2026年税务师考试真题集锦试卷及答案

2026年税务师考试真题集锦试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，分别为税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和税法实务。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的税率征收。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。4.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的，可以选择按小规模纳税人纳税。5.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿和煤炭矿等。6.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。8.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。9.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四档，不同行业和产品的税率不同。10.税务师考试的成绩实行滚动管理，连续五年内通过全部科目即可取得税务师资格证书。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人2.企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税小规模纳税人的征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.资源税的征税对象不包括以下哪一项？A.原油B.天然气C.煤炭D.土地5.土地增值税的纳税人是指？A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.购买房产的个人C.出租房产的个人D.开发房地产的企业6.企业所得税的应纳税所得额计算中，哪一项是不需要扣除的？A.营业成本B.营业收入C.以前年度亏损D.财务费用7.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人提供哪些材料？A.身份证、收入证明B.学历证明、收入证明C.医疗诊断证明、收入证明D.住房租赁合同、收入证明8.增值税的税率分为几档？A.2档B.3档C.4档D.5档9.税务师考试的成绩实行滚动管理，需要连续通过多少年？A.2年B.3年C.4年D.5年10.下列哪一项不属于资源税的征税对象？A.原油B.天然气C.煤炭D.石油三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.营业成本B.营业收入C.以前年度亏损D.财务费用E.管理费用3.增值税的税率分为哪些档次？A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%4.资源税的征税对象包括哪些？A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.土地5.土地增值税的纳税人包括哪些？A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.购买房产的个人C.出租房产的个人D.开发房地产的企业E.投资房地产的企业6.企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目需要扣除？A.营业成本B.营业收入C.以前年度亏损D.财务费用E.管理费用7.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人提供哪些材料？A.身份证、收入证明B.学历证明、收入证明C.医疗诊断证明、收入证明D.住房租赁合同、收入证明E.住房贷款合同、收入证明8.增值税的税率分为几档？A.2档B.3档C.4档D.5档E.6档9.税务师考试的成绩实行滚动管理，需要连续通过多少年？A.2年B.3年C.4年D.5年E.6年10.下列哪些属于资源税的征税对象？A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.石油四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准。2.简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。3.简述增值税的税率及其适用范围。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，财务费用为50万元，管理费用为100万元，销售费用为80万元，无以前年度亏损。计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额。2.某个人2025年度工资收入为12万元，子女教育支出为2万元，继续教育支出为1万元，大病医疗支出为3万元，住房贷款利息支出为1.5万元，住房租金支出为1万元。计算该个人2025年度的个人所得税应纳税额。【标准答案及解析】一、判断题1.×（税务师考试科目为税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和税法实务五个科目。）2.×（符合条件的小型微利企业可享受减按20%的税率征收。）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×（税务师考试的成绩实行滚动管理，连续四年内通过全部科目即可取得税务师资格证书。）二、单选题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.D8.C9.D10.E三、多选题1.A、B、C、D、E2.A、C、D、E3.A、B、C、D、E4.A、B、C、D5.A、D、E6.A、C、D、E7.A、D、E8.C9.B、D10.A、B、C、D四、简答题1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。扣除标准根据不同项目有所不同，例如子女教育每月扣除2000元，继续教育每月扣除2000元，大病医疗扣除实际支出的一半，住房贷款利息每年扣除12000元，住房租金每年扣除12000元。2.企业所得税的税前扣除项目包括营业成本、以前年度亏损、财务费用和管理费用等。扣除标准根据不同项目有所不同，例如营业成本按照实际发生额扣除，以前年度亏损可以弥补五年内的亏损，财务费用按照实际发生额扣除，管理费用按照实际发生额扣除。3.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四档。13%适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务和有形动产租赁服务；9%适用于销售或进口交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权；6%适用于销售或进口现代服务、金融服务、生活服务和其他服务；0%适用于出口货物和服务。五、应用题1.企业所得税应纳税所得额计算如下：应纳税所得额=营业收入-营业成本-财务费用-管理费用-销售费用应纳税所得额=1000万元-600万元-50万元-100万元-80万元应纳税所得额=170万元2.个人所得税应纳税额计