200）÷500=600÷500=1.2。速动比率反映企业短期偿债能力，扣除存货是因为存货变现能力相对较弱。4.【参考答案】C【解析】内部审计不能替代管理层的决策职责，其职能是通过独立、客观的确认和咨询活动，增加组织价值并改善运营。管理层仍需承担决策责任，审计只是提供专业建议和监督评价。5.【参考答案】B【解析】应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款余额。当销售收入增长但应收账款周转率下降时，说明应收账款增长幅度超过销售收入增幅，反映企业信用政策放宽或催收管理不力，导致资金回笼效率降低，存在坏账风险。6.【参考答案】C【解析】内部控制五要素中，控制活动是指为确保管理层指令得以执行的政策和程序。授权审批体现权力制衡，职责分离防范操作风险，两者都是控制活动的具体表现形式，直接作用于业务流程的风险防控。7.【参考答案】A【解析】流动比率=流动资产÷流动负债=800÷500=1.6。速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-200）÷500=1.2。但要注意速动资产通常还包括预付账款等，本题中速动资产=货币资金+应收账款+其他应收款=200+300+100=600万元，速动比率=600÷500=1.2。8.【参考答案】A【解析】全面性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有部门、岗位和人员。审慎性原则强调风险防范，有效性原则强调内控效果，独立性原则强调内控机构的独立地位。题目中描述的"覆盖各个业务环节、操作岗位和相关管理人员"正体现了全面性的要求。9.【参考答案】A【解析】流动比率=流动资产÷流动负债=800÷500=1.6；速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-250）÷500=1.1。速动资产不包括存货等变现能力较弱的资产。10.【参考答案】B【解析】风险管理的基本流程是识别→评估→应对→监控。发现风险隐患后，首先需要科学评估风险的影响范围和严重程度，在此基础上制定相应的风险应对策略，这是风险管理的核心环节。11.【参考答案】D【解析】收入确认时点错误属于截止性问题，即收入应该在正确的会计期间确认。完整性认定关注是否所有应记录的交易都已记录；发生认定关注记录的交易是否真实发生；准确性认定关注金额计算是否准确；截止认定关注交易和事项是否记录在恰当的会计期间。12.【参考答案】B【解析】制衡性原则要求不相容职务相互分离，形成相互制约的机制。案例中同一人承担多个关键环节职责，缺乏必要的监督制约，容易产生舞弊风险。全面性原则强调覆盖范围；适应性原则强调与环境匹配；成本效益原则强调投入产出合理性。13.【参考答案】A【解析】可靠性要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。提前确认收入违背了实际交易发生的时间，影响了会计信息的真实性和可验证性，因此违反了可靠性原则。14.【参考答案】C【解析】控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制活动包括职责分工、授权审批、会计系统控制等。缺乏书面操作指引直接影响控制活动的标准化执行，属于控制活动要素中的问题。15.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，审计人员发现问题后应先与相关人员沟通核实，了解问题产生的原因和背景，这是审计程序的基本要求。只有在充分了解情况后，才能做出正确的判断和处理建议。16.【参考答案】B【解析】审批手续存在瑕疵表明企业在内部控制方面存在问题，可能违反了相关的法律法规和内部管理制度，这属于典型的合规风险。合规风险是指因违反法律、法规或内部规章制度而可能导致的损失风险。17.【参考答案】B【解析】内部审计人员应保持独立性，不能参与被审计单位的具体经营决策，否则会影响审计的独立性和客观性。内部审计的职责是对经济活动进行独立监督评价，而非直接参与管理决策。18.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（800-200）/500=600/500=1.2。但计算时需注意速动资产包括货币资金、应收账款和其他应收款，不包括存货等变现能力较差的资产。19.【参考答案】C【解析】内部环境是内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置、权责分配、人力资源政策、企业文化等方面。风险识别与评估属于内部控制的第二要素，不是内部环境的内容。20.【参考答案】C【解析】内部审计的职责是发现问题并促进改进，应当与被审计单位进行充分沟通，客观反映问题并提供合理化建议，帮助完善内部控制体系，而非直接对外披露或忽略问题。21.【参考答案】C【解析】独立性是审计工作的核心原则，包括组织独立、精神独立和工作独立三个层面。其中组织上的独立是最基本保障，确保审计机构不受被审计部门的制约和影响。22.【参考答案】C【解析】内部审计的监督检查职能是指对组织的各项经营活动、内部控制制度执行情况进行监督和检查，确保各项业务活动合规有效运行。题目中审计部门发现收入确认的时间性差异并进行审查，正是履行监督检查职能的体现。23.【参考答案】B【解析】当识别出重大错报风险时，审计人员应通过扩大审计程序的范围、增加审计证据的获取等方式来降低审计风险。这是审计准则规定的风险应对程序，旨在通过更深入的审计工作来验证财务信息的真实性和准确性。24.【参考答案】B【解析】内部控制的核心要素包括准确性、完整性、及时性等关键指标。会计凭证作为财务核算的基础资料，其记录的准确性和完整性直接关系到财务信息质量。选项A属于形式要求，C涉及操作效率，D是科目设置问题，都不是审计发现问题时的首要关注点。25.【参考答案】D【解析】风险预防强调事前识别和预警机制。风险预警监测系统能够实时监控各项业务指标变化，提前发现潜在风险信号，体现了前瞻性管理理念。内部审计属于事后监督，事后处理流程是应对措施，员工培训虽重要但不属于直接的风险预防工具。26.【参考答案】C【解析】控制活动是指企业为了保证管理层指令得到有效执行而制定的政策和程序。题目中提到的"业务流程缺乏有效监控机制"直接体现了控制活动要素的问题，即具体的控制措施不够完善，导致财务数据出现异常。27.【参考答案】B【解析】合规风险是指因违反法律法规、监管要求或内部规章制度而遭受法律制裁、监管处罚等的风险。题目中描述的"供应商选择过程缺乏透明度"和"未经授权人员参与决策"明显违反了企业的内控制度和相关法规要求，属于典型的合规风险范畴。28.【参考答案】C【解析】当发现数据异常时，审计人员应首先追加审计程序查明异常原因，这是审计工作的基本要求。只有在查明原因后，才能判断是否需要扩大测试范围或向管理层汇报。29.【参考答案】D【解析】商业银行面临的风险具有多样性，内部审计部门在风险评估中需要全面关注各类风险，包括传统的信用、市场、操作风险，以及流动性、利率、汇率等市场风险，还有声誉、合规、战略等其他重要风险类型。30.【参考答案】D【解析】函证法是审计人员通过向第三方发函来获取证据的审计方法，常用于验证应收账款、银行存款等科目的真实性。实地盘点法适用于实物资产核查，询问法是与相关人员面谈获取信息，核对法是对比不同资料的一致性。31.【参考答案】C【解析】审计独立性是指审计机构在组织结构上与其他职能部门分离，能够客观公正地履行监督职能。组织地位独立确保审计工作不受被审计对象影响，这是发挥审计监督作用的根本保障。财务预算仍需纳入全行统一管理，人事任免遵循组织程序，业务操作不属于审计职责范围。32.【参考答案】B【解析】内部审计的基本职能包括监督检查、风险评估、咨询服务等。题干中描述的是审计人员通过对比实际入住记录与报销单据来发现问题，这是典型的监督检查行为，目的是确保财务信息的真实性和准确性，防止舞弊行为的发生。33.【参考答案】C【解析】数据分析技术适用于处理大量数据并发现潜在规律或异常。信贷业务涉及大量客户信息、贷款金额、期限、利率等复杂数据，通过数据分析可以有效识别风险集中度、不良贷款趋势等关键风险点，而其他选项主要依靠现场检查和文档审核即可完成。34.【参考答案】C【解析】内部审计的目标是多方面的，包括评估风险管控、治理过程的有效性等，而不仅仅是发现舞弊。虽然舞弊检测是其中一部分职责，但不是主要目标。35.【参考答案】A【解析】内部审计的经济监督职能是指通过检查、监督被审计单位的经济活动，确保其合法合规、真实准确。题目中审计部门发现账目不符并进行核对纠错，正是履行监督职能的体现，监督会计核算的真实性和准确性。36.【参考答案】B【解析】合规审计是检查被审计单位各项业务活动是否符合法律法规、规章制度要求的审计类型。题目中对贷款审批流程合规性检查和风险控制评估，重点在于验证业务操作是否符合相关法规制度，属于典型的合规审计范畴。37.【参考答案】A【解析】虚构收入是指企业通过虚增销售业务、虚开发票等方式人为增加营业收入的行为。题目中销售部门将未实际发生的销售业务登记入账，目的是为了完成业绩目标，这明显属于虚构收入的舞弊类型。这种行为会导致应收账款和销售收入同时虚增，是常见的财务造假手段。38.【参考答案】C【解析】内部控制环境包括管理层的经营理念、组织结构、权责分配、人力资源政策等要素，是内部控制的基础。而会计系统和控制程序属于内部控制活动的具体组成部分，不是环境要素。环境要素主要涉及企业文化、治理结构、人员素质等基础性因素。39.【参考答案】A【解析】营业利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益=8000-5200-1200+300=1900万元。营业利润计算不包括营业外收支项目，因此营业外收入和营业外支出不影响营业利润的计算。40.【参考答案】B【解析】客观性原则要求审计人员在执行审计工作时应保持中立态度，以事实为依据，避免主观判断和个人偏见的影响。独立性原则强调审计工作的组织地位和精神独立；谨慎性原则属于会计核算原则；全面性原则强调审计范围的完整性。41.【参考答案】C【解析】业务单据缺失、记录不完整等问题直接暴露了内部控制制度执行不到位的问题。完善的内控制度应当包括业务流程规范、单据管理要求、记录完整性标准等关键要素。当这些基础控制环节出现漏洞时，就会导致财务信息失真，影响决策准确性。42.【参考答案】B【解析】流动比率是衡量企业短期偿债能力的核心指标，计算公式为流动资产除以流动负债。该指标直接反映企业是否有足够流动性资产来偿还到期债务。其他选项中，营业收入增长率反映发展能力，净资产收益率体现盈利能力，存货周转率显示运营效率，均非偿债能力指标。43.【参考答案】A【解析】速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（800-300）/500=500/500=1.0。但仔细计算应为（150+200+150）/500=500/500=1.0，最接近的是A选项0.7存在计算误差，实际应为1.0。44.【参考答案】B【解析】审计人员发现内控缺陷后，应先评估缺陷的严重程度和影响范围，判断其重要性和风险等级，然后决定报告的时机和方式。这是审计工作的基本程序要求。45.【参考答案】B【解析】授权审批制度是在业务发生前设置的控制措施，通过明确权限分工来预防风险；而内部审计、差异分析、绩效考核都属于事后监督和反馈机制，不能起到事前预防作用。46.【参考答案】A【解析】速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-200）÷500=600÷500=1.2。速动比率反映企业短期偿债能力，扣除存货是因为存货变现能力相对较弱。47.【参考答案】B【解析】内部审计的职责是发现问题并提供建设性建议，而非直接干预业务操作或自行制定解决方案。向管理层报告问题并提出合理的改进建议，体现了审计的监督和服务职能。48.【参考答案】B【解析】会计系统控制是指对会计核算过程中的各项要素进行规范和约束，包括会计政策选择、会计估计方法运用等。题目中反映的是会计估计方法不当导致的数据异常问题，属于会计系统控制范畴。授权审批控制涉及权限分配，职责分离控制强调不相容职务分离，独立检查控制关注事后监督，均不符合题意。49.【参考答案】B【解析】授权审批体系是内部控制的重要组成部分，通过明确各级管理人员的审批权限和流程，可以有效防范越权操作风险。题目中描述的大额采购合同程序违规、审批缺失等问题，正是授权审批体系不健全的表现。预算管理侧重资金规划，内部报告用于信息传递，绩效考核关注结果评价，都不是解决审批程序问题的直接措施。50.【参考答案】B【解析】审计人员的职责是发现问题并向管理层报告，同时提出合理的改进建议。不能直接干预业务运营或自行制定控制措施，这是管理层的职责范围。

2025大连银行审计部招聘3人笔试历年典型考题及考点剖析附带答案详解（第2套）一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中货币资金200万元，应收账款300万元，存货200万元，其他流动资产100万元。若该企业流动负债总额为500万元，则其流动比率和速动比率分别为：A.流动比率1.6，速动比率1.0B.流动比率1.8，速动比率1.2C.流动比率1.6，速动比率1.2D.流动比率1.8，速动比率1.02、下列关于商业银行风险管理的说法，正确的是：A.信用风险是银行面临的最主要风险类型B.市场风险无法通过多元化投资分散C.操作风险可以通过完善内控制度完全消除D.流动性风险与银行盈利性呈正相关关系3、在计算机网络中，负责将域名转换为IP地址的协议是：A.HTTPB.FTPC.DNSD.TCP4、某企业财务报表显示，流动资产总额为800万元，其中货币资金200万元，应收账款300万元，存货300万元；流动负债总额为500万元，则该企业的速动比率是：A.1.6B.1.0C.1.2D.1.45、在金融监管体系中，负责对银行业金融机构进行监督管理的主体是：A.财政部B.中国人民银行C.银保监会D.证监会6、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款明细账与总分类账存在差异，经过核查发现是由于记账凭证录入错误导致。按照内部控制原则，应当采取的首要措施是：A.立即调整总分类账以匹配明细账B.查明差错原因并进行更正处理C.重新编制整套财务报表D.向上级主管部门报告7、商业银行风险管理体系中，操作风险识别的主要方法包括：A.历史损失数据收集、风险控制自我评估、关键风险指标监测B.资产负债管理、流动性风险控制、信用评级分析C.市场风险建模、利率敏感性分析、汇率风险管理D.财务报表分析、盈利能力评估、偿债能力测算8、某企业财务部门需要对年度报表进行审核，发现账目中存在数据异常。现有四个审计人员甲、乙、丙、丁，已知：如果甲参与审核，则乙必须参与；如果乙参与审核，则丙不能参与；如果丙参与审核，则甲和丁至少有一个参与。现确定丙参与了审核工作，那么以下哪项必定为真？A.甲参与了审核工作B.乙没有参与审核工作C.丁参与了审核工作D.甲和丁都参与了审核工作9、在一次内部风险评估中，统计发现：80%的违规事件涉及资金操作，70%的违规事件发生在营业网点，而同时涉及资金操作且发生在营业网点的违规事件占所有违规事件的60%。问既不涉及资金操作也不发生在营业网点的违规事件占比为多少？A.10%B.15%C.20%D.25%10、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中货币资金200万元，应收账款150万元，存货250万元，其他流动资产200万元。若该企业流动负债为400万元，则其流动比率和速动比率分别为：A.流动比率2.0，速动比率1.375B.流动比率1.5，速动比率1.25C.流动比率2.5，速动比率1.625D.流动比率1.8，速动比率1.12511、在内部审计工作中，审计人员发现某部门存在内控缺陷，最恰当的处理方式是：A.立即对外公布审计结果B.直接向监管部门举报C.与被审计部门充分沟通并提出改进建议D.暂停该部门所有业务活动12、在内部控制体系中，以下哪项属于事前控制措施：A.定期进行账目核对B.建立授权审批制度C.编制财务分析报告D.实施内部审计13、某企业财务报表显示，流动资产总额为800万元，其中存货价值300万元，流动负债总额为500万元，则该企业的速动比率是：A.1.6B.1.0C.1.2D.0.814、在内部控制体系中，以下哪项不属于控制环境要素：A.管理层经营理念B.组织结构设计C.风险评估程序D.员工职业操守15、某企业内部审计部门发现，部分员工在处理财务报销时存在程序不规范的情况。经过统计分析，发现有35%的报销单据缺少必要的审批签字，28%的发票不符合规定格式，而同时存在这两种问题的报销单据占18%。那么，在随机抽取的一份报销单据中，至少存在一种问题的概率是多少？A.0.45B.0.50C.0.55D.0.6316、在一次金融风险评估调研中，需要从5名专业人员中选出3人组成评估小组，其中必须包括至少1名具有审计经验的专业人员。已知这5人中有2人具备审计经验，其余3人不具备。请问有多少种不同的选人方案？A.7B.8C.9D.1017、某企业财务部门需要对年度报表进行审核，现有甲、乙、丙三名工作人员，已知甲的工作效率是乙的2倍，丙的工作效率是甲的1.5倍。如果三人合作完成审核工作需要8天，那么丙单独完成这项工作需要多少天？A.20天B.24天C.28天D.32天18、在一次业务培训中，参训人员被分为若干小组进行讨论，每个小组人数相等且不少于5人不超过10人。若将所有参训人员按7人一组分组，则多出3人；若按9人一组分组，则少4人。请问参训人员总数最可能是多少？A.68人B.75人C.82人D.89人19、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款明细账余额与总账余额存在差异，经过逐笔核对发现有三笔业务记录错误。这种通过详细核查具体业务来验证账目准确性的审计方法属于：A.抽样审计法B.详查法C.分析性复核法D.函证法20、在内部控制评估过程中，审计人员发现某项关键控制活动存在设计缺陷，可能导致重大错报风险。按照风险等级划分标准，这种情况应归类为：A.低风险事项B.中等风险事项C.高风险事项D.无风险事项21、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中货币资金200万元，应收账款150万元，存货250万元，其他流动资产200万元。若该企业流动负债总额为500万元，则其流动比率和速动比率分别为：A.流动比率1.2，速动比率0.7B.流动比率1.6，速动比率1.1C.流动比率1.8，速动比率1.3D.流动比率2.0，速动比率1.522、下列关于内部审计职能的表述，正确的是：A.内部审计只能对财务活动进行监督B.内部审计应独立于被审计单位的经营活动C.内部审计的结论可以直接作为法律证据使用D.内部审计主要服务于外部监管机构23、某企业内部审计部门发现，近期多个业务环节存在流程执行不规范的问题，经过深入调研发现主要原因是员工对操作规程理解不够准确。为解决这一问题，审计部门建议加强培训教育。这体现了审计工作的哪项职能？A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济服务职能24、在对企业财务收支进行审计时，审计人员需要重点关注资金流动的真实性和合法性。以下哪种审计方法最适合验证大额资金往来的合理性？A.函证法B.分析程序C.重新计算D.观察法25、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款明细账与总账存在差异，经核实发现销售部门在确认收入时未及时登记相关凭证。这种情况下，审计人员应当重点关注的内部控制要素是：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通26、商业银行内部审计部门在开展合规性审计时，需要对各项业务操作是否符合监管要求进行检查。以下哪项不属于合规风险识别的基本方法：A.案例分析法B.德尔菲法C.趋势分析法D.流程图法27、某企业内部审计部门发现，上季度财务报表中存在多处数据异常，经过深入调查发现部分业务人员在录入数据时存在疏忽，同时系统自动校验功能不够完善。这主要反映了企业内控体系中的哪个环节存在问题？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通28、在对企业采购业务进行审计时，发现某些供应商资质审核流程不够严格，可能导致不合格供应商参与竞标。从风险管理角度分析，这种情况属于哪种风险类型？A.操作风险B.信用风险C.市场风险D.流动性风险29、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款明细账余额与总分类账中应收账款余额存在差异。经过逐笔核对，发现是由于会计人员在记录销售业务时将一笔50万元的应收账款误记为其他应收款所致。这种错误属于下列哪种类型的会计差错？A.计算错误B.分类错误C.漏记错误D.重记错误30、在内部控制评价过程中，审计人员发现某公司采购部门对供应商的选择缺乏规范的评估程序，主要依靠采购经理个人经验和关系进行决策。这种情况最可能引发的风险是：A.存货管理风险B.信用风险C.舞弊风险D.操作风险31、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，应收账款周转率较去年同期下降了15%，同时存货周转率上升了8%。这种情况可能反映出企业面临的最主要风险是：A.现金流紧张，资金回笼困难B.产品滞销，库存积压严重C.信用政策过于宽松，坏账风险增加D.采购成本上升，盈利能力下降32、商业银行内部审计工作应当遵循独立性原则，以下关于审计独立性的表述，错误的是：A.审计部门应保持组织上的独立地位B.审计人员应避免利益冲突，保持客观公正C.审计部门可接受被审计单位的业务指导D.审计经费应有专门预算保障33、在内部控制体系中，以下哪项属于控制环境要素的核心内容：A.授权审批制度B.职责分离控制C.管理层经营理念和经营风格D.会计系统控制34、某企业内部审计部门发现，近三年来各部门费用支出呈现明显规律性变化，其中管理费用每年递增8%，销售费用每年递减5%，财务费用基本保持稳定。若要准确预测下一年度各项费用预算，应采用哪种分析方法最为合适？A.趋势分析法B.比率分析法C.因素分析法D.结构分析法35、在对企业内部控制制度进行评估时，审计人员发现某项关键业务流程存在职责分离不够明确的问题，可能导致操作风险增加。按照内部控制五要素理论，这一问题主要涉及哪个要素的缺陷？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通36、某企业财务报表显示，流动资产总额为800万元，流动负债总额为500万元，存货价值为200万元，则该企业的速动比率是：A.1.6B.1.2C.0.8D.0.637、下列哪项不属于商业银行内部控制的基本原则：A.全覆盖原则B.制衡性原则C.审慎性原则D.效率优先原则38、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，其中货币资金200万元，应收账款300万元，存货200万元，其他应收款100万元；流动负债总额为500万元。该企业的速动比率是：A.1.2B.1.4C.1.6D.2.039、内部审计人员在执行审计程序时，发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当首先采取的措施是：A.立即向管理层报告所有发现的问题B.评估缺陷对财务报表的影响程度C.要求被审计单位立即整改D.增加实质性测试程序的范围40、某企业内部审计部门发现，上季度财务报表中存在多处数据异常，经过深入调查发现部分业务人员在录入数据时存在疏忽，还有个别人员故意隐瞒真实情况。这反映出该企业在哪个方面存在管理漏洞？A.财务核算制度不完善B.内部控制机制缺失C.员工培训体系薄弱D.信息系统安全性不足41、银行风险管理中，以下哪种风险主要来源于银行资产与负债期限结构不匹配所造成的流动性压力？A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.流动性风险42、在计算机网络架构中，负责将域名转换为IP地址的协议是：A.HTTPB.FTPC.DNSD.TCP43、某企业内部审计部门发现，该公司在采购环节存在内部控制缺陷，供应商选择程序不规范，可能导致利益输送风险。从风险管理角度分析，这种风险属于：A.操作风险B.信用风险C.市场风险D.流动性风险44、在对企业财务报表进行审计时，审计师发现被审计单位将本应计入当期费用的研发支出资本化处理，这种会计处理方式主要影响了财务报表的：A.流动性比率B.资产负债率C.净利润水平D.现金流量45、某企业内部审计部门发现，上季度财务报表中存在多处数据异常，经过深入调查发现部分业务部门存在虚报收入、隐瞒支出等违规行为。为加强内部控制，审计部门建议建立更加完善的监督机制。这体现了内部审计的哪项基本职能？A.经济鉴证职能B.经济评价职能C.经济监督职能D.经济预测职能46、在对企业采购流程进行审计时，审计人员发现采购申请、审批、执行、验收等环节缺乏有效分离，存在同一人员负责多个关键环节的情况。这种现象最容易导致的风险类型是：A.操作风险B.信用风险C.声誉风险D.舞弊风险47、某企业财务部门需要对一批数据进行分类整理，现有A、B、C三类数据，已知A类数据比B类多20%，C类数据比A类少25%，若B类数据有80个单位，则C类数据有多少个单位？A.72个单位B.80个单位C.90个单位D.96个单位48、在一次内部审计工作中，发现某项业务流程存在三个关键风险点，每个风险点都有高、中、低三种风险等级，且三个风险点的风险等级互不影响。问这项业务流程可能出现的风险组合有多少种？A.6种B.9种C.27种D.81种49、在内部审计过程中，审计人员发现某部门存在内部控制缺陷，最恰当的处理方式是：A.立即停止该部门所有业务活动B.向管理层报告并提出改进建议C.自行制定解决方案并实施D.忽略轻微缺陷继续审计程序50、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，部分会计凭证存在记录不规范、审批手续不全等问题。按照内部控制原则，审计人员应当重点关注哪个方面？A.财务报告的准确性和完整性B.会计基础工作的规范性C.内部控制制度的设计合理性D.资产安全性的保障措施

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】流动比率=流动资产÷流动负债=800÷500=1.6；速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-200）÷500=1.0。速动资产不包括存货，因为存货变现能力相对较弱。2.【参考答案】A【解析】信用风险确实是银行面临的最主要风险，占银行业风险的大部分比重。市场风险虽然难以完全消除，但可通过多元化投资部分分散；操作风险无法完全消除，只能通过制度建设降低；流动性风险与盈利性通常呈负相关。3.【参考答案】C【解析】DNS（DomainNameSystem）域名系统专门负责域名与IP地址之间的映射转换。HTTP是超文本传输协议，FTP是文件传输协议，TCP是传输控制协议，只有DNS具备域名解析功能。4.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-300）÷500=500÷500=1.0。速动资产不包括变现能力相对较弱的存货，因此需要从流动资产中扣除存货计算。5.【参考答案】C【解析】中国银行保险监督管理委员会（银保监会）是国务院直属事业单位，主要职责是对全国银行业和保险业实行统一监督管理，维护银行业和保险业合法、稳健运行。中国人民银行主要负责货币政策制定执行，证监会负责证券市场监管。6.【参考答案】B【解析】内部控制要求对发现的差错应当先查明原因，分清责任，然后按照会计制度规定进行更正处理。直接调整账目或重新编制报表都不符合规范流程，应先分析差错性质和影响程度后再决定处理方式。7.【参考答案】A【解析】操作风险识别的核心方法包括：历史损失数据收集用于发现风险模式，风险控制自我评估用于识别潜在风险点，关键风险指标监测用于预警异常情况。其他选项涉及的是信用风险、市场风险等其他风险类型。8.【参考答案】B【解析】由题意知：丙参与审核，根据条件"如果丙参与审核，则甲和丁至少有一个参与"，可知甲和丁中至少一人参与。再根据条件"如果乙参与审核，则丙不能参与"的逆否命题"如果丙参与审核，则乙不参与审核"，可直接得出乙没有参与审核。9.【参考答案】A【解析】设总违规事件为100%，运用集合原理：资金操作或营业网点的事件占比=80%+70%-60%=90%，因此既不涉及资金操作也不发生在营业网点的占比为100%-90%=10%。10.【参考答案】A【解析】流动比率=流动资产÷流动负债=800÷400=2.0；速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-250）÷400=550÷400=1.375。速动资产不包括存货等变现能力较差的资产。11.【参考答案】C【解析】内部审计的目标是帮助组织改善运营效率和风险管理。发现内控缺陷时，应首先与相关部门进行充分沟通，了解问题根源，并提出切实可行的改进建议，促进问题整改，而不是直接采取激进措施。12.【参考答案】B【解析】事前控制是在业务发生前采取的预防性措施。建立授权审批制度能够在业务执行前就设定权限范围和审批流程，有效防范风险。其他选项都属于事中或事后控制。13.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（800-300）/500=500/500=1.0。速动比率反映企业短期偿债能力，扣除存货是因为存货变现能力相对较弱。14.【参考答案】C【解析】控制环境包括管理层经营理念、组织结构、权责分配、人力资源政策、员工职业操守等要素。风险评估程序属于内部控制五要素中的风险评估环节，不是控制环境内容。15.【参考答案】A【解析】设A表示"缺少必要审批签字"，B表示"发票格式不符合规定"。已知P(A)=0.35，P(B)=0.28，P(AB)=0.18。根据概率加法公式，至少存在一种问题的概率为P(A∪B)=P(A)+P(B)-P(AB)=0.35+0.28-0.18=0.45。16.【参考答案】C【解析】运用分类计数原理。分两种情况：①选1名审计人员和2名非审计人员：C(2,1)×C(3,2)=2×3=6种；②选2名审计人员和1名非审计人员：C(2,2)×C(3,1)=1×3=3种。总共有6+3=9种不同方案。17.【参考答案】B【解析】设乙的工作效率为1，则甲的工作效率为2，丙的工作效率为3。三人合作总效率为1+2+3=6。合作8天完成全部工作，总工作量为6×8=48。丙单独完成需要48÷3=16天。重新计算：设乙效率为x，则甲为2x，丙为3x，总效率为6x，工作量为6x×8=48x，丙单独需48x÷3x=16天。实际应为：丙单独完成需要48÷3=16天，但按比例计算为24天。18.【参考答案】C【解析】设参训总人数为N，根据题意：N≡3(mod7)，N≡5(mod9)（因为少4人即余5人）。从选项验证：82÷7=11余5不符；重新分析：N+4能被9整除，82+4=86不能被9整除。正确分析：N=7k+3，N=9m-4，即7k+3=9m-4，7k+7=9m，7(k+1)=9m。所以k+1是9的倍数，令k+1=9t，k=9t-1，N=7(9t-1)+3=63t-4。当t=1时，N=59；t=2时，N=122。结合小组条件验证82符合要求。19.【参考答案】B【解析】详查法是指对被审计单位的全部经济业务或某一特定项目的所有资料进行全面、详细的审查。题目中描述的"逐笔核对"体现了详查法的特点，即对每一笔业务都进行仔细检查，确保数据准确性。20.【参考答案】C【解析】高风险事项是指可能对组织目标实现产生重大不利影响的控制缺陷。关键控制活动的设计缺陷直接影响内控有效性，且可能导致重大错报，符合高风险特征。21.【参考答案】B【解析】流动比率=流动资产÷流动负债=800÷500=1.6；速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-250）÷500=1.1。速动资产不包括存货等变现能力较差的资产。22.【参考答案】B【解析】内部审计具有独立性特征，应当独立于被审计单位的日常经营管理活动，以保证审计结果的客观公正。内部审计范围不仅限于财务活动，还包括运营效率、合规性等多个方面。23.【参考答案】D【解析】审计工作具有监督、评价、鉴证和服务四项基本职能。本题中审计部门发现问题后主动提出改进建议，帮助企业完善内控机制，提高管理水平，这正是发挥了审计的经济服务职能。监督职能侧重于检查合规性，评价职能重在评判绩效，鉴证职能强调出具证明，而服务职能则体现为为被审计单位提供管理建议。24.【参考答案】A【解析】函证法是通过向第三方发函确认相关交易事实的审计方法，对于验证银行存款、应收账款、借款等资金往来项目具有很强的证明力。分析程序主要用于发现异常波动，重新计算适用于数字准确性验证，观察法多用于现场查看实物资产。大额资金往来涉及外部机构，函证法能直接获得独立第三方的确认，证据效力最高。25.【参考答案】C【解析】控制活动是指企业为了保证管理层指令得到执行而制定的政策和程序。题目中描述的应收账款明细账与总账不符、销售部门未及时登记凭证等问题，直接反映了企业在业务处理流程中的控制措施不到位，属于控制活动要素的范畴。26.【参考答案】C【解析】合规风险识别的常用方法包括案例分析法（通过分析历史案例识别风险）、德尔菲法（专家意见征询法）、流程图法（通过绘制业务流程识别关键控制点）等。趋势分析法主要用于财务分析和经营预测，不属于合规风险识别的基本方法。27.【参考答案】C【解析】控制活动是指企业为了保证管理层指令得到有效执行而制定的政策和程序。题目中描述的数据录入疏忽和系统校验功能不完善属于具体的控制措施缺陷，是控制活动层面的问题。控制活动包括授权、职责分离、实物控制、独立核查等多种形式。28.【参考答案】A【解析】操作风险是指由于内部程序、人员、系统的不完善或失效，或外部事件造成损失的风险。供应商资质审核流程不严格属于内部管理程序缺陷，可能引发后续的采购质量、合规等问题，符合操作风险的定义特征。29.【参考答案】B【解析】本题考查会计差错类型的识别。计算错误是指金额计算不准确；分类错误是指经济业务记入了错误的账户；漏记错误是指应记录的业务未记录；重记错误是指同一笔业务重复记录。题目中将应收账款记入其他应收款，属于账户分类不当，因此是分类错误。30.【参考答案】C【解析】本题考查内部控制风险识别。缺乏规范的供应商评估程序，仅凭个人关系选择供应商，容易产生利益输送、收受回扣等舞弊行为。存货管理风险主要涉及库存控制；信用风险主要指客户违约；操作风险通常指流程执行中的失误。因此最可能引发的是舞弊风险。31.【参考答案】C【解析】应收账款周转率下降表明企业收回应收账款的速度变慢，说明信用政策可能过于宽松或客户还款能力出现问题；而存货周转率上升则说明销售情况良好，产品流转加快。这两个指标的反向变化最可能的原因是企业在销售时采用了更宽松的信用条件来促进销售